某公司財(cái)務(wù)集中管理方案設(shè)計(jì)課程(已修改)
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【正文】 1 / 35：專家組 上海三元企業(yè)管理有限公司2022 年 12 月 20 日目 錄第一部分 現(xiàn)狀及原因分析 ....................................................................1一、上海理光財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀 ..................................................................1二、問題及原因分析 ........................................................................1財(cái)務(wù)部職能定位問題 ....................................................................1公司運(yùn)行機(jī)制問題 ......................................................................2制度執(zhí)行與內(nèi)部控制問題 ................................................................4公司改革方案之四2 / 35各部門信息不集成，造成財(cái)務(wù)部門數(shù)據(jù)輸入工作量很大 ......................................7失敗成本 ..............................................................................7以上問題總結(jié) ..........................................................................8第二部分 財(cái)務(wù)集中管理方案 ................................................................10一、 成立計(jì)劃財(cái)務(wù)部 ....................................................................10二、建立全面預(yù)算體系 .....................................................................10（一）全面預(yù)算基本思想 ..................................................................10（二）選擇全面預(yù)算方法 ..................................................................11三、實(shí)現(xiàn)集中信息控制平臺(tái) .................................................................12四、實(shí)行標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .................................................................12五、推行目標(biāo)管理方法，構(gòu)建以財(cái)務(wù)管理為中心的運(yùn)營機(jī)制 .....................................12第三部分 全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 ............................................................14一、基礎(chǔ)工作 .............................................................................14二、各部門功能定位 .......................................................................15（一）高層管理者 ........................................................................15（二）業(yè)務(wù)部門 ..........................................................................15（三）財(cái)務(wù)部門 ..........................................................................16三、全面預(yù)算管理推行計(jì)劃 .................................................................17四、全面預(yù)算的編制流程 ...................................................................17附件一 ....................................................................................22第一部分 標(biāo)準(zhǔn)成本制度 ...................................................................223 / 35第二部分 某（集團(tuán)）公司標(biāo)準(zhǔn)成本管理制度 .................................................28第三部分 標(biāo)準(zhǔn)成本實(shí)施的具體實(shí)施案例 ......................................錯(cuò)誤！未定義書簽。1 / 35第一部分 現(xiàn)狀及原因分析一、上海理光財(cái)務(wù)管理現(xiàn)狀上海理光財(cái)務(wù)部現(xiàn)有員工 11 人，分別承擔(dān)現(xiàn)金、記帳、總帳等工作，大致分工如下：記帳（5 人） 、出納（1 人） 、審計(jì)（1 人） 、預(yù)算（1 人） 、銷售公司（1 人） 、PCB 公司（2 人） 。財(cái)務(wù)部的會(huì)計(jì)計(jì)帳職能基本實(shí)現(xiàn)，但未能發(fā)揮其管理會(huì)計(jì)和財(cái)務(wù)管理的功能。二、問題及原因分析財(cái)務(wù)部職能定位問題理光公司的財(cái)務(wù)部目前僅僅定位于會(huì)計(jì)核算職能，由此限制了其決策支持能力之發(fā)揮。公司目前尚未真正推行全面預(yù)算管理，全面預(yù)算管理理念亦未得到各部門的理解與重視。雖然財(cái)務(wù)部門每年編制預(yù)算，但
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