【正文】 第四部分財務財務管理手冊XX裝飾工程有限責任公司第一節(jié) 總 則一、 總則裝飾公司的財務行為以財政部頒發(fā)的《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)會計制度》為依據(jù)，制定公司內部《財務制度》來規(guī)范和約束公司的財務行為。財務管理制的建立原則是要做好公司財務管理的基本工作，對公司經(jīng)營狀況和經(jīng)營成果進行如實反映，定期匯總，及時調整公司發(fā)展戰(zhàn)略，創(chuàng)造更大的價值，使公司能夠更好的發(fā)展壯大。財務管理部門的根本任務是做好公司各項賬目、收支計劃、成本核算及成本控制，經(jīng)營分析考核等內容，配合上級部門做好資金的合理支配，努力降低公司的運營風險，降低運營成本，更好的提高經(jīng)濟效益，使利潤空間最大化。二 、財務人員工作守則 遵紀守法，廉潔奉公。 盡職敬業(yè),兢兢業(yè)業(yè)。 嚴守財務機密,謹言慎行。 嚴守財務制度,工作有序。 積極主動熱情,團結友愛互助。 為人和藹可親，舉止文明得體。第二節(jié) 基礎工作的建立一、公司性質及經(jīng)營方式公司性質公司性質為獨立法人，獨立核算，自負盈虧的經(jīng)濟實體，經(jīng)營范圍應為；家庭裝飾設計與施工，并按規(guī)定持有設計和施工資質，承接資質限定范圍內的工程。經(jīng)營方式 經(jīng)營方式多種，各公司以自己的經(jīng)營方式為準，在這里不多贅述。二、財務部門及辦公配備財務機構的設置及職責（1）、對公司的整體家裝業(yè)務進行核算。（2）、配備：會計一名或兼職會計、出納一名。業(yè)務量大可增設主管會計一名。（3）、財務人員崗位職責 A、及時向公司上級管理部門提供真實可靠的財務報表及統(tǒng)計數(shù)據(jù)，嚴格執(zhí)行和維護財務制度，嚴格遵守財務紀律并經(jīng)常參與公司的經(jīng)營管理，更好的提高公司的經(jīng)濟效益。 B、認真制定業(yè)務計劃，制定考核標準，定期對公司的盈虧平衡進行統(tǒng)計分析，對公司收支狀況進行預警分析，嚴格監(jiān)控公司費用預算的執(zhí)行情況。 （4）、財務人員的工作權限 A、有權參與公司人員制定公司整體運營計劃、制定經(jīng)濟指標、簽定經(jīng)濟合同等。 B、有權參與有關業(yè)務和公司高層經(jīng)營管理會議。 C、有權參與監(jiān)督、核算財務收支、資金使用和財產(chǎn)保管等情況，并做好統(tǒng)計匯總上報等工作。 （5）、財務人員要求 要求出納、會計人員基本素質較高，吃苦耐勞，人品優(yōu)良，必須專職，不得兼做其他工作，應具有大專以上學歷、二年以上財務工作經(jīng)驗、熟練使用計算機和財務軟件，懂上網(wǎng)基礎知識，很好的團隊協(xié)作精神，出納按會計標準招聘，會計按主管會計標準招聘。三、財務部門的辦公設備及信息傳輸系統(tǒng)設置財務辦公環(huán)境及辦公設備的基本要求：安全穩(wěn)定。配備一條專用電話線。配備財務專用電腦、打印機，應對財務部門專用電腦進行加密設置。財務建立內部專用電子信箱。 第三節(jié) 會計管理制度 凡本制度未涉及的部分，均按《企業(yè)會計準則》和《施工企業(yè)會計制度》的相關規(guī)定執(zhí)行。一、 會計基礎工作規(guī)定 會計基礎工作應根據(jù)財政部頒發(fā)的《會計基礎工作規(guī)范》和本規(guī)定執(zhí)行。 會計科目的使用及賬簿的設置應按本規(guī)定執(zhí)行，不得任意更改或自行設置，如因業(yè)務需要新增或更改科目時，必須呈報公司財務部批準。憑證采用收、付、轉憑證，公司的會計核算采用收付實現(xiàn)制。會計核算組織程序采用記賬憑證匯總表核算程序。 （1）、根據(jù)原始收、付款憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬。 （2）、根據(jù)審核后的原始憑證填制記賬憑證。 （3）、根據(jù)記賬憑證及所附的原始憑證登記各明細分類賬。 （4）、根據(jù)記賬憑證匯總編制記賬憑證匯總表。 （5）、根據(jù)記賬憑證匯總表試算平衡后登記總分類賬。 （6）、根據(jù)總分類賬和明細分類賬編制會計報表。記賬規(guī)則 （1）、登記賬簿一律使用鋼筆，除了復寫的以外，不得使用鉛筆和圓珠筆。 （2）、記賬憑證和賬簿上的會計科目以及明細科目一律用全稱，不得隨意簡化或使用代號。 （3）、記賬必須根據(jù)審核過的會計憑證為依據(jù)，沒有合法的會計憑證，不得登記賬簿，每張記賬憑證都必須由制單、復核分別簽字，不得省略。 （4）、會計分錄和會計科目的對應關系，一種經(jīng)濟事項分別或匯總編一套分錄，不得將不同內容的多項經(jīng)濟事項合并編制一套分錄。 （5）、明細賬隨時登記，總賬定期登記，一般不超過10天。 （6）、每一筆賬都必須記明日期、憑證號碼和摘要，經(jīng)濟事項的摘要不能過分簡略，必須保證第三者能看清楚，每筆賬記完后，在記賬憑證上畫“√”號。 （7）、記賬的文字和數(shù)字應端正、清楚，嚴禁刮擦、挖補、涂改，不得跳行隔頁，應將空行或空頁畫斜線注銷。 （8）、紅字沖賬除了用于更正錯誤外，還可用于下列事項： A、經(jīng)濟業(yè)務完成后，發(fā)生退回或退出； B、經(jīng)濟業(yè)務計算錯誤發(fā)生多付或多收； C、賬戶的借方或貸方需要保持一個方向； D、其他必須沖銷原記數(shù)字的事項； （9）、記賬發(fā)生錯誤，用以下方法更正： A、記賬前發(fā)現(xiàn)記賬憑證有錯誤，就先更正或重制記賬憑證；記賬憑證或賬簿上的數(shù)字差錯，應在錯誤的全部數(shù)字正中畫紅線，表示注銷，并由經(jīng)辦人加蓋圖章，將正確的數(shù)字寫在應記的欄或行內。 B、記賬后發(fā)現(xiàn)記賬憑證中會計科目、借貸方向或金額錯誤時，先用紅字填制一套與原用科目、借貸方向和金額相同的記賬憑證，以沖銷原來的記錄，然后重新填制正確的記賬憑證，一并登記入賬；如果會計科目和借貸方向正確，只是金額錯誤，也可另行填制記賬憑證，增加或沖減相差的金額；更正后應在摘要中注明原記賬憑證的日期和號碼，以及更正的理由和依據(jù)。 （10）、各賬戶在一張賬頁記滿后接記次頁時，需要加計發(fā)生額的賬戶，應將加計的借貸方發(fā)生額和結出的余額記在次頁的第一行內，并在摘要欄中注明“承前頁”。 （11）、月、季、年度末，記完賬后，應辦理結賬，為了便于結轉成本和編制會計報表，有發(fā)生額的賬戶，應分別結出月份、季度和年度發(fā)生額，在摘要欄注明“本月合計”、“本季合計”、和“本年合計”的字樣，在月結、季結數(shù)字上端和下端均畫單紅線，在年結數(shù)字下端畫雙紅線；結賬的數(shù)字本身均不得用紅字書寫；不需要加計發(fā)生額的賬戶，應隨時結出余額且注明借貸方向，并在月份、季度余額下端畫單紅線，在年度余額下端畫雙紅線。 （12）、編制會計報表前，必須把總賬和明細賬記載齊全，試算平衡，每個科目的明細賬戶的數(shù)額相加總和同該科目的總賬數(shù)額核對相符，不準先出報表，后補記賬簿。 （13）、年度更換新賬時，需要結轉新年度的余額，可直接過到新賬各賬戶的第一行，并在摘要欄內注明“上年結轉”字樣；必要時，詳細注明余額組成內容，在舊賬的最后一行數(shù)字下面注明“結轉達下年”字樣，結轉以后的空白行格，包括不結轉余額的賬戶，畫一條斜線注銷或蓋戳注銷。6 、結賬 結賬是指結算各種賬簿記錄，它是在一定時期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務全部登記入賬的基礎上進行的，在結賬時，首先應將本期內所發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務計入有關賬簿，以調整賬簿記錄，（如待攤、預提費用應按規(guī)定標準予以攤銷或提?。?；在全部業(yè)務登記入賬的基礎上，應結算所有的賬簿。對賬 （1）、賬證核對：是指各種賬簿的記錄與會計憑證的核對，這種核對主要是在日常編制憑證和記賬過程中進行；月終如果發(fā)現(xiàn)賬證不符，就應回過頭來對賬簿記錄與會計憑證進行核對，以保證賬證相符。 （2）、賬證核對，每月一次，主要是總分類賬各賬戶期末余額與各明細分類賬賬面余額核對，包括財務部門的各種財產(chǎn)物資明細分類賬期末余額與財產(chǎn)物資管理部門和使用部門的保管賬相核對等。 （3）、賬實核對分兩類，第一類是現(xiàn)金日記賬賬面余額與現(xiàn)金實際庫存余額相核對，銀行存款日記賬賬面余額與開戶銀行對賬單相核對，要求每月核對一次；第二類是各種財產(chǎn)物資明細分類賬賬面余額與財產(chǎn)物資實有數(shù)額相核對，各種往來賬款明細賬賬面余額與有關權務單位的賬目相核對等,要求每季核對一次。 二、會計科目及使用一級科目： 銀行存款、現(xiàn)金、其他應收款、待攤費用、固定資產(chǎn)、累計折舊、固定資產(chǎn)清理、遞延資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、短期借款、預收賬款、其他應付款、應交稅金、應付工資、應付福利費、其他應交款、預提費用、長期應付款、實收資本、資本公職、盈余公積、未分配利潤、工程結算收入、工程結算成本、工程結算稅金及附加、其他業(yè)務收入、其他業(yè)務支出、管理費用、財務費用、營業(yè)外收入、營業(yè)外支出、以前年度損益調整、所得稅、本年利潤、利潤分配。二級科目 （1）廣告費：電視廣告、報紙廣告、展會廣告、市場廣告費、店面宣傳費。 （2）房租費：按月攤銷或預提。 （3）辦公費：水電費、電話費、復印費、辦公用品、飲用水費、書刊資料費。 （4）市場管理費：市場管理費、印花稅。 （5）業(yè)務招待費 （6）汽修：汽油費、修理及保養(yǎng)費、停車費、過橋過路費、汽車租賃費。 （7）差旅費：市內交通費、外出差旅費。 （8）福利費：指公司內部集體活動的經(jīng)費。 （9）工資 （10）折舊費 （11）其他：遞延資產(chǎn)攤銷等預收賬款：（可因地區(qū)差異作調整） （1）收工程款：客戶交定金、一期款、二期款、尾款計入“預收賬款”科目，按憑證計入二級賬貸方和按收據(jù)計入三級臺賬貸方，發(fā)生客戶退工程款用紅字計入本科目貸方二、三級賬。收款比例：一期款為簽約額的40%。月末從“預收賬款”借方轉入“工程結算收入”科目貸方并結轉利潤收入。（月末只做二級賬結轉，三級臺賬為收款記錄，月末不做結轉，本項工程完工結算后結清該臺賬） （2）撥工程款：按簽約總額的70%確定施工總額，然后分期撥付給各個工程所產(chǎn)生的費用。進場費、二期工程撥款、完工結算款按憑證計入“預收賬款”二級借方，按撥款單計入三級臺賬借方，其中完工結算必須在本項工程完工驗收后當工期與合同一致、尾款已交和《工程完工結算單》三項條件都具備時方可辦理。撥款比例：進場費為施工總額的40%、二級撥款為施工總額的30%、三期為施工總額的30%，其余質保金轉入“其他應付款——質保金”科目。月末將本月工程撥款從“預收賬款”貸方轉入“工程結算成本”科目借方并結轉利潤成本。（月末只做二級賬結轉，三級臺賬為撥款記錄，月末不做結轉，本項工程完工結算后結清該臺賬）三、會計核算政策固定資產(chǎn) 使用年限在二年以上，單價在1500元以上的屬于經(jīng)營設備的物品，作為固定資產(chǎn)。折舊方法：平均年限法，年限為5年，殘值率為0，按月計提折舊。低值易耗品 使用年限在二年以下，單價在1500元以下，采用一次攤銷法核算。遞延資產(chǎn) 把沒有收入前的開辦費用和以后店面的裝修費用計入遞延資產(chǎn)，按平均年限法攤銷，年限為3年。其他應付款 質保金從“預收賬款”轉入“其他應付款：質保金——某施工隊長”。其他業(yè)務收入 由于單純的設計業(yè)務收取設計費，設計師提成40%，其余60%計入“其他業(yè)務收入”。其他業(yè)務支出 公司給客戶做保潔等優(yōu)惠政策所支付的保潔款計入“其他業(yè)務支出”。財務核算采取收付實現(xiàn)制財務結賬日為每月最后一天（為公司自行確定日期，無特殊原因不得更改） 四、公司賬簿的設置 設置總分類賬簿一本，登記總分類賬。 設置多欄式賬簿一本，登記管理費用賬。 設置二級明細分類賬三本，分別登記資產(chǎn)類、負債及所有者權益類、損益類明細賬。設置三級明細分類賬一本，登記預收款三級臺賬，按合同、日期、店面、客戶進行分類登記。五、報表及財務軟件管理建立財務報表管理體系 （1）、要求出納、會計按規(guī)定時間網(wǎng)上傳輸各種財務報表和有關資料。 （2）、出納每日傳輸《現(xiàn)金、銀行存款收支表》，每月傳輸《工程收入月報表》和《管理人員工資表》。 （3）、會計每月傳輸《設計師工