【正文】 蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司內(nèi)部審計(jì)條例第二條 集團(tuán)公司設(shè)立審計(jì)部負(fù)責(zé)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的內(nèi)部審計(jì)工作。審計(jì)部受集團(tuán)公司總裁領(lǐng)導(dǎo)，日常工作由集團(tuán)公司常務(wù)副總裁分管。審計(jì)部獨(dú)立行使職權(quán)，不受其他部門(mén)和個(gè)人的干涉。第三條 審計(jì)部依法對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的財(cái)務(wù)收支及經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)進(jìn)行檢查和評(píng)價(jià)。第四條 審計(jì)部接受上級(jí)政府審計(jì)機(jī)構(gòu)中內(nèi)部審計(jì)師協(xié)會(huì)的管理、指導(dǎo)和監(jiān)督。第五條 審計(jì)部設(shè)審計(jì)部部長(zhǎng)、副部長(zhǎng)、經(jīng)營(yíng)主審、工程主審、經(jīng)營(yíng)一審、工程一審、助審等崗位。第六條 審計(jì)部的審計(jì)人員應(yīng)具有大專(zhuān)以上學(xué)歷，具有中級(jí)以上的專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)，具有在財(cái)會(huì)、經(jīng)濟(jì)、工程技術(shù)等某一方面專(zhuān)業(yè)特長(zhǎng)和上述崗位三年以上實(shí)踐經(jīng)驗(yàn)。審計(jì)部負(fù)責(zé)人應(yīng)具有審計(jì)師以上專(zhuān)業(yè)技術(shù)資格，或者從事內(nèi)部審計(jì)工作或相關(guān)的經(jīng)濟(jì)工作五年以上經(jīng)歷。第七條 審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司的下列事項(xiàng)進(jìn)行審計(jì)：（一）財(cái)務(wù)收支情況；（二）經(jīng)濟(jì)效益；（三）內(nèi)部控制制度；（四）經(jīng)濟(jì)責(zé)任； （五）建設(shè)項(xiàng)目預(yù)（概）算、決算；（六）重要問(wèn)題的審計(jì)調(diào)查；（七）其他審計(jì)事項(xiàng)。第八條 審計(jì)部在審計(jì)過(guò)程中可以行使下列權(quán)限：（一）要求被審計(jì)單位按時(shí)報(bào)送預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算以及會(huì)計(jì)報(bào)表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告和其他有關(guān)文件、資料；（二）審計(jì)部有權(quán)參加集團(tuán)公司財(cái)務(wù)管理和經(jīng)營(yíng)決策方面的會(huì)議，參與研究制定、修改有關(guān)的規(guī)章制度；（三）檢查會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)，查閱有關(guān)文件、資料；（四）檢查管理和核算財(cái)務(wù)收支的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)及其反映的電子數(shù)據(jù)和有關(guān)資料；（五）對(duì)審計(jì)涉及的有關(guān)事項(xiàng)，有權(quán)向有關(guān)單位和人員進(jìn)行調(diào)查并索取證明材料；（六）對(duì)正在進(jìn)行的嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)、嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為，有權(quán)做出臨時(shí)制止決定；（七）有權(quán)提出糾正、處理違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和其他法規(guī)行為的意見(jiàn)以及改進(jìn)經(jīng)營(yíng)管理、提高經(jīng)濟(jì)效益的建議；（八）對(duì)嚴(yán)重違反財(cái)經(jīng)法規(guī)和造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)的人員，給予通報(bào)批評(píng)，并提出追究責(zé)任的建議；（九）對(duì)可能轉(zhuǎn)移、隱匿、篡改、毀棄的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表以及其他與財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料，經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，有權(quán)暫時(shí)予以封存；（十）集團(tuán)公司總裁授予審計(jì)部必要的處理、處罰權(quán)；（十一）對(duì)阻撓、破壞和拒絕內(nèi)部審計(jì)工作的，按有關(guān)規(guī)定予以處理、處罰；（十二）審計(jì)部對(duì)集團(tuán)公司本部和集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司遵守財(cái)經(jīng)法規(guī)，經(jīng)濟(jì)效益顯著，貢獻(xiàn)突出的集體和個(gè)人，可向集團(tuán)公司總裁提出表?yè)P(yáng)和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。第九條 審計(jì)部工作人員開(kāi)展審計(jì)工作應(yīng)遵守下列紀(jì)律：（一）審計(jì)人員在被審計(jì)單位審計(jì)期間，不得接受被審計(jì)單位的宴請(qǐng)。被審計(jì)單位不在集團(tuán)公司所在地，確需安排就餐的，只能安排工作餐；（二）審計(jì)人員不得接受被審計(jì)單位贈(zèng)送的禮物，不參加被審計(jì)單位安排的消費(fèi)性?shī)蕵?lè)活動(dòng)；（三）審計(jì)人員在履行審計(jì)職責(zé)時(shí)，必須堅(jiān)持原則，維護(hù)審計(jì)工作的客觀(guān)、公正，不得舞弊；（四）對(duì)有親屬在被審計(jì)單位的，或與被審計(jì)單位及審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的，審計(jì)人員在工作上應(yīng)予回避；（五）審計(jì)人員必須保守被審計(jì)單位的秘密，未經(jīng)集團(tuán)公司特別授權(quán)，不得以任何形式向外泄露；（六）因工作需要，臨時(shí)外聘審計(jì)人員時(shí)，需由審計(jì)部長(zhǎng)向分管領(lǐng)導(dǎo)請(qǐng)示，并報(bào)人力資源部批準(zhǔn)。第十條　開(kāi)展審計(jì)工作程序：（一）根據(jù)年度審計(jì)總體計(jì)劃和集團(tuán)公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的臨時(shí)性任務(wù)開(kāi)展工作；（二）在進(jìn)行審計(jì)前，一般以口頭或書(shū)面的形式通知被審計(jì)單位。但如果采取突擊檢查、明察暗訪(fǎng)等方式進(jìn)行審計(jì)，則不需送達(dá)審計(jì)通知書(shū)；（三）在審計(jì)過(guò)程中，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)和調(diào)查的情況隨時(shí)進(jìn)行記錄，并形成審計(jì)工作底稿。審計(jì)工作底稿需經(jīng)被審計(jì)單位負(fù)責(zé)人簽字或蓋章。審計(jì)終結(jié)，根據(jù)審計(jì)工作底稿提出審計(jì)報(bào)告，報(bào)分管領(lǐng)導(dǎo)審批，依據(jù)批準(zhǔn)后的審計(jì)報(bào)告擬定審計(jì)意見(jiàn)書(shū)、審計(jì)決定，送達(dá)被審計(jì)單位執(zhí)行；（四）對(duì)主要項(xiàng)目進(jìn)行后續(xù)審計(jì)，檢查采納審計(jì)意見(jiàn)和執(zhí)行審計(jì)決定的情況；（五）被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)決定有異議的，可在收到審計(jì)決定后10日內(nèi)向集團(tuán)公司申請(qǐng)復(fù)議，復(fù)議期間審計(jì)決定照常執(zhí)行。第十一條 被審計(jì)單位必須積極配合審計(jì)工作，向?qū)徲?jì)人員提供所需資料以及必要的工作條件。第十二條 被審計(jì)單位違反本條例規(guī)定，拒絕提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的文件、資料及證明材料的，或者提供虛假資料，阻礙檢查的，審計(jì)部可以責(zé)令限期改正，情節(jié)嚴(yán)重的，報(bào)集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十三條 被審計(jì)單位無(wú)正當(dāng)理由拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論的，審計(jì)部應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，拒不改正的，報(bào)集團(tuán)公司依照有關(guān)規(guī)定予以處理。第十四條 對(duì)被審計(jì)單位違反財(cái)經(jīng)法規(guī)，造成嚴(yán)重?fù)p失浪費(fèi)行為負(fù)有直接責(zé)任的主管人員和其他直接責(zé)任人員，不構(gòu)成犯罪的，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十五條 審計(jì)人員濫用職權(quán)、徇私舞弊、玩忽職守、泄露秘密，依照有關(guān)規(guī)定予以處理，構(gòu)成犯罪的，依法追究刑事責(zé)任。第十六條 本條例由集團(tuán)公司審計(jì)部負(fù)責(zé)解釋。第十七條 本條例自發(fā)布之日起施行。蒙西高新技術(shù)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)制度第一條 為了規(guī)范集團(tuán)公司財(cái)務(wù)審計(jì)工作，保證審計(jì)質(zhì)量，根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》的有關(guān)規(guī)定，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)財(cái)務(wù)審計(jì)，是指集團(tuán)公司審計(jì)職能部門(mén)對(duì)集團(tuán)公司本部及集團(tuán)公司控股和相對(duì)控股子公司資產(chǎn)、負(fù)債、損益的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行的審計(jì)。財(cái)務(wù)審計(jì)的目的是為了維護(hù)財(cái)經(jīng)紀(jì)律，監(jiān)督企業(yè)資產(chǎn)保值增值，保障企業(yè)的健康發(fā)展。第三條 對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）會(huì)計(jì)報(bào)表的種類(lèi)、格式、編制是否符合規(guī)定，會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則；（二）會(huì)計(jì)報(bào)表及其附注反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確、及時(shí)；（三）合并報(bào)表的編制是否符合規(guī)定，并遵守一致性原則，合并報(bào)表單位會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容是否真實(shí)；（四）會(huì)計(jì)報(bào)表是否根據(jù)登記完整、核對(duì)無(wú)誤的賬簿編制，賬表是否相符，報(bào)表間具有勾稽關(guān)系的數(shù)字是否相符。第四條 對(duì)會(huì)計(jì)賬簿的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）賬簿設(shè)置是否完整、全面；（二）賬簿反映的內(nèi)容是否真實(shí)、完整、準(zhǔn)確，記錄是否及時(shí)、清晰，是否采用正確的更正方法；（三）賬簿反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否與記賬憑證相符。第五條　對(duì)會(huì)計(jì)憑證的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）記賬憑證是否附列全部經(jīng)過(guò)審核的原始憑證，金額是否一致；（二）原始憑證反映的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)是否真實(shí)、合法；（三）會(huì)計(jì)分錄是否正確，摘要是否清晰、明了，憑證填寫(xiě)格式是否符合規(guī)定要求；（四）會(huì)計(jì)憑證的審核、傳遞、歸檔是否符合規(guī)定要求。第六條 對(duì)流動(dòng)資產(chǎn)的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）貨幣資金、短期投資、應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)、存貨等是否真實(shí)存在；（二）各項(xiàng)收支或增減業(yè)務(wù)是否合法，記錄是否完整；（三）存貨計(jì)價(jià)是否正確，采用的計(jì)價(jià)方法前后期是否一致；（四）短期投資計(jì)價(jià)計(jì)算是否正確；（五）壞帳準(zhǔn)備金計(jì)提是否正確；（六）待攤費(fèi)用入賬和轉(zhuǎn)銷(xiāo)記錄是否正確，期末余額是否正確。第七條 對(duì)長(zhǎng)期投資的審計(jì)監(jiān)督內(nèi)容：（一）長(zhǎng)期投資是否真實(shí)存在；（二）投資協(xié)議、合同有無(wú)損害企業(yè)利益，計(jì)價(jià)核算是否