【正文】 財務(wù)工作流程管理 醫(yī)院財務(wù)科工作制度 管理依據(jù) 管理原則 管理任務(wù) 職責(zé)范圍 工作標(biāo)準(zhǔn) 財 務(wù) 科 工 作 制 度 內(nèi)部機(jī) 構(gòu)設(shè)置 依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、《醫(yī)院財務(wù)制度》、《醫(yī)院會計(jì)制度》、《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》及相關(guān)財經(jīng)法規(guī) 醫(yī)院各部門及其分支機(jī)構(gòu)財務(wù)實(shí)行統(tǒng)一管理，分級核算，以達(dá)到提高組織管理績效的原則 圍繞醫(yī)院發(fā)展建設(shè)規(guī)劃，合理編制預(yù)算，依法組織收入，建立完善的成本控制體系，加強(qiáng)資產(chǎn)管理，合理有效的使用資金，保障醫(yī)院的可持續(xù)發(fā)展 負(fù)責(zé)醫(yī)院的財務(wù)管理與會 計(jì)核算工作 負(fù)責(zé)編制醫(yī)院的預(yù)決算，并監(jiān)督執(zhí)行 負(fù)責(zé)籌集醫(yī)院發(fā)展建設(shè)資金需求，正確安排和合理使用資金，提高資金使用效率 負(fù)責(zé)醫(yī)院醫(yī)療服務(wù)收費(fèi)價格執(zhí)行的管理工作 參與醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)預(yù)測、經(jīng)營決策，并對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)活動實(shí)施會計(jì)監(jiān)督 負(fù)責(zé)醫(yī)院的納稅申報管理工作 負(fù)責(zé)全院會計(jì)人員的培訓(xùn)和管理工作 嚴(yán)格《按照醫(yī)院財務(wù)制度》《醫(yī)院會計(jì)制度》，進(jìn)行財務(wù)管理與會計(jì)核算，保證會計(jì)信息的真實(shí)性、合法性 建立健全醫(yī)院內(nèi)部財務(wù)管理制度，實(shí)現(xiàn)財務(wù)管理的科學(xué)化、規(guī)范化 定期開展醫(yī)院運(yùn)營情況的分析工作，并針對性提出建議和 措施 定期組織對財產(chǎn)、物資的清查盤點(diǎn)工作，確保醫(yī)院資產(chǎn)的安全、完整和保值 增值 嚴(yán)格執(zhí)行國家的財經(jīng)與金融政策，積極籌措資金，充分利用自有資金，保障醫(yī)院運(yùn)營，發(fā)展的資金需求，努力提高資金的利用效果，降低資金成本 切實(shí)搞好醫(yī)院會計(jì)電算化工作，注重會計(jì)電算化的開發(fā)與應(yīng)用，提高會計(jì)核算的工作效率與工作質(zhì)量，達(dá)到醫(yī)院會計(jì)核算的標(biāo)準(zhǔn)化、現(xiàn)代化 以科學(xué)，認(rèn)真的態(tài)度參與搞好經(jīng)濟(jì)預(yù)測和經(jīng)營決策，及時準(zhǔn)確地提供各種會計(jì)信息資料和預(yù)測結(jié)果 物價辦 住院辦事處 門診掛號收費(fèi)處 醫(yī)院財務(wù)安全管理流程 醫(yī)院財務(wù)安全管理 財務(wù)室安全 現(xiàn)金安 全 現(xiàn)金押運(yùn)安 全 財務(wù)科室位置合理 出納室應(yīng)與其他崗位適當(dāng)隔離 門、窗應(yīng)有防護(hù)欄 防盜玻璃窗 利于交流、互遞現(xiàn)金、收據(jù) 重要位置設(shè)置防盜監(jiān)視系統(tǒng) 室內(nèi)設(shè)有保險箱 設(shè)置無污染消防滅火器 材 財務(wù)人員應(yīng)具備高度的責(zé)任感和安全防范意識 財務(wù)人員養(yǎng)成良好的工作習(xí)慣 嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的有關(guān)規(guī)定 不得以任何借口超額庫存現(xiàn)金 因特殊原因，滯留超額現(xiàn)金過夜的 加強(qiáng)值班守衛(wèi)，專人看管 經(jīng)醫(yī)院領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 根據(jù)使用情況分類保管 要專人負(fù)責(zé)、保管 建立各種票據(jù)的使用制度，嚴(yán)格票據(jù)的購、領(lǐng)、銷登記制度 決不允許在空白支票上蓋好印 章 運(yùn)送現(xiàn)金人員、司機(jī)必須政治可靠、業(yè)務(wù)熟練、責(zé)任心強(qiáng) 有專人護(hù)送、押運(yùn) 行走路線盡可能避免通過冷清、僻靜路徑 大額現(xiàn)金運(yùn)送，專人專車 途中不得繞道 司機(jī)不得離開專 車 硬件 庫存現(xiàn)金限額 有價證券、票據(jù) 按規(guī)定程序確認(rèn)銀行收款人身份 交款完畢核對款項(xiàng)、解款單金額相符 雙方在交接記錄上互相簽字確認(rèn) 銀行收款 交款中途不得離開現(xiàn)場，不得代交 隨手鎖門、關(guān)門，下班關(guān)好窗戶 人員管理 專人負(fù)責(zé) 保管保險柜及鑰匙 鑰匙不得隨意亂放 印章、支票由兩人分別保管，不得存放在一起 各種賬本由專人保管 下班時要加鎖 醫(yī)院財務(wù)分析制度 財務(wù)科定期組織對醫(yī)院的經(jīng)濟(jì)運(yùn)行過程及其結(jié)果進(jìn)行分析 收入完成情況分析 支出完成情況分析 收支結(jié)余完成情況分析 科室收、支、余情況分析 資金情況分析 資產(chǎn)負(fù)債情況分析 收入完 成情況 與計(jì)劃 對比 收入完 成情況 與去年 同期數(shù) 對比 各支出項(xiàng) 目完成情 況與計(jì)劃 對比 各支出 項(xiàng)目完 成情況 與去年 同期數(shù) 對 比 收支結(jié)余 完成情況 與計(jì)劃對 比 收支結(jié)余 完成情況 與去年同 期數(shù)對比 科室收入、支出、結(jié) 余完成情況與去年同 期數(shù)對比 負(fù)債變 化及結(jié) 構(gòu)分析 資產(chǎn)變 化及結(jié) 構(gòu)分析 凈資產(chǎn) 變化及結(jié)構(gòu)分析 影響本期收入增加 或減少的因素 影響本期結(jié)余增 加或減少的因素 影響本期結(jié)余增加 或減少的因素 人均完成 收入、支 出、結(jié)余 指標(biāo)對比 工作量 完成情 況對比 資金結(jié)構(gòu)分析、流動比 率分析、獲現(xiàn)能力分析、 收益質(zhì)量分析 分析醫(yī)院的 規(guī)模及發(fā)展 趨勢 分析資產(chǎn)的利用效果 分析凈資產(chǎn)的增值保值 情況 影響科室收入、支出、結(jié)余 完成情況的因素 科室新業(yè)務(wù)開展，工作 量變化，醫(yī)院對科室投 入變化及醫(yī)療耗費(fèi)控制 對科室收支結(jié)余的影響 對科室經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情 況提出合理化建議 醫(yī)院的現(xiàn)金保障是否 滿足醫(yī)院運(yùn)營需求 醫(yī)院整體實(shí)力的評價 醫(yī)院經(jīng)濟(jì)運(yùn)行情況分析報告 分析工作量指標(biāo)，單位工 作量收費(fèi)水平指標(biāo)、人員 經(jīng)費(fèi)、耗材支出、公用支 出、管理費(fèi)用等因素對本 期收支結(jié)余的影響 分析各項(xiàng)目支出 的合理性，反映 項(xiàng)目支出控制中 存在的問題 工作量指標(biāo)變動 及診次、床日收 費(fèi) 水平變動對收 入的影響 提出發(fā)掘潛力，改 善收入結(jié)構(gòu)的措施 提出成本控制的具 體措施 提出優(yōu)化收支結(jié)余 的具體措施 醫(yī)院財務(wù)聯(lián)審會簽工作流程 需報銷部門整理有關(guān)票據(jù) 填寫財務(wù)報銷審批單 經(jīng)辦人簽字 其 他 器 械 工 資 主管院長簽字 院長簽字 財務(wù)科長簽字 交財務(wù)科，分類報銷 財務(wù)科保存單據(jù)，登記歸檔 財務(wù)審核 科室領(lǐng)導(dǎo)簽字 分類統(tǒng)計(jì)匯總 試 劑 工 程 藥 品 差 旅 獎金福利 會計(jì)報表編 制流程 財務(wù)科負(fù)責(zé)醫(yī)院內(nèi)部、外部會計(jì)報表的編制工作 財務(wù)科完成本月記賬憑證的編制工作 記賬憑證的稽核 器械科會計(jì)完成月衛(wèi)生材料、 低值易耗品消耗報表編制 藥品會計(jì)完成應(yīng)付藥品款項(xiàng)明細(xì)報表編制 總務(wù)科會計(jì)完成應(yīng)付其他材料明細(xì)報表編制 器械科會計(jì)完成應(yīng)付衛(wèi)生材料、低值易耗品明細(xì)報表編制 藥品會計(jì)完成月末藥品購、銷存報表的編制 總務(wù)科會計(jì)完成月其他材料、辦公用品消耗報表的編制 與出納、醫(yī)保辦、住院處分別對賬 財務(wù)主管組織月末對賬工作 資產(chǎn)部門會計(jì)編制固定資產(chǎn) 分類計(jì)提修購基金明細(xì)表 會計(jì) 主管分?jǐn)偣芾碣M(fèi)用（自動） 財務(wù)月末結(jié)賬工作 編制會計(jì)報表 內(nèi)部會計(jì)報表 月度會計(jì)報表 科室核算報表 年度會計(jì)報表 季度會計(jì)報表 會計(jì)主管復(fù)核 會計(jì)報表編報說明、季度分析 會計(jì)報表的報送 外部會計(jì)報表 三院、骨科醫(yī)院編制會計(jì)報表 制劑、三產(chǎn)編制會計(jì)報表 合并編制會計(jì)報表 11 . 6 會計(jì)檔案管理制度 管理部門 財務(wù)部和院辦檔案室共同負(fù)責(zé)會計(jì)檔案的管理工作 歸檔范圍 憑證類 報表類 賬簿類 其他類 會計(jì)電算化檔案 年度預(yù)決算財務(wù)報表，月度、季度財務(wù)報表 總賬、明細(xì)分類賬、現(xiàn)金、銀行存款日記賬 記賬憑證 工資清冊、銀行對賬 單及調(diào)節(jié)表、會計(jì)檔案保管、 銷毀清冊、歷任會計(jì)一覽表 光盤及其他磁性存儲介質(zhì) 整理與歸檔 會計(jì)檔案由財務(wù)部 安排專人整理并裝訂 賬簿類 報表類 憑證類 其他類 按報表類別及時間順序?qū)?jì)報表整理齊全，報表封面按規(guī)定填寫，相關(guān)人員印 章 齊全 總賬 、明細(xì)分類賬一律以 A4 紙標(biāo)準(zhǔn)，按科目順序打印整理、編號裝訂。封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 記賬憑證按時間和憑證順序裝訂成本，要求附件齊全、折疊規(guī)范、裝訂整齊、無金屬物，封面按規(guī)范要求填寫，相關(guān)人員印章齊全 按 歸檔資料類別裝訂成冊，保證不漏頁，相 關(guān)責(zé)任人員簽章齊全 財務(wù)部當(dāng)年形成的會計(jì)檔案，交財務(wù)部保管兩年，期滿后財務(wù)部檔案管理人員編制移交清冊，移交院辦檔案室，移交時雙方應(yīng)逐冊清點(diǎn)查收，移交完畢在移交清冊上簽字確認(rèn) 保管期限 永久 定期 會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀清冊 年終決算報表 3 年 5 年 15 年 25 年 月度、季度財務(wù)報表 銀行對賬單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表 各類會計(jì)憑證，總賬、明細(xì)分類賬、各類光盤電子檔案 現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬 查閱和借用 會計(jì)人員查閱檔案時，辦理查閱登記手續(xù) 其他部門或外單位人員查閱檔案時，須經(jīng)財務(wù)部負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，辦理查閱登記手續(xù)，由財務(wù)部檔案管理員陪同查閱 會計(jì)檔案借出的，須經(jīng)該部門分管院長批準(zhǔn)，財務(wù)部負(fù)責(zé)人同意后，檔案管理員登記借出檔案的名稱、借出 日期、借出人姓名、借出理由及歸還日期后方可借出 銷毀 會計(jì)檔案保管期滿，由檔案室 會同財務(wù)部提出銷毀意見，編 制會計(jì)檔案銷毀清冊，財務(wù)部 負(fù)責(zé)人同意后報院長審批后 銷毀 會計(jì)檔案銷毀時，由檔案室和財務(wù)部共同派員監(jiān)銷。監(jiān)銷時應(yīng)按銷毀清冊認(rèn)真清點(diǎn)、核對，檔案銷毀后，雙方在銷毀清冊上簽字確認(rèn) 檔案保管期滿但未結(jié)清的 債權(quán)債務(wù)的原始憑證及其他未了事項(xiàng)的原始憑證，應(yīng)單獨(dú)抽出裝訂成冊，待未了事項(xiàng)了結(jié)后處理 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 科 會計(jì)檔案管理制度 會計(jì)電算化核算流程 原始憑證 原始憑證稽核 對原始憑證的真實(shí)性、合法性進(jìn)行稽核 對原始憑證的完整性進(jìn)行稽核 對原始憑 證的正確性及審批程序的完整性進(jìn)行稽核 現(xiàn)金收付 銀行收付 電算化會計(jì)根據(jù)原始憑證編制記賬憑證 稽核崗位進(jìn)行記賬憑證逐筆微機(jī)內(nèi)稽核 發(fā)現(xiàn)錯誤記賬憑證 記賬憑證打印 會計(jì)主管進(jìn)行會計(jì)科目運(yùn)用、對應(yīng)關(guān)系正確性稽核，并在機(jī)制記賬憑證上加蓋崗位人員印章 電算化會計(jì)根據(jù)審核過的記賬憑證進(jìn)行機(jī)內(nèi)賬簿登記 總賬 明細(xì)分類賬 日記賬 電算化會計(jì)進(jìn)行機(jī)內(nèi)帳務(wù)結(jié)賬工作 會計(jì)報表的編制 總賬崗位進(jìn)行會計(jì)報表審核 編制會計(jì)報表編報說明 會計(jì)報表報送 11 . 9 會計(jì)稽核制度 會計(jì)各工作環(huán)節(jié)之間應(yīng)建立稽核制度 原始憑證的稽核 審查憑證的真實(shí)性 審查憑證的合法性 審查憑證的完整性 是否符合財會制度 是否符合核算及合同規(guī)定 有無弄虛作假和重復(fù)列支情況 反映的內(nèi)容是否真實(shí) 原始憑證填寫是否符合會計(jì)規(guī)范化要求 審批手續(xù)是否完整 資產(chǎn)、材料采購是否辦理入庫手續(xù) 出納對已辦理支付的原 始憑證是否加蓋轉(zhuǎn)訖或現(xiàn)金付訖印章 會計(jì)憑證的稽核 審查會計(jì)憑證所列內(nèi)容是否齊備、完整 審查會計(jì)科目使用及對應(yīng)關(guān)系的正確性，審查會計(jì)憑證是否按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時間順序進(jìn)行，是否堅(jiān)持一事一單原則 審查會計(jì)憑證反映內(nèi)容、金額是否與原始憑證相符，摘要是否清晰完整 審查會計(jì)憑證所加蓋的責(zé)任人印章是否齊全 會計(jì)賬簿的稽核 審查賬簿設(shè)置是否合理，各類賬簿使用是否符合規(guī)范要求 審查現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬是否日清日結(jié)，更正是否正確 審查各種賬簿記錄的正確性、完整性 審查賬簿是否按規(guī)定進(jìn)行月結(jié)，年度終了 結(jié) 轉(zhuǎn)下年手續(xù)是否完備 會計(jì)報表的稽核 審查會計(jì)報表有無