責任準備金ppt課件(已修改)
2025-05-15 18:21 本頁面
【正文】 1 第八章 責任準備金 2 準備金的意義 ? 準備金 (reserve)：為將來某項支出而預先留存的儲備金，是將來給付支出現(xiàn)值與將來凈保費收入現(xiàn)值之差。 ? 準備金數(shù)額由準備金計算方法、相關的保險法律、法規(guī)、會計實務標準等決定。在保險實踐中，給付準備金的積累保證了保險公司的到期償付能力。 3 準備金的種類 ? 償付能力準備金 (Solvency Reserves) ：為評估保險公司的償付能力而計算的準備金。 ? 收入準備金 (Earnings Reserves) ：為評估收入和盈利而計算的準備金。 (收益 =保費收入 +投資收入－賠付支出－展業(yè)費用－維持費用－準備金提存 ) ? 稅收準備金 (Tax Reserves) ：為評估應稅收入或應稅收益而計算的準備金。 4 凈保費責任準備金計算方法 ? 未來法（ prospective method） ：責任準備金是保險人未來的凈責任，用未來給付現(xiàn)值減去未來凈保費現(xiàn)值來衡量。 ? 過去法（ retrospective method） ：責任準備金是保險人過去凈保費收入大于賠付支出的部分，用過去凈保費終值減去過去給付的保險金終值計算。 5 將來法 —— 引例 假如有 100個 40歲的人同時投保 1 000元 5年定期壽險，保費在 5年內均衡繳付。設預定利率為 6％，預定死亡率采用 CL 9093表數(shù)據(jù)，保費繳付在保單年初，保險賠付在保單年末，不考慮費用、退保和分紅等。計算未來 5年的預期凈保費收入和預期賠付支出。 6 解答 人均年繳均衡凈保費為， 預期凈保費收入、預期賠付支出，如下表所示， 4 0 4 54 0 4 51 4 6 0 . 7 1 3 3 9 . 51 0 0 0 1 0 0 0 3 . 0 1 31 3 4 1 5 6 . 4 9 3 9 5 3 . 9MMPNN? ?? ? ? ? ? ???? 元7 8 推導 1 ? 從表中數(shù)據(jù)可見，在 2年內，當年凈保費收入大于當年保險賠付支出，凈保費有結余；但從 3年起，當年凈保費收入不足當年賠付支出。為了保證賠付，必須動用過去積累的準備金。 準備金的數(shù)額正是保證未來賠付支出超出未來凈保費收入的金額。 ? 某時點的給付準備金 +未來凈保費收入現(xiàn)值 =未來賠付支出現(xiàn)值 某時點的給付準備金 =未來賠付支出現(xiàn)值 未來凈保費收入現(xiàn)值 9 推導 2 引例 ，未來凈保費收入和賠付支出現(xiàn)金流如下圖所示： 依據(jù)上面現(xiàn)金流，可以計算凈保費收入和賠付支出的現(xiàn)值，以及各年的給付準備金。 10 第 1年末的給付準備金總額 =1 =(元 ) 第 1年末人均給付準備金 =(元 ) 第 2年末， 未來賠付支出現(xiàn)值 = 第 1年末， 未來賠付支出現(xiàn)值 = 推導 3 2 3 42 9 7 . 3 5 3 1 8 . 3 3 3 4 1 . 1 9 3 6 6 . 1 2 1 1 4 0 . 3 0 51 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ? ? ?? ?元232 9 9 . 6 5 2 9 8 . 6 9 2 9 7 . 6 63 0 0 . 5 4 1 0 9 8 . 9 7 51 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ? ? ?? ?元233 1 8 . 3 3 3 4 1 . 1 9 3 6 6 . 1 2 9 1 0 . 3 7 31 . 0 6 1 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ?? ?元122 9 8 . 6 9 2 9 7 . 6 62 9 9 . 6 5 8 4 6 . 3 4 01 . 0 6 1 . 0 6? ? ? ?? ?元 未來凈保費收入現(xiàn)值 = 未來凈保費收入現(xiàn)值 = 第 2年末的給付準備金 == (元 ) 第 2年末人均給付準備金 =(元 ) 人均給付準備金正是每張有效保單需要積存的準備金數(shù)額。 11 對于（ x）歲的 1單位元終身壽險，如果保費每年繳付一次、終身繳付，假設死亡賠付在死亡年年末。這時，年繳凈保費為 ，在投保后第 k年末，未來給付的精算現(xiàn)值為 ，未來凈保費的精算現(xiàn)值為 ， k年末的給付準備金用 表示，有， 終身壽險責任準備金 xxx aAP???kxA? kxxaP ???xkVkxxkxxk aPAV ?? ?? ?? 12 如果終身壽險的保險費在 h年內繳清， k年末的責任準備金用
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