【正文】 序 言世界經(jīng)濟(jì)一體化步伐正在加快，隨著我國(guó)加入WTO和社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的逐步建立和完善，企業(yè)所面對(duì)的國(guó)內(nèi)外競(jìng)爭(zhēng)日趨激烈，面臨的內(nèi)外部環(huán)境更加復(fù)雜。如何適應(yīng)環(huán)境的變化，提高抗風(fēng)險(xiǎn)能力成為擺在企業(yè)管理者面前的一個(gè)現(xiàn)實(shí)而嚴(yán)峻的問(wèn)題，傳統(tǒng)的管理理論和方法遇到了挑戰(zhàn)，要想在競(jìng)爭(zhēng)中立于不敗之地，我們必須不斷進(jìn)行管理創(chuàng)新。在這種形勢(shì)下，預(yù)警管理作為一種解決上述問(wèn)題的創(chuàng)新理論，它的重要性日益突現(xiàn)出來(lái)，而國(guó)內(nèi)外有關(guān)人士的探索和當(dāng)代信息技術(shù)的發(fā)展為我們對(duì)建立企業(yè)預(yù)警體系的研究提供了理論和技術(shù)上的支持。企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，由許多子系統(tǒng)構(gòu)成，包括研發(fā)、供應(yīng)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)、人力資源、戰(zhàn)略管理、財(cái)務(wù)管理和后勤管理等眾多子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)既相對(duì)獨(dú)立又相互聯(lián)系。建立企業(yè)預(yù)警體系如何找準(zhǔn)切入點(diǎn)，由此洞察其他各個(gè)子系統(tǒng)，最終把握企業(yè)整體，決定著研究的成敗。綜觀國(guó)內(nèi)外研究成果，其研究的切入點(diǎn)往往是企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)和財(cái)務(wù)管理。經(jīng)過(guò)深入研究和思考，我們認(rèn)為預(yù)警的最大特點(diǎn)是事前控制和量化管理，而從量化管理的角度考慮，財(cái)務(wù)管理最為可行，因而選擇了財(cái)務(wù)預(yù)警為突破口。本報(bào)告的研究主要有如下特點(diǎn)：（1）在研究宗旨上，強(qiáng)調(diào)了理論與實(shí)踐的密切結(jié)合。以往國(guó)內(nèi)外有關(guān)人士的研究更多局限于理論上的探討，而如何具體應(yīng)用到企業(yè)管理實(shí)踐則涉及不多。本次研究緊密結(jié)合企業(yè)實(shí)際，對(duì)預(yù)警理論如何應(yīng)用于企業(yè)管理做出了許多有益的探索。（2）在研究方法上，強(qiáng)調(diào)了實(shí)證調(diào)查和邏輯分析。進(jìn)行了大量的現(xiàn)場(chǎng)調(diào)研，所涉及的企業(yè)涵蓋機(jī)械、交通、輕工、冶金、汽車(chē)和煤炭等行業(yè)，從中收集了大量的一手資料。對(duì)于收集到的資料采用了一系列系統(tǒng)的研究方法，包括流程分析法、結(jié)構(gòu)分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法、現(xiàn)場(chǎng)調(diào)查法和專(zhuān)家咨詢法，以支持研究結(jié)論。（3）在研究成果上，搭建起了財(cái)務(wù)預(yù)警體系的框架。研究報(bào)告共分三大部分，其中第一部分屬于緒論，介紹了企業(yè)預(yù)警和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本理論和方法；第二部分為財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)務(wù)，介紹了財(cái)務(wù)預(yù)警體系各個(gè)子系統(tǒng)的預(yù)警方法和基本要求，其中包括企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、采購(gòu)供應(yīng)、基礎(chǔ)管理、投資、籌資、資金計(jì)劃和財(cái)務(wù)報(bào)表分析等；第三部分為財(cái)務(wù)危機(jī)管理，是財(cái)務(wù)預(yù)警體系的后期保障。毫無(wú)疑問(wèn)，同任何先進(jìn)的管理理論一樣，企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系必須具備一定的基礎(chǔ)，包括扎實(shí)的基礎(chǔ)工作、真實(shí)的信息傳遞和協(xié)調(diào)的企業(yè)組織等，特別是要有高素質(zhì)的領(lǐng)導(dǎo)團(tuán)隊(duì)和職工隊(duì)伍，這是我們必須強(qiáng)調(diào)的，否則任何完善的預(yù)警管理制度都將形同虛設(shè)。研究過(guò)程中查閱了大量國(guó)內(nèi)外最新資料，充分吸收有關(guān)研究成果并咨詢有關(guān)專(zhuān)家和教授，特別是山東瑞華管理咨詢公司的專(zhuān)家顧問(wèn)團(tuán)提供了許多寶貴的意見(jiàn)；在實(shí)際調(diào)研中，許多企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)人提出了頗有價(jià)值的見(jiàn)解。在此，我們一并表示謝意。由于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理是一個(gè)嶄新的課題，加之時(shí)間倉(cāng)促和研究人員涉獵領(lǐng)域的局限，研究報(bào)告中肯定存在不足之處，敬請(qǐng)讀者批評(píng)指正。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究課題組二○○二年十二月目 錄摘 要 10第一章 企業(yè)預(yù)警管理概要 18一、 開(kāi)展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性和現(xiàn)實(shí)性 18（一）開(kāi)展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性 18（二）開(kāi)展企業(yè)預(yù)警管理研究的現(xiàn)實(shí)性 20二、 國(guó)內(nèi)外企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì) 21（一）國(guó)際上企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展 21（二）我國(guó)企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展 21三、企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系 22（一）企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系 22（二）企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 23四、 企業(yè)預(yù)警管理的幾個(gè)基本范疇 24（一）企業(yè)生命周期理論 24（二）價(jià)值鏈理論 25（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理波動(dòng)理論 26五、 企業(yè)預(yù)警管理所包涵的內(nèi)容 27第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理概要 29一、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的概念 29（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念和特點(diǎn) 29（二）國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和分析 30（三）我們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究的貢獻(xiàn) 32（四）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理與其他管理的關(guān)系 32二、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo)和功能 33（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo) 34（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的功能 35三、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的內(nèi)容 36（一）企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程 36（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的基本內(nèi)容 37（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)組成 38四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立及相關(guān)問(wèn)題 39（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的原則 39（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的基本前提 40（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的基本結(jié)構(gòu) 42（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序 42（五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法 43（六）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的動(dòng)態(tài)管理 49（七）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng) 50第三章 企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警 51一、企業(yè)外部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警 51二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警 52第四章 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 53一、 企業(yè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)管理總流程財(cái)務(wù)預(yù)警 54二、 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警 56（一）銷(xiāo)售計(jì)劃管理預(yù)警 56（二）銷(xiāo)售合同管理預(yù)警 58（三）貨款回收管理預(yù)警 60（四）消費(fèi)者投訴管理預(yù)警 68（五）銷(xiāo)售費(fèi)用管理預(yù)警 68（六）銷(xiāo)售稅金管理預(yù)警 68第五章 企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)新產(chǎn)品開(kāi)發(fā)業(yè)務(wù)流程 68二、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程 68三、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68四、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 68五、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警一般對(duì)策 68第六章 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析 68（一）采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)總流程 68（二）采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃業(yè)務(wù)流程 68（三）簽訂合同業(yè)務(wù)流程 68（四）驗(yàn)收、入庫(kù)業(yè)務(wù)流程 68（五）倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)、盤(pán)點(diǎn)業(yè)務(wù)流程 68（六）付款業(yè)務(wù)流程 68二、 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68三、 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)置和對(duì)策 68第七章 工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警 68（一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68（二）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)與對(duì)策 68二、 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警 68（一）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程分析 68（二）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理存在的一般問(wèn)題 68（三）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì) 68（四）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策 68第八章 企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題 68二、企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)置及對(duì)策 68第九章 企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、短期借款預(yù)警 68二、票據(jù)融資預(yù)警 68三、商業(yè)信用融資預(yù)警 68四、中長(zhǎng)期借款預(yù)警 68五、權(quán)益性融資預(yù)警 68六、財(cái)務(wù)費(fèi)用管理預(yù)警 68第十章 企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 68一、企業(yè)對(duì)外投資業(yè)務(wù)管理流程分析 68二、企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理存在的主要問(wèn)題 68三、企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì) 68四、企業(yè)對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 68第十一章 企業(yè)貨幣資金管理預(yù)警 68一、 企業(yè)資金計(jì)劃與貨幣資金管理流程 68（一）企業(yè)資金計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理中的地位 68（二）貨幣資金的概念 68（三）企業(yè)資金計(jì)劃流程和貨幣資金的管理 68二、 企業(yè)資金計(jì)劃與貨幣資金管理存在的一般問(wèn)題 68三、 企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 68四、 企業(yè)貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 68第十二章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 68一、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析預(yù)警 68（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定 68（二）負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定 68二、 償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力預(yù)警 68（一）償債能力分析預(yù)警 68（二）營(yíng)運(yùn)能力分析預(yù)警 68（三）盈利能力分析預(yù)警 68（四）發(fā)展能力分析預(yù)警 68三、 現(xiàn)金流量分析預(yù)警 68四、 企業(yè)綜合分析預(yù)警 68五、 或有事項(xiàng)預(yù)警 68（一）對(duì)外擔(dān)保預(yù)警 68（二）質(zhì)量索賠預(yù)警 68（三）未決訴訟預(yù)警 68第十三章 企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警 68一、財(cái)務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容 68二、財(cái)務(wù)組織管理?yè)?dān)負(fù)的主要職責(zé) 68三、財(cái)務(wù)組織管理主要關(guān)注點(diǎn)及常見(jiàn)問(wèn)題 68四、財(cái)務(wù)組織管理警情預(yù)報(bào) 68五、財(cái)務(wù)組織預(yù)警應(yīng)對(duì)措施 68第十四章 財(cái)務(wù)危機(jī)管理 68主要參考文獻(xiàn) 68企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 管 理 研 究摘 要面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜變化無(wú)常的外部市場(chǎng)，面對(duì)日益成熟個(gè)性化需求日益增強(qiáng)的消費(fèi)者，對(duì)于剛剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)邁入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)中國(guó)企業(yè)來(lái)講，傳統(tǒng)的管理理念和方法日益受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，企業(yè)要在生存中求發(fā)展，在發(fā)展中求壯大，健體強(qiáng)身、防微杜漸日益受到企業(yè)的重視，企業(yè)預(yù)警管理應(yīng)運(yùn)而生。一、我們對(duì)企業(yè)預(yù)警管理理論的發(fā)展企業(yè)發(fā)展歷史證明，如果企業(yè)能夠居安思危，充分認(rèn)識(shí)到預(yù)警的重要性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)警情信號(hào)，并采取相應(yīng)措施，就不會(huì)有三株、巨人集團(tuán)的衰敗。痛苦的教訓(xùn)表明建立企業(yè)預(yù)警體系，不斷提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)影響。盡管?chē)?guó)內(nèi)外對(duì)企業(yè)預(yù)警管理已經(jīng)研究了幾十年，但是至今沒(méi)有形成系統(tǒng)的理論和方法，特別是國(guó)內(nèi)研究和發(fā)展，既沒(méi)有在理論界形成共鳴，也沒(méi)有在企業(yè)管理中得到推廣。為了加快我國(guó)對(duì)企業(yè)預(yù)警管理研究的步伐，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理論和方法，通過(guò)對(duì)國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)的調(diào)查了解，我們提出了企業(yè)預(yù)警管理框架理論，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分為三大部分：頂端為增值主活動(dòng)，中間為以物流、信息流和資金流組成的支撐架構(gòu)，底層為企業(yè)基礎(chǔ)管理。企業(yè)預(yù)警就是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)測(cè)、報(bào)警和處理，它不同于風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理，而是對(duì)傳統(tǒng)管理理論的發(fā)展和提升。二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究我們研究的特點(diǎn)和突破企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系是企業(yè)預(yù)警體系的一個(gè)重要組成部分，從國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)失敗往往起端于財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。國(guó)內(nèi)外廣泛開(kāi)展了財(cái)務(wù)預(yù)警的研究，但在指導(dǎo)思想、方法體系、信息來(lái)源上都存在較大缺陷，特別是在實(shí)際操作運(yùn)用方面，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立和管理。我們所提出的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，是指在研究分析企業(yè)資金流動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，即時(shí)捕捉資金管理過(guò)程中的堵塞、浪費(fèi)、過(guò)度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，適時(shí)發(fā)出警報(bào)，建議采取相應(yīng)措施，并形成免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。我們的研究不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警研究，在指導(dǎo)思想上更注重于實(shí)用，更注重于事前管理和過(guò)程控制；在方法體系上滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，更注重于數(shù)據(jù)的采集和方法的選??；在信息來(lái)源上更注重于企業(yè)會(huì)計(jì)信息的利用和挖掘，更注重于對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息管理系統(tǒng)的利用和發(fā)展，更注重于對(duì)企業(yè)其他管理系統(tǒng)信息的溝通和共享。我們所建立的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系不僅能夠隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各種漏洞、失誤和重大隱患，不僅能夠使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，而且能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過(guò)建立預(yù)警體系，為企業(yè)提供一個(gè)安全保障的理財(cái)環(huán)境，使企業(yè)上下形成更強(qiáng)的合力。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系架構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是對(duì)資金流動(dòng)過(guò)程和效果的預(yù)警。企業(yè)資金流動(dòng)過(guò)程主要是籌集、運(yùn)用、投資和分配，從目前我國(guó)企業(yè)實(shí)際來(lái)看，其分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素較少，因此，我們所提供的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的條件下，對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)用的預(yù)警。在建立資金運(yùn)用預(yù)警體系過(guò)程中，我們從客戶需求和價(jià)值鏈出發(fā)，分別建立了營(yíng)銷(xiāo)、生產(chǎn)、采購(gòu)供應(yīng)、基礎(chǔ)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警。為了保證企業(yè)資金運(yùn)行過(guò)程的良好銜接和總體效果，我們專(zhuān)門(mén)對(duì)資金流動(dòng)的中心環(huán)節(jié)即貨幣資金建立了預(yù)警體系，同時(shí)建立了財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警系統(tǒng)。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和預(yù)警體系的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，我們也需要關(guān)注財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)，關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)警處理不妥所形成的財(cái)務(wù)危機(jī)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系結(jié)構(gòu)可參見(jiàn)本報(bào)告第二部分圖26。本報(bào)告所建立的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是以生產(chǎn)制造型企業(yè)為例的，企業(yè)在具體應(yīng)用時(shí)，可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，如根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選擇預(yù)警管理的范圍；根據(jù)企業(yè)的實(shí)力選擇實(shí)施的步驟；根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)等。建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序和方法建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)執(zhí)行以下程序：（1）制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略（2）分析資金管理業(yè)務(wù)流程（3）分析資金管理關(guān)鍵活動(dòng)（4）調(diào)查了解企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程的薄弱環(huán)節(jié)（5）確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系及指標(biāo)構(gòu)成（6）確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和臨界點(diǎn)（7）明確預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、方法和口徑（8）規(guī)定財(cái)務(wù)警報(bào)的發(fā)出規(guī)則（9）分析警報(bào)原因，建立決策反應(yīng)機(jī)制（10）制定財(cái)務(wù)預(yù)警的對(duì)策在建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系過(guò)程中，我們以控制論、系統(tǒng)論、信息論為理論基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用了流程分析法、趨勢(shì)分析法、比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、觀察法、調(diào)查法和專(zhuān)家咨詢法等，考慮企業(yè)信息管理系統(tǒng)現(xiàn)狀，借助計(jì)算機(jī)、局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代設(shè)備和手段，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以達(dá)到及時(shí)、高效、準(zhǔn)確的目的。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的具體內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警我們所建立的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系基本前提之一是企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境不發(fā)生重大變化，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境，一旦發(fā)生重大變化，就要適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)警體系，以適應(yīng)新條件的要求。企業(yè)資金運(yùn)用活動(dòng)預(yù)警企業(yè)資金運(yùn)用主要反映在采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷(xiāo)和基礎(chǔ)管理活動(dòng)中，從其循環(huán)過(guò)程看，一部分購(gòu)買(mǎi)原材料，一部分以人工費(fèi)用進(jìn)入生產(chǎn)成本和費(fèi)用，一部分購(gòu)入固定資產(chǎn)，以折舊的形式進(jìn)入成本和費(fèi)用。客戶是企業(yè)的上帝，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要以客戶為中心展開(kāi)，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，營(yíng)銷(xiāo)是企業(yè)的龍頭。財(cái)務(wù)是為營(yíng)銷(xiāo)服務(wù)的，因此，我們的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，是站在資金角度，全面跟蹤、反映、監(jiān)督、評(píng)價(jià)企業(yè)增值業(yè)務(wù)過(guò)程。（1） 企業(yè)營(yíng)銷(xiāo)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警在對(duì)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)總流程進(jìn)行分析的基礎(chǔ)上，將整個(gè)銷(xiāo)售業(yè)務(wù)分解為銷(xiāo)售計(jì)劃管理、銷(xiāo)售合同管理、貨款回收管理、消費(fèi)者投訴管理、銷(xiāo)售費(fèi)用管理、銷(xiāo)售稅金管理等幾個(gè)關(guān)鍵流程。對(duì)每個(gè)