【正文】 I / 136CIAPart I內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險(xiǎn)和控制中的作用目 錄1 如 何 應(yīng) 對(duì) CIA................................................................. 1 2 當(dāng) 代 國(guó) 際 內(nèi) 部 審 計(jì) 新 發(fā) 展 .................................................... 2 傳統(tǒng)觀念 ................................................................... 3 內(nèi)部審計(jì)和內(nèi)部控制的關(guān)系 ................................................... 3 內(nèi)部審計(jì)定義關(guān)鍵詞 ......................................................... 4 21 世紀(jì)的內(nèi)審行業(yè) ........................................................... 7 SOX 法案的出臺(tái)背景 ..................................................... 7 《薩班斯奧克斯利法案》簡(jiǎn)介 ............................................... 13 法案的目標(biāo) ............................................................ 13 法案的措施 ............................................................ 13 法案主要內(nèi)容 .......................................................... 14 《內(nèi)部控制— 整體框架》的由來(lái) .............................................. 17 COSO 內(nèi)部控制—— 整體框架（1992） ..................................... 18 II / 136 企業(yè)內(nèi)部控制發(fā)展的幾個(gè)階段—— 內(nèi)部控制可靠性模型 ...................... 20 企業(yè)目標(biāo)、風(fēng)險(xiǎn)和內(nèi)部控制的關(guān)系 ........................................ 21 COSO 框架的三個(gè)維度為評(píng)價(jià)內(nèi)部控制提供了標(biāo)準(zhǔn) ........................... 22 五大要素的具體說(shuō)明 .................................................... 23 審計(jì)服務(wù)類型 .............................................................. 27 盡職調(diào)查審計(jì)（Due Diligence Audits） .................................. 27 質(zhì)量審計(jì) .............................................................. 27 第三方審計(jì) ............................................................ 28 合同審計(jì) .............................................................. 28 項(xiàng)目和績(jī)效審計(jì)業(yè)務(wù) .................................................... 30 運(yùn)（經(jīng)）營(yíng)審計(jì)業(yè)務(wù) .................................................... 31 審計(jì)工具 .................................................................. 37 通用審計(jì)軟件（GAS） ................................................... 37 測(cè)試數(shù)據(jù)法 ............................................................ 38 整合測(cè)試工具（ITF）講解 ............................................... 39 嵌入式審計(jì)模塊（EAM） ................................................. 40 平行模擬法 ............................................................ 41 總結(jié) .................................................................. 42 信息技術(shù)審計(jì)計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù)及應(yīng)用 .................................... 47 IT 審計(jì)方法三過(guò)程 ..................................................... 47 定義計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)技術(shù) ................................................ 48 可用的 CAAT 工具以及技巧： ............................................. 49 用于數(shù)據(jù)提取與分析的計(jì)算機(jī)輔助審計(jì)工具和技術(shù) .......................... 49 3 國(guó) 際 內(nèi) 部 審 計(jì) 專 業(yè) 實(shí) 務(wù) 框 架 簡(jiǎn) 介 ............................................ 51 關(guān)于勝任能力/能力素質(zhì)的認(rèn)識(shí) ............................................... 53 中國(guó)會(huì)計(jì)師行業(yè)的勝任能力建設(shè)問(wèn)題 ...................................... 54 關(guān)于內(nèi)部審計(jì)人員勝任能力框架 .......................................... 55 實(shí)務(wù)框架（PROFESSIONAL PRACTICES FRAMEWORK） .................................... 57 標(biāo)準(zhǔn) .................................................................. 58 1000 系列屬性標(biāo)準(zhǔn)（Attribute Standards） .............................. 59 2022 系列工作標(biāo)準(zhǔn)（Performance Standards） ............................ 60 職業(yè)道德規(guī)范 .......................................................... 62 PPF 總結(jié) .............................................................. 62 4 遵 守 IIA 的 屬 性 標(biāo) 準(zhǔn) ........................................................ 65 1000 目標(biāo)、權(quán)限和責(zé)任 ...................................................... 65 1000 目標(biāo)、權(quán)限和職責(zé) ................................................. 65 1100 獨(dú)立性和客觀性 ........................................................ 68 1100 獨(dú)立性和客觀性 ................................................... 69 1110 組織的獨(dú)立性 ..................................................... 69 1120 個(gè)人的客觀性 ..................................................... 69 1130 獨(dú)立性或客觀性受損 ............................................... 70 1200 熟練程度和應(yīng)有的職業(yè)審慎 .............................................. 73 1200 熟練程度和應(yīng)有的職業(yè)審慎 ......................................... 73 1210 熟練程度 ......................................................... 73 1220 應(yīng)有的職業(yè)審慎 ................................................... 75 III / 136 1230 持續(xù)的職業(yè)發(fā)展 ................................................... 75 1300 質(zhì)量保障和改進(jìn)方案 .................................................... 79 1300 質(zhì)量保障和改進(jìn)方案 ............................................... 79 1310 質(zhì)量方案評(píng)估 ..................................................... 79 1320 有關(guān)質(zhì)量方案的報(bào)告 ............................................... 79 1330 運(yùn)用“根據(jù)標(biāo)準(zhǔn)開(kāi)展業(yè)務(wù)”的聲明 ................................... 80 1340披露違規(guī)行為 ..................................................... 80 IIA 職業(yè)道德規(guī)范 ........................................................... 82 IIA 職業(yè)道德規(guī)范原則 ................................................ 82 IIA 職業(yè)道德規(guī)范行為規(guī)則 ............................................ 82 5 建 立 風(fēng) 險(xiǎn) 導(dǎo) 向 計(jì) 劃 ， 確 定 內(nèi) 部 審 計(jì) 活 動(dòng) 的 重 點(diǎn) .............................. 85 2022 管理內(nèi)部審計(jì)活動(dòng) ...................................................... 86 2022 計(jì)劃 .................................................................. 86 2020 溝通和批準(zhǔn) ............................................................ 90 2030 資源管理 .............................................................. 91 2040 政策和程序 ............................................................ 92 2050 協(xié)調(diào) .................................................................. 93 2060 向董事會(huì)和高層管理者報(bào)告 .............................................. 95 6 理 解 內(nèi) 部 審 計(jì) 活 動(dòng) 在 組 織 治 理 中 的 角 色 ..................................... 99 2100 工作性質(zhì) ............................................................. 100 2110 風(fēng)險(xiǎn)管理 ............................................................. 103 2120 控制 ................................................................. 105 控制的自我評(píng)估（CSA）