責(zé)任準(zhǔn)備金ppt課件(已修改)
2025-05-15 18:21 本頁面
【正文】 1 第八章 責(zé)任準(zhǔn)備金 2 準(zhǔn)備金的意義 ? 準(zhǔn)備金 (reserve)：為將來某項(xiàng)支出而預(yù)先留存的儲(chǔ)備金，是將來給付支出現(xiàn)值與將來凈保費(fèi)收入現(xiàn)值之差。 ? 準(zhǔn)備金數(shù)額由準(zhǔn)備金計(jì)算方法、相關(guān)的保險(xiǎn)法律、法規(guī)、會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)等決定。在保險(xiǎn)實(shí)踐中，給付準(zhǔn)備金的積累保證了保險(xiǎn)公司的到期償付能力。 3 準(zhǔn)備金的種類 ? 償付能力準(zhǔn)備金 (Solvency Reserves) ：為評(píng)估保險(xiǎn)公司的償付能力而計(jì)算的準(zhǔn)備金。 ? 收入準(zhǔn)備金 (Earnings Reserves) ：為評(píng)估收入和盈利而計(jì)算的準(zhǔn)備金。 (收益 =保費(fèi)收入 +投資收入－賠付支出－展業(yè)費(fèi)用－維持費(fèi)用－準(zhǔn)備金提存 ) ? 稅收準(zhǔn)備金 (Tax Reserves) ：為評(píng)估應(yīng)稅收入或應(yīng)稅收益而計(jì)算的準(zhǔn)備金。 4 凈保費(fèi)責(zé)任準(zhǔn)備金計(jì)算方法 ? 未來法（ prospective method） ：責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人未來的凈責(zé)任，用未來給付現(xiàn)值減去未來凈保費(fèi)現(xiàn)值來衡量。 ? 過去法（ retrospective method） ：責(zé)任準(zhǔn)備金是保險(xiǎn)人過去凈保費(fèi)收入大于賠付支出的部分，用過去凈保費(fèi)終值減去過去給付的保險(xiǎn)金終值計(jì)算。 5 將來法 —— 引例 假如有 100個(gè) 40歲的人同時(shí)投保 1 000元 5年定期壽險(xiǎn)，保費(fèi)在 5年內(nèi)均衡繳付。設(shè)預(yù)定利率為 6％，預(yù)定死亡率采用 CL 9093表數(shù)據(jù)，保費(fèi)繳付在保單年初，保險(xiǎn)賠付在保單年末，不考慮費(fèi)用、退保和分紅等。計(jì)算未來 5年的預(yù)期凈保費(fèi)收入和預(yù)期賠付支出。 6 解答 人均年繳均衡凈保費(fèi)為， 預(yù)期凈保費(fèi)收入、預(yù)期賠付支出，如下表所示， 4 0 4 54 0 4 51 4 6 0 . 7 1 3 3 9 . 51 0 0 0 1 0 0 0 3 . 0 1 31 3 4 1 5 6 . 4 9 3 9 5 3 . 9MMPNN? ?? ? ? ? ? ???? 元7 8 推導(dǎo) 1 ? 從表中數(shù)據(jù)可見，在 2年內(nèi)，當(dāng)年凈保費(fèi)收入大于當(dāng)年保險(xiǎn)賠付支出，凈保費(fèi)有結(jié)余；但從 3年起，當(dāng)年凈保費(fèi)收入不足當(dāng)年賠付支出。為了保證賠付，必須動(dòng)用過去積累的準(zhǔn)備金。 準(zhǔn)備金的數(shù)額正是保證未來賠付支出超出未來凈保費(fèi)收入的金額。 ? 某時(shí)點(diǎn)的給付準(zhǔn)備金 +未來凈保費(fèi)收入現(xiàn)值 =未來賠付支出現(xiàn)值 某時(shí)點(diǎn)的給付準(zhǔn)備金 =未來賠付支出現(xiàn)值 未來凈保費(fèi)收入現(xiàn)值 9 推導(dǎo) 2 引例 ，未來凈保費(fèi)收入和賠付支出現(xiàn)金流如下圖所示： 依據(jù)上面現(xiàn)金流，可以計(jì)算凈保費(fèi)收入和賠付支出的現(xiàn)值，以及各年的給付準(zhǔn)備金。 10 第 1年末的給付準(zhǔn)備金總額 =1 =(元 ) 第 1年末人均給付準(zhǔn)備金 =(元 ) 第 2年末， 未來賠付支出現(xiàn)值 = 第 1年末， 未來賠付支出現(xiàn)值 = 推導(dǎo) 3 2 3 42 9 7 . 3 5 3 1 8 . 3 3 3 4 1 . 1 9 3 6 6 . 1 2 1 1 4 0 . 3 0 51 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ? ? ?? ?元232 9 9 . 6 5 2 9 8 . 6 9 2 9 7 . 6 63 0 0 . 5 4 1 0 9 8 . 9 7 51 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ? ? ?? ?元233 1 8 . 3 3 3 4 1 . 1 9 3 6 6 . 1 2 9 1 0 . 3 7 31 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ?? ?元122 9 8 . 6 9 2 9 7 . 6 62 9 9 . 6 5 8 4 6 . 3 4 01 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ?? ?元 未來凈保費(fèi)收入現(xiàn)值 = 未來凈保費(fèi)收入現(xiàn)值 = 第 2年末的給付準(zhǔn)備金 == (元 ) 第 2年末人均給付準(zhǔn)備金 =(元 ) 人均給付準(zhǔn)備金正是每張有效保單需要積存的準(zhǔn)備金數(shù)額。 11 對(duì)于（ x）歲的 1單位元終身壽險(xiǎn)，如果保費(fèi)每年繳付一次、終身繳付，假設(shè)死亡賠付在死亡年年末。這時(shí)，年繳凈保費(fèi)為 ，在投保后第 k年末，未來給付的精算現(xiàn)值為 ，未來凈保費(fèi)的精算現(xiàn)值為 ， k年末的給付準(zhǔn)備金用 表示，有， 終身壽險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金 xxx aAP???kxA? kxxaP ???xkVkxxkxxk aPAV ?? ?? ?? 12 如果終身壽險(xiǎn)的保險(xiǎn)費(fèi)在 h年內(nèi)繳清， k年末的責(zé)任準(zhǔn)備金用
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