7財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告final(已修改)
2025-05-26 05:51 本頁(yè)面
【正文】 機(jī)密 江西綠色食品集團(tuán)股份有限公司企業(yè)經(jīng)營(yíng)模式管理咨詢項(xiàng)目報(bào)告之七財(cái)務(wù)測(cè)算報(bào)告編寫(xiě)于2002年9月8日江西綠色食品集團(tuán)股份有限公司籌備組北京新華信企業(yè)管理咨詢公司 目 錄前言 2編制目的 2會(huì)計(jì)假設(shè)及說(shuō)明 2數(shù)據(jù)、資料來(lái)源及計(jì)算依據(jù) 2一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)表計(jì)算說(shuō)明 4銷售收入與銷售成本構(gòu)成表 4三年收入計(jì)劃表 5現(xiàn)金流量表 10資產(chǎn)負(fù)債表 11二、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)表 13資金投向表 13預(yù)計(jì)各產(chǎn)品線銷售收入與銷售成本構(gòu)成表 14三年收入計(jì)劃表 15預(yù)計(jì)的三年現(xiàn)金流量表 16預(yù)計(jì)的三年資產(chǎn)負(fù)債表 17第三部分、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)表分析 18一、成長(zhǎng)性分析 18二、主要比率分析 20小結(jié)： 21 前言編制目的本財(cái)務(wù)分析報(bào)告分三個(gè)部分：財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)表計(jì)算說(shuō)明財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)報(bào)表財(cái)務(wù)分析。編制的主要目的是： 預(yù)測(cè)公司運(yùn)營(yíng)收入、成本、盈利狀況等，對(duì)經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目進(jìn)行可行性分析。 規(guī)劃公司運(yùn)營(yíng)藍(lán)圖，為公司的具體運(yùn)營(yíng)指明方向和目標(biāo)。 分析各主要財(cái)務(wù)指標(biāo)，判斷經(jīng)營(yíng)機(jī)會(huì)及風(fēng)險(xiǎn)。會(huì)計(jì)假設(shè)及說(shuō)明本報(bào)告在分析中的主要會(huì)計(jì)假設(shè)包括： 會(huì)計(jì)分期，每一財(cái)務(wù)年度從當(dāng)年1月1日到12月31日； 注冊(cè)資本按2億元人民幣計(jì)算，前三年無(wú)股東追加投資； 長(zhǎng)期投資收益均按現(xiàn)金收入計(jì)算； 所得稅按15%的優(yōu)惠稅率計(jì)算； 前三年無(wú)股東利益分配； 無(wú)重大非經(jīng)營(yíng)型損益。數(shù)據(jù)、資料來(lái)源及計(jì)算依據(jù)本報(bào)告的主要數(shù)據(jù)來(lái)源及計(jì)算依據(jù)包括： 對(duì)各地市場(chǎng)農(nóng)副產(chǎn)品和食品消費(fèi)市場(chǎng)的研究； 對(duì)江西省及外省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化典型企業(yè)的考察分析。 江西省農(nóng)產(chǎn)品資源分析。 本公司可利用的資源分析； 同行業(yè)上市公司的財(cái)務(wù)分析； 國(guó)家財(cái)務(wù)制度及規(guī)定、通用財(cái)務(wù)分析方法及行業(yè)經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)； 新華信企業(yè)管理咨詢公司財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)模型。 一、財(cái)務(wù)預(yù)測(cè)表計(jì)算說(shuō)明銷售收入與銷售成本構(gòu)成表1）銷售收入預(yù)測(cè)a) 第一年：根據(jù)本年度營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力總共可達(dá)到40,000萬(wàn)元。第一年通過(guò)控股、參股于核心基地等方式共投入4,800萬(wàn)元。其中：水產(chǎn)品投入1,200萬(wàn)元，能夠支撐11,000萬(wàn)元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力測(cè)算是參照江西省軍山湖魚(yú)蟹開(kāi)發(fā)公司的投資收益規(guī)模；大米投入1,400萬(wàn)元，能夠支撐17,000萬(wàn)元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力測(cè)算是參照江西省碧云米業(yè)的投資收益規(guī)模；豬肉投入2,200萬(wàn)元，能夠支撐10,000萬(wàn)元以上的供應(yīng)量，其供應(yīng)能力測(cè)算是參照江西省國(guó)鴻實(shí)業(yè)的投資收益規(guī)模。水果供應(yīng)采用收購(gòu)方式，其銷售量確定為2,000萬(wàn)元。第一年銷售收入合計(jì)32,000萬(wàn)元。b) 第二年：根據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到70,000萬(wàn)元。第二年仍通過(guò)控股參股于核心基地等方式共投入2,200萬(wàn)元。其中:水產(chǎn)品是公司的主要產(chǎn)品，因此繼續(xù)投入1,200萬(wàn)元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到21,000萬(wàn)元以上；第一年的大米投入所支撐的供應(yīng)量足以滿足本年銷售量，而且通過(guò)成為其他大米加工廠的總經(jīng)銷商也可以提高供應(yīng)量，因此不再追加投資；豬肉繼續(xù)投入1,000萬(wàn)元，其供應(yīng)量總共可達(dá)到17,000萬(wàn)元以上。水果銷售量擴(kuò)大到4,000萬(wàn)元。第二年銷售收入合計(jì)58,000萬(wàn)元。c) 第三年：根據(jù)營(yíng)銷計(jì)劃，銷售能力可達(dá)到120,000萬(wàn)元以上。第三年繼續(xù)通過(guò)控股參股于核心基地等方式共投入5,000萬(wàn)元。其中:水產(chǎn)品投入2,000萬(wàn)元；豬肉投入2,000萬(wàn)元；其他投入1,000萬(wàn)元。第三年銷售收入合計(jì)109,000萬(wàn)元。第13年為快速增長(zhǎng)期；第4 5年為穩(wěn)定增長(zhǎng)期，其中，第四年進(jìn)行上市工作，增長(zhǎng)60%，第五年在調(diào)整后增長(zhǎng)70%。銷售收入=水產(chǎn)品+大米+豬肉+水果+蔬菜+家禽+其他例如第一年銷售收入 32,000=11,000+9,000+10,000+2,0002）銷售成本預(yù)測(cè)銷售成本是根據(jù)各類產(chǎn)品的毛利率計(jì)算出的。各類產(chǎn)品毛利率分別是：水產(chǎn)品30%、%、%、水果30%、%、%、其他特色產(chǎn)品30%。各類產(chǎn)品的毛利率的測(cè)算是綜合以下主要因素：參考同一產(chǎn)品類型上市公司公開(kāi)業(yè)績(jī)報(bào)表；實(shí)地考察各類農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化典型企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況；全國(guó)主要市場(chǎng)和主要渠道營(yíng)銷成本及相關(guān)統(tǒng)計(jì)資料；，新華信銷售成本預(yù)測(cè)模型。銷售收入乘以各產(chǎn)品毛利率，得出銷售成本。銷售成本= ∑ [各產(chǎn)品銷售收入(1－毛利率)]例如第一年銷售成本 25,160=[11,000(1－30%)+9,000(1－%)+10,000(1－%)+2,000(1－30%)]三年收入計(jì)劃表1）主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加的計(jì)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加=（銷售收入－銷售成本）13%例如第一年主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加889=（32,000－25,160）13%不同種類的農(nóng)副產(chǎn)品，其稅種和稅率是有區(qū)別的，根據(jù)有關(guān)稅務(wù)制度、江西省農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化的有關(guān)政策，按上述方法測(cè)算是合適和穩(wěn)健的。2）主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)的計(jì)算：主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)=銷售收入－銷售成本－主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加例如第一年主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)5,951=32,000－25,160－8893）銷售費(fèi)用包括以下五項(xiàng)：l 第一年的市場(chǎng)推廣費(fèi)共計(jì)500萬(wàn)元。包括CI設(shè)計(jì)費(fèi)10萬(wàn)；產(chǎn)品展示會(huì)80萬(wàn)；各種宣傳資料70萬(wàn)；各辦事處廣告和商場(chǎng)超市促銷費(fèi)30萬(wàn)，共11個(gè)辦事處，合計(jì)330萬(wàn)；其他雜費(fèi)10萬(wàn)。第二年按銷售收入同比例增加計(jì)算。第三年增加到1,200萬(wàn)元。l 第一年的銷售網(wǎng)點(diǎn)建設(shè)費(fèi)共計(jì)46
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