億x集團(tuán)公司審計督查部管理制度(已修改)
2025-06-18 09:15 本頁面
【正文】 第一篇 審計督查部管理制度 第一章 總 則 第一條 為了加強(qiáng)集團(tuán)公司內(nèi)部審計監(jiān)督，使審計工作制度化、規(guī)范化，保障集團(tuán)的健康發(fā)展，依據(jù)《中華人民共和國審計法》、《中華人民共和國內(nèi)部審計條例》及集團(tuán)實(shí)際情況，特制定本條例。 第二條 集團(tuán) 及其 子公司依照本規(guī)定接受審計監(jiān)督 。 第三條 審計工作實(shí)行定期審計與不定期審計相結(jié)合的工作方法，審計工作必須保證其工作開展的連續(xù)性。 第四條 審計督查人員必須獨(dú)立、客觀、公正地履行職責(zé)。 第二章 審計督查部門和審計督查人員 第五條 集團(tuán)設(shè)審計督查部，負(fù)責(zé)整個集團(tuán)的審計工作 ，審計督查部經(jīng)理由集團(tuán)總裁提名，董事會任命，并向集團(tuán)總裁匯報工作，對集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)。 第六條 審計督查部根據(jù)審計業(yè)務(wù)開展需要，可向集團(tuán) 子公司 派駐審計督查工作組，獨(dú)立行使審計督查職權(quán)。 第七條 外派審計工作組必須嚴(yán)格貫徹執(zhí)行集團(tuán)審計督查部的工作方針及各項規(guī)章制度。 第八條 外派審計督查工作組根據(jù)工作計劃及具體實(shí)施方案，履行職責(zé)。 第九條 根據(jù)審計督查工作需要，審計督查部經(jīng)集團(tuán)總裁批準(zhǔn)，可聘請專業(yè)人員，參與某項審計工作，受聘人員在工作期間與集團(tuán)正式審計督查人員享有同等職權(quán)。 第十條 審計督查人員必須具備 與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和能力。 第十一條 審計督查人員辦理審計事項時，與被審計督查單位或?qū)徲嫸讲槭马椨欣﹃P(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。 第十二條 審計督查人員必須忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉明，保守秘密。 第三章 審計督查部的職責(zé) 第十三條 審計督查部的主要職責(zé)是： 一、 定并向董事會、公司領(lǐng)導(dǎo)提交本部門年度審計工作項目計劃、人員計劃和財務(wù)預(yù)算，定期、不定期書面或口頭向公司董事會和公司領(lǐng)導(dǎo)匯報工作情況和提供有關(guān)報表。 二、 審查集團(tuán)公司、事業(yè)集團(tuán)和股份公司財務(wù)和經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和 報告這些信息資料所使用的方法。 三、 審查集團(tuán)公司、事業(yè)集團(tuán)以及下屬企業(yè)的市場、招投標(biāo)、采購等制度設(shè)置，并應(yīng)確定對其的遵守和執(zhí)行情況。 四、 審查保護(hù)資產(chǎn)的方法，在必要時，應(yīng)核實(shí)資產(chǎn)是否真實(shí)存在。 五、 評價使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性。 六、 監(jiān)督集團(tuán)公司、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)的重大決策，需要時進(jìn)行專項審計，加強(qiáng)事前、事中控制。 七、 對在建工程項目進(jìn)行審查，并對完工項目進(jìn)行決算審計。 八、 對集團(tuán)公司、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)經(jīng)營班子的離任審計、財務(wù)負(fù)責(zé)人的離任等專項審計工作。 九、 對集團(tuán)公司各部門、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)對總公司重要文件的執(zhí)行情況進(jìn)行督查。 十、 承辦公司領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。 第四章 審計督查部門權(quán)限 第十四條 為保證審計督查部門順利履行職責(zé)，審計督查部門享有以下權(quán)限： 一、有向被審計單位派駐審計工作組，行使審計督查職責(zé)的權(quán)力； 二、有對集團(tuán)重大戰(zhàn)略決策及整體的運(yùn)營狀況的知悉權(quán)； 三、有根據(jù)審計督查工作需要，召集、參加、列席各種相關(guān)會議的權(quán)力； 四、有要求被審計單位報送或提供各種資料的權(quán)力，如財務(wù)預(yù)算、財務(wù)收支計劃、決算、財務(wù)報表、各類合同等，被審計單位不得拒絕、拖延、謊報； 五、有權(quán)對被審計單位的資產(chǎn)進(jìn)行檢查、核實(shí)； 六、有權(quán)就審計督查事項的 有關(guān)問題，向有關(guān)單位或個人進(jìn)行調(diào)查，并取得相關(guān)證明材料； 七、有對正在進(jìn)行的違法違紀(jì)行為采取機(jī)動應(yīng)對的權(quán)力； 八、有向被審計單位提出管理建議書的權(quán)力。 第五章 審計工作主要類別 第一節(jié) 帳務(wù)審計 第十五條 帳務(wù)審計范圍主要包括：記帳憑證、帳簿、報表。 第十六條 記帳憑證的審查時，應(yīng)注意下列事項： 一、 每一筆交易行為發(fā)生，是否按規(guī)定填制傳票，如有積壓或事后補(bǔ)制者，應(yīng)查明其原因。 二、 會計科目、子目、細(xì)目有無誤用，摘要是否適當(dāng)，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 三、 轉(zhuǎn)
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