連鎖企業(yè)財(cái)務(wù)結(jié)算管理(已修改)
2024-11-23 14:49 本頁面
【正文】 第六章、財(cái)務(wù)核算相關(guān)流程、制度、規(guī)范 第三節(jié) 財(cái)務(wù)結(jié)算管理 一、 商品合同審批流程 合同簽定的原則 （ 1）、 簽定合同要遵守相關(guān)法律、法規(guī)，違法違規(guī)合同為無效合同。 （ 2）、 簽定合同應(yīng)遵循平等協(xié)商原則，不強(qiáng)加于任何人，也不接受任何人強(qiáng)加。 （ 3）、不準(zhǔn)簽訂口頭合同，經(jīng)常發(fā)生的合同要統(tǒng)一印制合同文本，也可以采用對方提供的文本。 合同的種類，《合同法》規(guī)定有 15種 ,我公司常用商品采購合同有以下三種： （ 1）、 商品采購合同，即買賣合同，也稱購銷合同或采購合同 （ 2）、 聯(lián)營合同 （ 3）、 租賃合同 合同的訂立 （ 1）、雙方主體（或當(dāng)事人）的合法性 ①、訂立合同的當(dāng)事人，必須是有法律規(guī)定的主體資格，即法定代表人的身份證明或雖不是法定代表人，但是有法人單位出具的授權(quán)委托書及本人身份證明。 ②、必須提供有效的營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記、產(chǎn)品質(zhì)量合格證、經(jīng)營許可證、食品衛(wèi)生許可證、藥品經(jīng)營許可證等。 ③、從事經(jīng)營活動專項(xiàng)法規(guī)規(guī)定的其他證明材料。 （ 2）、與合同有關(guān)的函件、傳真、電子郵件等作為合同的補(bǔ)充部分與合同有同等效力。 （ 3）、合同的基本條款 ①、當(dāng)事人（主體）名稱或姓名、 住所； ②、標(biāo)的，即權(quán)利、義務(wù)所指向的對象，如工程、貨物、加工物、房屋、租金等； ③、數(shù)量及質(zhì)量（標(biāo)準(zhǔn)或級別）； ④、檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)和方式； ⑤、結(jié)算，明確結(jié)算方式、結(jié)算賬期、發(fā)票種類及稅率等； ⑥、價(jià)款或報(bào)酬，明確費(fèi)用項(xiàng)目、扣點(diǎn)率、支付方式等； ⑦、履行期限、地點(diǎn)和方式； ⑧、違約責(zé)任； ⑨、爭議或糾紛解決的方法； ⑩、其他約定條款。 簽訂合同的要求 （ 1）、簽訂合同必須嚴(yán)肅認(rèn)真，平等互利，誠實(shí)信用，等價(jià)有償，保證合法性、規(guī)范性和可操作性。 （ 2）、書寫合同，要字跡清晰，使用鋼筆或碳素筆，內(nèi)容完整，詳細(xì)、定 性準(zhǔn)確，含義清楚明白，不得涂改，不搞口頭承諾，也不接受對方的口頭承諾。 （ 3）、合同可使用統(tǒng)一印制的文本或?qū)Ψ教峁┑奈谋?，要詳?xì)逐條審閱，無關(guān)條款或非雙方達(dá)成一致的條款 ,要標(biāo)明“不采用”字樣；對空白表格要標(biāo)明“空白”字樣。 （ 4）、同一供應(yīng)商的每份合同要認(rèn)真核對，保證各項(xiàng)條款完全一致。 （ 5）、如與供應(yīng)商簽訂合同或續(xù)簽合同，還應(yīng)注明供應(yīng)商代碼等。 合同的傳遞及審批 （ 1）、會簽是訂立合同的一個(gè)重要環(huán)節(jié)，各級領(lǐng)導(dǎo)在會簽時(shí)，要認(rèn)真審核把關(guān)。 （ 2）、簽訂合同必須指定采購主管負(fù)責(zé)與供應(yīng)商商談，達(dá)成一致后 ,經(jīng)采 購經(jīng)理、采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)審批 ,最后報(bào)請總經(jīng)理審定批準(zhǔn)。 （ 3）、審核的內(nèi)容包括：各項(xiàng)條款是否齊全，是否平等，企業(yè)權(quán)益是否得到保證，是否合法，證明文件是否合法，是否可行，是否規(guī)范。各級審核無誤，即簽字表示同意。 （ 4）、合同審核會簽結(jié)束，由總經(jīng)理加蓋合同專用章。 （ 5）、合同簽字、蓋章齊全后，由采購中心商品部助理將合同整理齊全統(tǒng)一傳給財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算部經(jīng)理。 （ 6）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理除審核合同條款齊全、合法性等，還應(yīng)審核有關(guān)財(cái)務(wù)結(jié)算的相關(guān)條款填寫是否明確、三份合同是否完全一致，結(jié)算方式、結(jié)算賬期、發(fā)票種類 及稅率、費(fèi)用項(xiàng)目、扣點(diǎn)率、支付方式等項(xiàng)目是否明確，聯(lián)營合同是否明確發(fā)票種類及稅率，租賃合同是否明確扣率、保底及結(jié)算方式等是否明確。 （ 7）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理如審核合同無法執(zhí)行，即將合同返回采購中心商品部助理，由采購中心負(fù)責(zé)對合同進(jìn)行修定，直至合同合格具有可行性。 （ 8）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理審核合同合格可行，即在合同上簽字同意執(zhí)行。財(cái)務(wù)結(jié)算中心核算部留存一份作為履行的依據(jù)，其余合同返還采購中心商品部助理作采購留存。 （ 9）、財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理將合同整理后， 分組傳各會計(jì)員 ， 會計(jì) 員將合同各相關(guān)條款熟知，并 嚴(yán)格執(zhí)行。 （ 10）、商品采購合同傳至財(cái)務(wù)結(jié)算中心才具執(zhí)行性，合同未經(jīng)財(cái)務(wù)結(jié)算中心簽收則視為無合同。 合同的履行，簽約是前提，執(zhí)行是關(guān)鍵。 （ 1）、合同的履行情況由簽約部門負(fù)責(zé) ,經(jīng)常清理合同的履行情況 ,按規(guī)定的條款行使我方的權(quán)利義務(wù) ,對方履行不力要及時(shí)聯(lián)系督促 ,造成違約 ,要依法追究責(zé)任。 （ 2）、合同履行過程中，發(fā)現(xiàn)因重大誤解或顯失公平的問題，一經(jīng)發(fā)現(xiàn)即通知法律顧問依法處理，如未能發(fā)現(xiàn)并造成公司損失者，要追究相關(guān)人員的責(zé)任。 合同的變更 （ 1）、合同在履行過程中，由于條件變化，不能正常履行，經(jīng)雙方當(dāng) 事人協(xié)商，對合同的內(nèi)容進(jìn)行適當(dāng)?shù)恼{(diào)整，可簽訂補(bǔ)充合同。變更合同的內(nèi)容或補(bǔ)充合同的審批程序，與原合同相同。補(bǔ)充合同具有同等的法律效力。 （ 2）、簽約一方主體變更的，必須提供相應(yīng)的變更資料、證明文件，如工商變更核準(zhǔn)通知書、變更后的營業(yè)執(zhí)照副本、稅務(wù)變更登記證明，銀行的開戶許可證等。 合同的轉(zhuǎn)讓。合同一方主體變更，將合同權(quán)利、義務(wù)轉(zhuǎn)讓給第三人，必須經(jīng)原合同雙方主體和第三者（受讓人）接受，轉(zhuǎn)讓才能成立。例如，供應(yīng)商代理權(quán)的變更，應(yīng)與新引進(jìn)供應(yīng)商簽訂合同，原合同宣告解除。新供應(yīng)商必須持有有關(guān)證件。 合同履行過 程中出現(xiàn)糾紛，或在變更上出現(xiàn)爭議，應(yīng)及時(shí)通知法律顧問，并提供相關(guān)情況，尋找解決問題的最佳方法以盡早處理。 合同的日常管理 （ 1）、為了加強(qiáng)合同管理，在采購中心設(shè)立合同管理員負(fù)責(zé)合同的管理。財(cái)務(wù)結(jié)算中心由核算部會計(jì) 員 分別負(fù)責(zé)合同管理， 會計(jì) 員 依合同將供應(yīng)商合同信息及各項(xiàng)費(fèi)用情況錄入微機(jī)，并審核錄入信息的正確與否。對執(zhí)行不利的合同及時(shí)向采購中心反映情況，反映無效的可向總經(jīng)理投訴。 （ 2）、有關(guān)部門履行合同中，需要合同原件，可向合同管理員借閱。 （ 3）、合同實(shí)行檔案化管理，合同執(zhí)行完畢后，采購中心 合同由商品部負(fù)責(zé)歸案，財(cái)務(wù)結(jié)算中心合同由 會計(jì)員 將合同分類整理成卷，由 核算 部 主管組織統(tǒng)一將合同移交檔案室歸檔管理。一般合同執(zhí)行完畢保存三年，重大合同永久保存。 二、 供應(yīng)商結(jié)算制度 （一）、 供應(yīng)商結(jié)算流程 7天賬期付款 （ 1）、每周一 會計(jì)員 制作供應(yīng)商上周一至周日的《結(jié)算單》 , 核對《結(jié)算單》 不含稅 金額與應(yīng)付賬款 同 一期間段 貸方發(fā)生額是否一致后，將《結(jié)算單》打印一聯(lián)。 （ 2）、每周一 會計(jì)員 根據(jù)《結(jié)算單》填寫《付款申請書》，注明供應(yīng)商代碼、供應(yīng)商名稱、付款日期、結(jié)算方式、結(jié)算單號、結(jié)算金額 ，并依據(jù)合同及《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》對有費(fèi)用的供應(yīng)商執(zhí)行扣款，寫明實(shí)際付款金額，將該供應(yīng)商結(jié)算區(qū)間及上周一至周日的庫存含稅金額、含稅銷售成本金額填寫在付款內(nèi)容處， 會計(jì) 員確認(rèn)后簽字附《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》、《結(jié)算單》。 （ 3）、每周一下午 核算部主管 審核《結(jié)算單》。 （ 4）、 每周二會計(jì)員將有扣款費(fèi)用的供應(yīng)商傳給財(cái)務(wù)會計(jì) ，財(cái)務(wù)會計(jì)依據(jù)《付款申請書上》標(biāo)明扣款金額及《供應(yīng)商交費(fèi)明細(xì)》開具扣款發(fā)票，發(fā)票開具后連同《付款申請書》 傳給會計(jì)員 。 （ 5） 、供應(yīng)商在每周二 之后通過網(wǎng)上平臺查詢《結(jié)算單》對賬，如果對賬有問題，在每周三上午 之前與 會計(jì)員 對賬，正確后按照《結(jié)算單》的金額開具增值稅發(fā)票，于每周三下午 之前將現(xiàn)款的增值稅發(fā)票送到財(cái)務(wù)結(jié)算中心會計(jì)員處 。 （ 6）、每周四上午 10： 00前由 會計(jì)員 統(tǒng)一將本周現(xiàn)款《付款申請書》傳采購中心商品部助理，經(jīng)采購主管、采購經(jīng)理、 （ 采購中心經(jīng)理、采購總監(jiān)、 ）建議刪除 總經(jīng)理審批簽字。 （ 7）、采購中心相關(guān)人員簽字后，于每周四下午 中心商品部助理將簽字齊全的《付款申請書》傳回財(cái)務(wù)結(jié)算中心 會計(jì)員 處。 （ 8）、 會計(jì)員 接到采購中心傳回的《付款申請書》后，核對采購中心的審批意見，將不付款的供應(yīng)商《付款申請書》撤出，重新整理， 制作《現(xiàn)款供應(yīng)商付款統(tǒng)計(jì)表》 附在《付款申請書》上，傳財(cái)務(wù)核算部經(jīng)理審核簽字后傳財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審批簽字。 （ 8）、財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理審批簽字后， 會計(jì)員 取回《付款申請書》，核對財(cái)務(wù)結(jié)算中心經(jīng)理簽字是否齊全，整理后，于周四下午 《現(xiàn)款供應(yīng)商付款統(tǒng)計(jì)表》及后附《付款申請書》、扣款發(fā)票、《供應(yīng)商 交費(fèi)明細(xì)》傳結(jié)算室
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1