【正文】 148 / 148序 言隨著國(guó)際經(jīng)濟(jì)一體化步伐的加快，隨著我國(guó)社會(huì)主義市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)體系的建立和完善，企業(yè)所面臨的競(jìng)爭(zhēng)環(huán)境更加激烈。在市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)條件下，多數(shù)企業(yè)往往面臨的是生存問題，然后才是發(fā)展問題。由于傳統(tǒng)管理理論的缺失，開展企業(yè)預(yù)警管理研究十分必要，企業(yè)信息化水平的提高也為建立企業(yè)預(yù)警體系奠定了技術(shù)基礎(chǔ)。為了提高我國(guó)企業(yè)的抗風(fēng)險(xiǎn)能力，初始階段我們準(zhǔn)備進(jìn)行企業(yè)預(yù)警管理的研究。預(yù)警管理是國(guó)內(nèi)近幾年比較熱門的話題，各種研究成果經(jīng)常見諸于期刊和雜志。課題組經(jīng)過一定時(shí)間的理論準(zhǔn)備和調(diào)查后，提出了研究大綱，但當(dāng)我們要深入進(jìn)行研究的時(shí)候，發(fā)現(xiàn)問題比較復(fù)雜。企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，企業(yè)預(yù)警系統(tǒng)的建立要涉及生產(chǎn)、供應(yīng)、銷售、人力資源、戰(zhàn)略、財(cái)務(wù)管理、后勤管理等子系統(tǒng)，每個(gè)子系統(tǒng)的預(yù)警對(duì)我們來(lái)講都是一個(gè)挑戰(zhàn)。很顯然，在我們力量和時(shí)間有限的條件下，要考慮對(duì)企業(yè)以上諸子系統(tǒng)建立預(yù)警系統(tǒng)是困難的，也是不現(xiàn)實(shí)的。課題組經(jīng)過一段時(shí)間的思索和討論，特別是山東瑞華咨詢公司的專家顧問提出了很多建設(shè)性的意見，這些意見為我們課題的研究起到了催化劑的作用。企業(yè)是一個(gè)復(fù)雜的系統(tǒng)，某一個(gè)子系統(tǒng)的問題很可能涉及營(yíng)銷、生產(chǎn)、質(zhì)量、人力資源、財(cái)務(wù)管理等各方面，但我們應(yīng)當(dāng)找一個(gè)突破口，然后由此洞察其他各個(gè)系統(tǒng)。根據(jù)國(guó)內(nèi)外研究成果，我們分析預(yù)警的最大特點(diǎn)是事前和量化管理，從營(yíng)銷和財(cái)務(wù)入手最為現(xiàn)實(shí)，國(guó)內(nèi)外大部分研究成果也是企業(yè)營(yíng)銷和財(cái)務(wù)預(yù)警。由于企業(yè)的首要目標(biāo)是盈利，反映企業(yè)盈利實(shí)現(xiàn)程度的最主要指標(biāo)是財(cái)務(wù)指標(biāo)。正是基于上述背景，我們著手進(jìn)行企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警理論和實(shí)務(wù)的研究。財(cái)務(wù)本身具有綜合反映監(jiān)督的職能，因此我們的研究也不是全面鋪開，重點(diǎn)是財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系的研究。我們的研究既要求在理論上有突破，更重要的是要求在實(shí)務(wù)上具有一定的可操作性，注重的是實(shí)用。在研究過程中，我們首先查閱了大量國(guó)內(nèi)外最新研究資料，充分吸收他們的研究成果和成功經(jīng)驗(yàn)；然后，我們把更多精力放在了對(duì)企業(yè)現(xiàn)行狀況的調(diào)查，這些企業(yè)分布在機(jī)械、交通、食品、輕工、冶金、汽車、煤炭等行業(yè)，通過調(diào)查，使我們對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警應(yīng)重點(diǎn)關(guān)注的環(huán)節(jié)和問題有了更加深入的認(rèn)識(shí)和理解；在研究成果形成過程中，我們咨詢了有關(guān)專家和教授，特別是山東瑞華咨詢公司的專家顧問，他們?yōu)槲覀兊难芯刻岢隽嗽S多寶貴的意見。我們對(duì)企業(yè)管理提出了框架理論，我們的財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究是在此基礎(chǔ)上開展的。我們?cè)谘芯克枷?、方法體系、信息來(lái)源渠道上都有所創(chuàng)新和突破；指標(biāo)選擇上更注重于企業(yè)的實(shí)際，更注重于數(shù)據(jù)的采集和加工，更注重于企業(yè)的實(shí)施。毫無(wú)疑問，同任何先進(jìn)的管理方法一樣，企業(yè)要實(shí)施財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系必須具備一定的基礎(chǔ)，對(duì)企業(yè)的基礎(chǔ)管理和領(lǐng)導(dǎo)人素質(zhì)要求較高，這也是我們所必須強(qiáng)調(diào)的。本報(bào)告共分十四部分，其中第一、二部分屬于緒論，介紹了企業(yè)預(yù)警和企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本理論和方法；第三至十三部分為財(cái)務(wù)預(yù)警實(shí)務(wù)，介紹了財(cái)務(wù)預(yù)警體系各個(gè)子系統(tǒng)的預(yù)警方法和基本要求；第十四部分為財(cái)務(wù)危機(jī)管理，是財(cái)務(wù)預(yù)警體系的后期保障。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理是一個(gè)嶄新的課題，由于我們研究人員少，掌握的資料有限，時(shí)間倉(cāng)促，研究報(bào)告中肯定存在不少的錯(cuò)誤和不足，敬請(qǐng)不吝斧鑿。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究課題組二○○二年十二月目 錄摘 要 10第一章 企業(yè)預(yù)警管理概要 18一、 開展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性和現(xiàn)實(shí)性 18（一）開展企業(yè)預(yù)警管理研究的必要性 18（二）開展企業(yè)預(yù)警管理研究的現(xiàn)實(shí)性 20二、 國(guó)內(nèi)外企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展趨勢(shì) 21（一）國(guó)際上企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展 21（二）我國(guó)企業(yè)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和發(fā)展 21三、企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系 22（一）企業(yè)預(yù)警管理與一般管理的關(guān)系 22（二）企業(yè)預(yù)警管理與危機(jī)管理、風(fēng)險(xiǎn)管理的關(guān)系 23四、 企業(yè)預(yù)警管理的幾個(gè)基本范疇 24（一）企業(yè)生命周期理論 24（二）價(jià)值鏈理論 25（三）企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理波動(dòng)理論 26五、 企業(yè)預(yù)警管理所包涵的內(nèi)容 27第二章 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理概要 29一、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的概念 29（一）對(duì)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的概念和特點(diǎn) 29（二）國(guó)內(nèi)外財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究現(xiàn)狀和分析 30（三）我們對(duì)財(cái)務(wù)預(yù)警管理研究的貢獻(xiàn) 32（四）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警與其他管理的關(guān)系 32二、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的目標(biāo)和功能 33（一）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的目標(biāo) 33（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的功能 35三、 企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理的內(nèi)容 36（一）企業(yè)資金流動(dòng)過程 36（二）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警的基本內(nèi)容 37（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警系統(tǒng)組成 38四、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立及相關(guān)問題 39（一）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的原則 39（二）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的基本前提 40（三）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系的基本結(jié)構(gòu) 41（四）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序 42（五）建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的方法 43（六）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的動(dòng)態(tài)管理 49（七）企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警信息管理系統(tǒng) 49第三章 企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警 51一、企業(yè)外部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警 51二、企業(yè)內(nèi)部財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警 52第四章 企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 53一、 銷售業(yè)務(wù)管理總流程財(cái)務(wù)預(yù)警 54二、 企業(yè)營(yíng)銷活動(dòng)關(guān)鍵環(huán)節(jié)財(cái)務(wù)預(yù)警 56（一）銷售計(jì)劃管理預(yù)警 56（二）銷售合同簽訂的預(yù)警 58（三）貨款回收管理預(yù)警 60（四）消費(fèi)者投訴管理預(yù)警 68（五）銷售費(fèi)用管理預(yù)警 70（六）銷售稅金的預(yù)警管理 72第五章 企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 75一、新產(chǎn)品開發(fā)業(yè)務(wù)流程 75二、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理流程 76三、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問題 77四、企業(yè)生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo) 77五、生產(chǎn)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警一般對(duì)策 78第六章 企業(yè)采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 79一、采購(gòu)供應(yīng)業(yè)務(wù)活動(dòng)分析 79（一）采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)總流程 79（二）采購(gòu)供應(yīng)計(jì)劃制定流程 80（三）簽訂合同業(yè)務(wù)流程 80（四）發(fā)貨、驗(yàn)收、入庫(kù)業(yè)務(wù)流程 81（五）倉(cāng)儲(chǔ)、出庫(kù)、盤點(diǎn)業(yè)務(wù)流程 82（六）付款業(yè)務(wù)流程 82二、 采購(gòu)供應(yīng)活動(dòng)財(cái)務(wù)管理存在的一般問題 84三、 采購(gòu)活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系設(shè)置和對(duì)策 85第七章 工程項(xiàng)目與固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警 88一、 工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警 88（一）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理存在的一般問題 89（二）工程項(xiàng)目財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)與對(duì)策 90二、 固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警 90（一）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理流程分析 90（二）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)管理存在的一般問題 93（三）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì) 94（四）固定資產(chǎn)財(cái)務(wù)預(yù)警對(duì)策 95第八章 企業(yè)基礎(chǔ)管理活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 96一、管理費(fèi)用管理存在的主要問題 96二、預(yù)警指標(biāo)及使用說明 97第九章 企業(yè)籌資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 99一、短期借款預(yù)警 99二、票據(jù)融資預(yù)警 102三、商業(yè)信用融資預(yù)警 103四、中長(zhǎng)期借款預(yù)警 104五、權(quán)益性融資預(yù)警 107六、財(cái)務(wù)費(fèi)用預(yù)警 110第十章 企業(yè)對(duì)外投資活動(dòng)財(cái)務(wù)預(yù)警 111一、一般對(duì)外投資業(yè)務(wù)管理流程分析 112二、對(duì)外投資財(cái)務(wù)管理存在的主要問題 112三、對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)設(shè)計(jì) 113四、對(duì)外投資財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 113第十一章 企業(yè)貨幣資金管理預(yù)警 116一、 企業(yè)資金計(jì)劃與貨幣資金管理流程 116（一）企業(yè)資金計(jì)劃在財(cái)務(wù)管理中的地位 116（二）貨幣資金的概念 116（三）企業(yè)資金計(jì)劃流程和貨幣資金的管理 116二、 企業(yè)資金計(jì)劃與管理存在的一般問題 117三、 貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警指標(biāo)體系 118四、 貨幣資金財(cái)務(wù)預(yù)警的一般對(duì)策 120第十二章 企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警 121一、 資產(chǎn)結(jié)構(gòu)、負(fù)債結(jié)構(gòu)分析預(yù)警 121（一）資產(chǎn)結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定 121（二）負(fù)債籌資結(jié)構(gòu)主要預(yù)警指標(biāo)和合理波動(dòng)區(qū)間確定 122二、 償債能力、營(yíng)運(yùn)能力、盈利能力和發(fā)展能力預(yù)警 123（一）償債能力預(yù)警 123（二）營(yíng)運(yùn)能力分析預(yù)警 123（三）盈利能力分析預(yù)警 124（四）企業(yè)發(fā)展能力分析預(yù)警 124三、 現(xiàn)金流量分析預(yù)警 125四、 企業(yè)綜合分析預(yù)警 126五、本企業(yè)外表財(cái)務(wù)特征預(yù)警 128六、 或有事項(xiàng)預(yù)警 128（一）對(duì)外擔(dān)保預(yù)警 129（二）質(zhì)量索賠預(yù)警 129（三）未決訴訟的管理 130七、 相關(guān)財(cái)務(wù)分析方法 132第十三章 企業(yè)財(cái)務(wù)組織預(yù)警 133一、財(cái)務(wù)組織管理預(yù)警的內(nèi)容 133二、財(cái)務(wù)組織管理?yè)?dān)負(fù)的主要職責(zé) 133三、財(cái)務(wù)組織管理主要關(guān)注點(diǎn)及常見問題 134四、財(cái)務(wù)組織管理警情預(yù)報(bào) 136五、應(yīng)對(duì)措施 137第十四章 財(cái)務(wù)危機(jī)管理 139主要參考文獻(xiàn) 142企 業(yè) 財(cái) 務(wù) 預(yù) 警 管 理 研 究摘 要面對(duì)錯(cuò)綜復(fù)雜變化無(wú)常的外部市場(chǎng)，面對(duì)日益成熟個(gè)性化需求日益增強(qiáng)的消費(fèi)者，對(duì)于剛剛從計(jì)劃經(jīng)濟(jì)邁入市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)的中國(guó)企業(yè)來(lái)講，傳統(tǒng)的管理理念和方法日益受到質(zhì)疑和挑戰(zhàn)，企業(yè)要在生存中求發(fā)展，在發(fā)展中求壯大，健體強(qiáng)身、防微杜漸日益受到企業(yè)的重視，企業(yè)預(yù)警管理應(yīng)運(yùn)而生。一、我們對(duì)企業(yè)預(yù)警管理理論的發(fā)展企業(yè)發(fā)展歷史證明，如果企業(yè)能夠居安思危，充分認(rèn)識(shí)到預(yù)警的重要性，及時(shí)發(fā)現(xiàn)警情信號(hào)，并采取相應(yīng)措施，就不會(huì)有三株、巨人集團(tuán)的衰敗。痛苦的教訓(xùn)表明建立企業(yè)預(yù)警體系，不斷提高企業(yè)抗風(fēng)險(xiǎn)能力對(duì)企業(yè)發(fā)展具有重要的現(xiàn)實(shí)意義和深遠(yuǎn)影響。盡管國(guó)內(nèi)外對(duì)企業(yè)預(yù)警管理已經(jīng)研究了幾十年，但是至今沒有形成系統(tǒng)的理論和方法，特別是國(guó)內(nèi)研究和發(fā)展，既沒有在理論界形成共鳴，也沒有在企業(yè)管理中得到推廣。為了加快我國(guó)對(duì)企業(yè)預(yù)警管理研究的步伐，借鑒國(guó)內(nèi)外先進(jìn)的管理理論和方法，通過對(duì)國(guó)內(nèi)眾多企業(yè)的調(diào)查了解，我們提出了企業(yè)預(yù)警管理框架理論，將企業(yè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)分為三大部分：頂端為增值主活動(dòng)，中間為以物流、信息流和資金流組成的支撐架構(gòu)，底層為企業(yè)基礎(chǔ)管理。企業(yè)預(yù)警就是對(duì)企業(yè)各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的監(jiān)測(cè)、報(bào)警和處理，它不同于風(fēng)險(xiǎn)管理和危機(jī)管理，而是對(duì)傳統(tǒng)管理理論的發(fā)展和提升。二、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警管理體系研究我們研究的特點(diǎn)和突破企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系是企業(yè)預(yù)警體系的一個(gè)重要組成部分，從國(guó)內(nèi)外企業(yè)發(fā)展來(lái)看，企業(yè)失敗往往起端于財(cái)務(wù)環(huán)節(jié)。國(guó)內(nèi)外廣泛開展了財(cái)務(wù)預(yù)警的研究，但在指導(dǎo)思想、方法體系、信息來(lái)源上都存在較大缺陷，特別是在實(shí)際操作運(yùn)用方面，不利于企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的建立和管理。我們所提出的財(cái)務(wù)預(yù)警體系，是指在研究分析企業(yè)資金流動(dòng)規(guī)律的基礎(chǔ)上，即時(shí)捕捉資金管理過程中的堵塞、浪費(fèi)、過度滯留等影響財(cái)務(wù)收益的重大管理失誤和管理波動(dòng)信號(hào)，適時(shí)發(fā)出警報(bào)，建議采取相應(yīng)措施，并形成免疫機(jī)制，不斷提高企業(yè)抵抗財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)的能力，使企業(yè)的財(cái)務(wù)管理活動(dòng)始終處于安全、可靠的運(yùn)行狀態(tài)，從而實(shí)現(xiàn)企業(yè)價(jià)值最大化的財(cái)務(wù)目標(biāo)。我們的研究不同于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)預(yù)警研究，在指導(dǎo)思想上更注重于實(shí)用，更注重于事前管理和過程控制；在方法體系上滲透到企業(yè)財(cái)務(wù)管理的各個(gè)環(huán)節(jié)，更注重于數(shù)據(jù)的采集和方法的選??；在信息來(lái)源上更注重于企業(yè)會(huì)計(jì)信息的利用和挖掘，更注重于對(duì)企業(yè)現(xiàn)有信息管理系統(tǒng)的利用和發(fā)展，更注重于對(duì)企業(yè)其他管理系統(tǒng)信息的溝通和共享。我們所建立的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系不僅能夠隨時(shí)捕捉企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)中的各種漏洞、失誤和重大隱患，不僅能夠使企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)從繁瑣的日常事務(wù)中解脫出來(lái)，而且能夠提高企業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)意識(shí)，通過建立預(yù)警體系，為企業(yè)提供一個(gè)安全保障的理財(cái)環(huán)境，使企業(yè)上下形成更強(qiáng)的合力。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系架構(gòu)企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警是對(duì)資金流動(dòng)過程和效果的預(yù)警。企業(yè)資金流動(dòng)過程主要是籌集、運(yùn)用、投資和分配，從目前我國(guó)企業(yè)實(shí)際來(lái)看，其分配環(huán)節(jié)風(fēng)險(xiǎn)因素較少，因此，我們所提供的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是在企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境相對(duì)穩(wěn)定的條件下，對(duì)資金籌集、投資和運(yùn)用的預(yù)警。在建立資金運(yùn)用預(yù)警體系過程中，我們從客戶需求和價(jià)值鏈出發(fā)，分別建立了營(yíng)銷、生產(chǎn)、采購(gòu)供應(yīng)、基礎(chǔ)管理活動(dòng)的財(cái)務(wù)預(yù)警。為了保證企業(yè)資金運(yùn)行過程的良好銜接和總體效果，我們專門對(duì)資金流動(dòng)的中心環(huán)節(jié)即貨幣資金建立了預(yù)警體系，同時(shí)建立了財(cái)務(wù)報(bào)表分析預(yù)警系統(tǒng)。為了保證企業(yè)財(cái)務(wù)管理活動(dòng)和預(yù)警體系的良性運(yùn)轉(zhuǎn)，我們也需要關(guān)注財(cái)務(wù)組織系統(tǒng)，關(guān)注財(cái)務(wù)預(yù)警處理不妥所形成的財(cái)務(wù)危機(jī)的管理。企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系結(jié)構(gòu)可參見本報(bào)告第二部分圖26。本報(bào)告所建立的財(cái)務(wù)預(yù)警體系是以生產(chǎn)制造型企業(yè)為例的，企業(yè)在具體應(yīng)用時(shí)，可根據(jù)自己的實(shí)際情況進(jìn)行調(diào)整，如根據(jù)企業(yè)的性質(zhì)選擇預(yù)警管理的范圍；根據(jù)企業(yè)的實(shí)力選擇實(shí)施的步驟；根據(jù)企業(yè)的實(shí)際需求選擇適當(dāng)?shù)念A(yù)警指標(biāo)等。建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的程序和方法建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系應(yīng)執(zhí)行以下程序：（1）制定企業(yè)經(jīng)營(yíng)發(fā)展戰(zhàn)略（2）分析資金管理業(yè)務(wù)流程（3）分析資金管理關(guān)鍵活動(dòng)（4）調(diào)查了解企業(yè)資金管理業(yè)務(wù)流程的薄弱環(huán)節(jié)（5）確定企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系及指標(biāo)構(gòu)成（6）確定預(yù)警指標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)值、合理波動(dòng)區(qū)間和臨界點(diǎn)（7）明確預(yù)警指標(biāo)的收集渠道、方法和口徑（8）規(guī)定財(cái)務(wù)警報(bào)的發(fā)出規(guī)則（9）分析警報(bào)原因，建立決策反應(yīng)機(jī)制（10）制定財(cái)務(wù)預(yù)警的對(duì)策在建立企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系過程中，我們以控制論、系統(tǒng)論、信息論為理論基礎(chǔ)，綜合運(yùn)用了流程分析法、趨勢(shì)分析法、比較分析法、結(jié)構(gòu)分析法、觀察法、調(diào)查法和專家咨詢法等，考慮企業(yè)信息管理系統(tǒng)現(xiàn)狀，借助計(jì)算機(jī)、局域網(wǎng)和互聯(lián)網(wǎng)等現(xiàn)代設(shè)備和手段，并進(jìn)行動(dòng)態(tài)調(diào)整，以達(dá)到及時(shí)、高效、準(zhǔn)確的目的。三、企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系的具體內(nèi)容企業(yè)財(cái)務(wù)環(huán)境預(yù)警我們所建立的企業(yè)財(cái)務(wù)預(yù)警體系基本前提之一是企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境不發(fā)生重大變化，因此，企業(yè)應(yīng)當(dāng)關(guān)注企業(yè)內(nèi)外部財(cái)務(wù)管理環(huán)境，一旦發(fā)生重大變化，就要適時(shí)調(diào)整財(cái)務(wù)預(yù)警體系，以適應(yīng)新條件的要求。企業(yè)資金運(yùn)用活動(dòng)預(yù)警企業(yè)資金運(yùn)用主要反映在采購(gòu)、生產(chǎn)、營(yíng)銷和基礎(chǔ)管理活動(dòng)中，從其循環(huán)過程看，一部分購(gòu)買原材料并隨其領(lǐng)用計(jì)入生產(chǎn)成本，一部分以人工費(fèi)用進(jìn)入生產(chǎn)成本和費(fèi)用，一部分購(gòu)入固定資產(chǎn)，以折舊的形式進(jìn)入成本和費(fèi)用?？蛻羰瞧髽I(yè)的上帝，企業(yè)的各項(xiàng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)都要以客戶為中心展開，任何一項(xiàng)活動(dòng)都會(huì)影響客戶的滿意度，營(yíng)銷是企