【正文】 高等教育自學(xué)考試畢業(yè)設(shè)計(論文)題目 我國企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究 專業(yè)班級 企業(yè)財務(wù)管理0801 姓名 黃猛 指導(dǎo)教師姓名、職稱 張雙（教授） 所屬助學(xué)單位 武漢理工大學(xué)職業(yè)技術(shù)學(xué)院馬房山教學(xué)區(qū) 2011年9月30日目 錄從摘要開始是第1頁。你這個目錄雖然是自動生成的但是很不美觀，自己檢查一下哪里沒調(diào)好摘 要 31 緒論 4 目前研究現(xiàn)狀 4 本文研究的目的及意義 42 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基本理論 6 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的含義 6 63 企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型設(shè)計 7 預(yù)警模型的建立步驟 7 確定財務(wù)基礎(chǔ)指標(biāo) 7 財務(wù)適應(yīng)能力指標(biāo) 8 資產(chǎn)管理能力指標(biāo) 9 成長能力指標(biāo) 9 盈利能力指標(biāo) 9 財務(wù)風(fēng)險評估 104. 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型 11 定量預(yù)警分析模型 11 定性預(yù)警分析模型 13 分析模型評價 13 13 14 14 145. 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基本程序 16 16 16 16 17 17 18 本文總結(jié) 18 展望 18參考文獻(xiàn) 20致 謝 21摘 要 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是以財務(wù)會計信息為基礎(chǔ)，通過設(shè)置并觀察一些敏感性預(yù)警指標(biāo)的變化，對企業(yè)可能或者將要面臨的財務(wù)風(fēng)險所實(shí)施的實(shí)時監(jiān)控和預(yù)測警報，使企業(yè)能夠及時預(yù)防和控制，將損失降至最低程度。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)能幫助企業(yè)正確地預(yù)測、防范財務(wù)危機(jī)，減少資本市場的震蕩和促進(jìn)企業(yè)的良性發(fā)展。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理是財務(wù)管理的重要組成部分。但在當(dāng)前的國內(nèi)外財務(wù)軟件和ERP中均沒有包含財務(wù)預(yù)警管理模塊。企業(yè)財務(wù)預(yù)警管理信息系統(tǒng)是基于財務(wù)信息系統(tǒng)或ERP的全新信息系統(tǒng)或模塊。在運(yùn)用此模型的過程中，本文并沒有直接套用z模型公式的結(jié)果，而是以某一石油銷售公司的歷年財務(wù)報表數(shù)據(jù)為源，綜合主成分和主因素兩種方法，求得z值，然后用回歸的方式動態(tài)產(chǎn)生z模型公式，應(yīng)用到企業(yè)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的實(shí)踐當(dāng)中，從而比直接使用現(xiàn)存的z模型更加符合實(shí)際。另外，本文還以此公司為例，設(shè)計出基于該公司數(shù)據(jù)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息系統(tǒng)，即實(shí)現(xiàn)財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的計算機(jī)化，將改進(jìn)的z模型以程序的方式在系統(tǒng)中實(shí)現(xiàn)，并以友好的圖形化界面真實(shí)的反映公司時時的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警信息。關(guān)鍵詞：財務(wù)風(fēng)險預(yù)警；財務(wù)預(yù)警管理；財務(wù)預(yù)警管理信息系統(tǒng)1 緒論 目前研究現(xiàn)狀 隨著中國加入WT0，中國企業(yè)面臨著日益激烈的競爭，傳統(tǒng)財務(wù)理論中的持續(xù)經(jīng)營假設(shè)逐漸松動，企業(yè)面臨的不確定性日益增大，人們對這些不確定性認(rèn)識的局限，不可避免地會產(chǎn)生財務(wù)危機(jī)。如果企業(yè)出現(xiàn)財務(wù)危機(jī)而沒有事先建立發(fā)現(xiàn)危機(jī)的機(jī)制，就不能提前加以防范，給企業(yè)造成巨大的危害。因此，企業(yè)應(yīng)居安思危，建立有效的財務(wù)預(yù)警系統(tǒng)，對企業(yè)外部金融環(huán)境和內(nèi)部控制制度及財務(wù)狀況進(jìn)行實(shí)時監(jiān)控，一旦發(fā)現(xiàn)某種異常征兆就應(yīng)著手應(yīng)變，以避免或減少對企業(yè)的破壞。構(gòu)建一個有效的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，對財務(wù)運(yùn)營做出預(yù)測預(yù)報，無論從哪個方面分析都是迫切需要的。一方面隨著經(jīng)濟(jì)體制改革的市場化進(jìn)程日益加快，企業(yè)改革改制、價格隨行就市，使政策風(fēng)險、市場風(fēng)險、信用風(fēng)險、管理風(fēng)險等多種風(fēng)險交織，企業(yè)將面臨越來越復(fù)雜的環(huán)境和日益嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)，而當(dāng)前企業(yè)的監(jiān)管主要是靜態(tài)監(jiān)管、事后監(jiān)管，形成了企業(yè)監(jiān)管中的軟肋，企業(yè)加強(qiáng)監(jiān)管、防范風(fēng)險需建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警機(jī)制；另一方面企業(yè)存在的目的和價值就是以其所掌握的經(jīng)濟(jì)資源去創(chuàng)造最大的財富，實(shí)現(xiàn)資產(chǎn)的不斷增值，建立財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)可使企業(yè)改善經(jīng)營策略，提高管理質(zhì)量，減少或避免財務(wù)失敗的發(fā)生。 本文研究的目的及意義 本文研究的目的：由于行業(yè)競爭加劇，銷售企業(yè)目前承受著比以往任何時期都要更大的風(fēng)險，有些風(fēng)險可以為企業(yè)帶來高收益，而有些風(fēng)險會使其陷入危機(jī)境地。為了避免危機(jī)的發(fā)生，對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險進(jìn)行監(jiān)控，采用切實(shí)可行的預(yù)警指標(biāo)體系來建立適合石油銷售企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警模型，從而形成一套完善的財務(wù)風(fēng)險預(yù)警系統(tǒng)，并將其運(yùn)用到實(shí)踐中驗證其有效性和實(shí)用性是本論文研究的主要目的。 本文研究的意義：經(jīng)濟(jì)預(yù)警，有關(guān)經(jīng)濟(jì)學(xué)家譽(yù)為“觸按經(jīng)濟(jì)脈絡(luò)的手指”，其研究最早可以追溯到本世紀(jì)初。我國對經(jīng)濟(jì)預(yù)警研究起步比較晚，始于80年代，但已被廣泛地應(yīng)用到農(nóng)業(yè)、林業(yè)、工業(yè)及交通部門，并取得了顯著的成績，但在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險方面的研究及其應(yīng)用還很不夠，據(jù)有關(guān)資料表明，我國目前國有企業(yè)平均資產(chǎn)負(fù)債率達(dá)70％以上。幾年來，全國有大大小小的1000多家企業(yè)破產(chǎn)。這絕非偶然，根本原因在于對企業(yè)財務(wù)風(fēng)險管理不力，調(diào)控手段還不完善，尚未建立起對財務(wù)風(fēng)險的景氣預(yù)測、動態(tài)監(jiān)測及預(yù)警機(jī)制，因此在企業(yè)財務(wù)風(fēng)險出現(xiàn)警情之前，未能做出準(zhǔn)確的、科學(xué)的判斷；危機(jī)信號頻頻顯示時，未能及時報警，更不用說采取對策進(jìn)行“微調(diào)”以排警，久而久之造成企業(yè)財務(wù)狀況惡化，甚至資不抵債而面臨破產(chǎn)。同時，在傳統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)模式下，我國國有企業(yè)的資金無償占用，財務(wù)損失全部有國家財政和銀行負(fù)擔(dān)，與經(jīng)營管理者及職工自身利益無關(guān)，這種國家包攬了企業(yè)全部財務(wù)風(fēng)險的做法并不是風(fēng)險的消失，而是風(fēng)險的轉(zhuǎn)嫁，使企業(yè)的財務(wù)風(fēng)險觀非常淡薄，其弊病是眾所周知的。隨著市場經(jīng)濟(jì)體制的確立，企業(yè)經(jīng)營機(jī)制的轉(zhuǎn)變，企業(yè)已成為自主經(jīng)營、自負(fù)盈虧的獨(dú)立經(jīng)濟(jì)實(shí)體，企業(yè)承受的財務(wù)風(fēng)險已日趨明顯。增強(qiáng)企業(yè)財務(wù)風(fēng)險觀念，提高企業(yè)對財務(wù)風(fēng)險的應(yīng)變能力，并使企業(yè)直接承擔(dān)風(fēng)險造成的后果，已成為經(jīng)濟(jì)體制改革的重要內(nèi)容，也是企業(yè)提高經(jīng)濟(jì)效益、促進(jìn)自身發(fā)展的客觀需要。為此，開展財務(wù)風(fēng)險預(yù)警研究具有重大的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)的歷史意義。2 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的基本理論 財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的含義 所謂財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是一個風(fēng)險控制系統(tǒng)，它是以企業(yè)的財務(wù)報表、經(jīng)營計劃及其它相關(guān)會計資料為依據(jù)，對企業(yè)的經(jīng)營活動、財務(wù)活動等進(jìn)行分析預(yù)測，以發(fā)現(xiàn)企業(yè)在經(jīng)營管理活動中潛在的經(jīng)營風(fēng)險和財務(wù)風(fēng)險，并在危機(jī)發(fā)生之前向企業(yè)經(jīng)營者發(fā)出警告，督促企業(yè)管理當(dāng)局采取有效措施，尋找導(dǎo)致財務(wù)狀況惡化的根源，防患于未然，起到未雨綢繆的作用。財務(wù)風(fēng)險管理是企業(yè)風(fēng)險管理的一個重要組成部分,是企業(yè)經(jīng)營風(fēng)險的集中體現(xiàn)。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警是財務(wù)風(fēng)險管理發(fā)展的一個新階段。財務(wù)風(fēng)險預(yù)警的重點(diǎn)是抓住小范圍、低程度的財務(wù)風(fēng)險事件與財務(wù)狀況變化,采取控制措施,防止小事件引發(fā)大風(fēng)險而使企業(yè)陷入財務(wù)危機(jī)。 企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營過程中通常會碰到各種各樣的財務(wù)風(fēng)險。由于財務(wù)風(fēng)險的存在使得企業(yè)很難實(shí)現(xiàn)最初的財務(wù)的收益，有的甚至可能威脅到企業(yè)正常的經(jīng)營和生產(chǎn)?！　∑髽I(yè)的財務(wù)風(fēng)險貫穿于企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營的方方面面。企業(yè)在籌措資金、投資、日常的交易、利潤的分配中都可能產(chǎn)生風(fēng)險。例如，由于宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境的變化、市場供求關(guān)系的不確定都可能導(dǎo)致企業(yè)籌資、投資帶來不確定的因素；又如匯率的波動，也可能導(dǎo)致企