稽核審計(jì)部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案分析(已修改)
2025-05-18 01:19 本頁面
【正文】 13 / 13稽核審計(jì)部業(yè)務(wù)流程優(yōu)化方案一、 部門目前存在的問題新公司成立以來，稽核審計(jì)工作取得了很大成績。到今年6月底，我部已全部完成對(duì)公司所屬118家營業(yè)部的例行審計(jì)，在摸清公司家底、遏制違規(guī)違紀(jì)、揭示風(fēng)險(xiǎn)隱患等方面發(fā)揮了重要的作用。但稽核審計(jì)工作也存在出一些亟待解決的問題。審計(jì)效率具體表現(xiàn)在以下兩個(gè)方面：——快速反應(yīng)能力不足對(duì)由于監(jiān)管環(huán)境的變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新、管理模式變革等原因造成的公司風(fēng)險(xiǎn)分布變化及風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)的轉(zhuǎn)移，沒有建立相應(yīng)的跟蹤監(jiān)控機(jī)制。對(duì)重大突發(fā)事件的發(fā)生，沒有建立一套快速反應(yīng)機(jī)制，未能在最短的時(shí)間內(nèi)完成調(diào)查取證并向公司提出處理意見?！Ｒ?guī)審計(jì)項(xiàng)目周期過長從項(xiàng)目準(zhǔn)備到報(bào)告送出的整個(gè)項(xiàng)目周期過長，大多數(shù)項(xiàng)目超過一個(gè)月，個(gè)別項(xiàng)目甚至超過兩個(gè)月。一些項(xiàng)目后期制作階段（包括報(bào)告制作與審理）所花的時(shí)間超過現(xiàn)場審計(jì)時(shí)間，個(gè)別項(xiàng)目后期制作時(shí)間甚至超過現(xiàn)場審計(jì)耗時(shí)一倍以上。審計(jì)質(zhì)量具體表現(xiàn)在以下幾個(gè)方面：——審計(jì)遺漏自2000年以來實(shí)施的二百多個(gè)項(xiàng)目中，存在一些雖經(jīng)審計(jì)而未被發(fā)現(xiàn)的違規(guī)違紀(jì)情況。應(yīng)該承認(rèn)，審計(jì)對(duì)象有其固有的風(fēng)險(xiǎn)，審計(jì)手段有其必然的局限，但審計(jì)程序與審計(jì)技術(shù)方面的合理性與完善性仍是一個(gè)值得檢討的問題。——審計(jì)報(bào)告時(shí)效性差由于審計(jì)周期過長，審計(jì)報(bào)告遞出的時(shí)候往往已經(jīng)事過境遷，對(duì)公司經(jīng)營管理的參考作用難以得到有效發(fā)揮?！獙徲?jì)評(píng)價(jià)權(quán)威性不強(qiáng)由于據(jù)以作出審計(jì)評(píng)價(jià)的法律法規(guī)及公司政策規(guī)定有不明確之處，理解上有時(shí)又不盡一致，加之沒有統(tǒng)一規(guī)范的審計(jì)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)，存在對(duì)發(fā)生在不同營業(yè)部的類似事件，審計(jì)評(píng)價(jià)與審計(jì)建議不盡相同的情況?！獙徲?jì)成果附加值不高我們目前的審計(jì)報(bào)告大多仍止于對(duì)單個(gè)經(jīng)營單位的財(cái)務(wù)、經(jīng)營數(shù)據(jù)的羅列以及對(duì)其違規(guī)違紀(jì)事實(shí)的簡單描述，缺乏對(duì)問題產(chǎn)生原因的深刻探索，也缺乏站在全局高度，對(duì)公司整體或某個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的經(jīng)營情況及風(fēng)險(xiǎn)控制效果的綜合分析。審計(jì)的廣度與深度不夠目前我部仍以營業(yè)部為主要審計(jì)對(duì)象，對(duì)總部業(yè)務(wù)部門的審計(jì)基本上限于個(gè)別離任審計(jì)，對(duì)總部管理部門的審計(jì)還是空白，審計(jì)的范圍沒有覆蓋公司全部的風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。已經(jīng)開展的審計(jì)項(xiàng)目基本上屬于傳統(tǒng)的財(cái)務(wù)審計(jì)范疇，以差錯(cuò)防弊及確定資產(chǎn)的安全性、會(huì)計(jì)記錄的真實(shí)性與完整性為主要目標(biāo)。以評(píng)價(jià)資源利用的有效性為主要特征的經(jīng)營管理審計(jì)，目前尚未展開。審計(jì)效能未能充分發(fā)揮審計(jì)項(xiàng)目結(jié)束后，審計(jì)報(bào)告在上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)的同時(shí)，以審計(jì)意見書的形式，將審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的問題及改進(jìn)建議下達(dá)給被審計(jì)單位，并將相關(guān)情況通報(bào)公司有關(guān)管理部門。但對(duì)被審計(jì)單位接到審計(jì)意見書以后的整改情況及整改效果，我部目前尚缺乏完整的跟蹤程序與監(jiān)督措施。對(duì)審計(jì)過程中發(fā)現(xiàn)的具有一定普遍性的問題，未能及時(shí)進(jìn)行歸納總結(jié)并與公司有關(guān)部門溝通協(xié)商，以便適時(shí)采取措施。審計(jì)人員的業(yè)務(wù)素質(zhì)、知識(shí)結(jié)構(gòu)與審計(jì)工作的需要不完全適應(yīng)審計(jì)人員一般對(duì)營業(yè)部的經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)較為熟悉，對(duì)常規(guī)財(cái)務(wù)審計(jì)技術(shù)能夠熟練掌握。但多數(shù)審計(jì)人員對(duì)非經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)（如投行業(yè)務(wù)、證券投資業(yè)務(wù)、資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)等）了解不多，對(duì)非財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)技術(shù)（如工程審計(jì)、信息系統(tǒng)審計(jì)等）缺乏必要的理論準(zhǔn)備與實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。二、 導(dǎo)致問題出現(xiàn)的深層次原因以上問題的出現(xiàn)有其客觀原因，但部門內(nèi)部在組織架構(gòu)、業(yè)務(wù)流程等方面的缺陷，才是導(dǎo)致上述問題的主要原因。部門對(duì)本身的角色與職能定位認(rèn)識(shí)滯后 內(nèi)部審計(jì)部門在公司內(nèi)部究竟應(yīng)該承擔(dān)何種角色，應(yīng)該如何發(fā)揮作用？部門在以往的審計(jì)工作中偏重于審計(jì)人員的“經(jīng)濟(jì)警察”角色及稽核審計(jì)的“查錯(cuò)防弊”職能，對(duì)內(nèi)部審計(jì)的咨詢服務(wù)功能認(rèn)識(shí)不夠，從而在具體實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，發(fā)生與少數(shù)被審計(jì)單位對(duì)立、與公司其他管理部門疏離的情況。這也是影響審計(jì)效率以及審計(jì)成果的利用效能的重要因素。部門管理層次與組織架構(gòu)設(shè)計(jì)不盡合理在現(xiàn)場審計(jì)項(xiàng)目的運(yùn)轉(zhuǎn)過程中，我部實(shí)際存在四個(gè)管理層次，即總經(jīng)理、副總經(jīng)理、業(yè)務(wù)室、項(xiàng)目小組。副總經(jīng)理中，又存在責(zé)權(quán)重疊
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