【正文】 新的重要數(shù)據(jù)，事實(shí)查明后，被審計(jì)單位應(yīng)向?qū)徲?jì)督查部門報(bào) 告，同時(shí)向集團(tuán)總裁報(bào)告，由集團(tuán)總裁決定原審計(jì)決定修改或繼續(xù)執(zhí)行。決算書由施工單位編制，送審方法和送審要求與第一條相同。 第三十八條 本條例由董事會(huì)批準(zhǔn)后實(shí)施，授權(quán)集團(tuán)審計(jì)督查部門解釋。被審計(jì)單位和送審單位應(yīng)給予積極配合。復(fù)審期間原審計(jì)結(jié)論和決定照常執(zhí)行。 三、確定審計(jì)對象和制訂計(jì)劃。 第二十三條 收入、費(fèi)用審計(jì)： 一、審查銷售收入的內(nèi)部管理制度是否健全有效，是否嚴(yán)格執(zhí)行； 二、審查銷售收入是否及時(shí)上繳，有無不合理占用； 三、審查銷售收入確認(rèn)和入賬數(shù)額是否正確，有無違 反權(quán)責(zé)發(fā)生制和收付實(shí)現(xiàn)制原則； 四、審查發(fā)票管理程序是否嚴(yán)格； 五、各控制環(huán)節(jié)人員是否認(rèn)真履行職責(zé)，重點(diǎn)審查發(fā)票能否及時(shí)傳遞，結(jié)款是否及時(shí)； 六、審查集團(tuán)日常費(fèi)用控制是否嚴(yán)密： 1．審查集團(tuán)各項(xiàng)費(fèi)用支出是否嚴(yán)格按計(jì)劃執(zhí)行，計(jì)劃外支出是否依照權(quán)限逐級審批； 2．審查業(yè)務(wù)招待費(fèi)控制是否嚴(yán)格，是否履行了審批手續(xù)； 3．審查集團(tuán)管理費(fèi)用分?jǐn)偸欠窦皶r(shí)、合理。 四、 應(yīng)加蓋的戮記編號(hào)等手續(xù)是否完備，有關(guān)人員的簽章是否齊全； 五、 記帳憑證所附原始憑證是否合乎規(guī)定、齊全、真實(shí)及手續(xù)是否完備； 六、 記帳憑證編號(hào)是否連貫，有無重號(hào)、缺號(hào)現(xiàn)象，裝訂是否完整； 七、 記帳憑證的保存方法及放置地點(diǎn)是否妥善，是否已登記日記簿； 八、 記帳憑證的調(diào)閱及拆閱是否依照規(guī)定手續(xù)辦理。 第十二條 審計(jì)督查人員必須忠于職守，秉公執(zhí)法，清正廉明，保守秘密。 第二章 審計(jì)督查部門和審計(jì)督查人員 第五條 集團(tuán)設(shè)審計(jì)督查部，負(fù)責(zé)整個(gè)集團(tuán)的審計(jì)工作 ，審計(jì)督查部經(jīng)理由集團(tuán)總裁提名，董事會(huì)任命，并向集團(tuán)總裁匯報(bào)工作，對集團(tuán)總裁負(fù)責(zé)。 九、 對集團(tuán)公司各部門、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)對總公司重要文件的執(zhí)行情況進(jìn)行督查。 5．審查銀行存款的真實(shí)性、完整性； 6．審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。經(jīng)營審計(jì)督查應(yīng)該注意下列事項(xiàng)： 一、 集團(tuán)及分子公司經(jīng)營信息資料的可靠性 和完整性； 二、 集團(tuán)及分子公司經(jīng)營信息鑒別、衡量、分類和報(bào)告所使用方法的合理性； 三、 集團(tuán)及分子公司的制度和措施是否合理、規(guī)范和可操作性； 四、 集團(tuán)及分子公司對制度、流程的遵守和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì)： 1． 招投標(biāo)制度的遵守和執(zhí)行情況 2． 員工的選拔和晉升流程是否規(guī)范 3． 閑置資產(chǎn)處置、應(yīng)收款的頂貨價(jià)格及以貨易貨等決策流程是否規(guī)范 4． 中蒙藥營銷網(wǎng)點(diǎn)的審計(jì)督查 5． 產(chǎn)品銷售價(jià)格決策是否規(guī)范 6． 企業(yè)資金審批流程的遵守和執(zhí)行 五、 集團(tuán)公司各部門、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)對總公司重要文件的執(zhí)行情況； 六、 集團(tuán)公司、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)的重大決策流程的合理性； 七、 集團(tuán)及 分子公司使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性； 第二十七條 集團(tuán)管理人員 [部門經(jīng)理級（含）以上 ]和子公司副總經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任或改任時(shí)應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)。審計(jì)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)當(dāng)包括審計(jì)范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評價(jià)和結(jié)論、處理意見和建議，必須附有證明材料和有關(guān)資料。報(bào)送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或有關(guān)人員必須先自行審核(重點(diǎn)審核工程量 )，并由審核人員簽署意見，本單位領(lǐng)導(dǎo)同意后才能送審計(jì)督查部門審計(jì)。 第三十一條 各種領(lǐng)導(dǎo)臨時(shí)交辦的專項(xiàng)審計(jì)督察的工作程序 一、由董事會(huì)、總裁、副總裁提出或由各事業(yè)集團(tuán)報(bào)告要求專項(xiàng)審計(jì)督查的內(nèi)容 二、 審計(jì)督查部根據(jù)內(nèi)容進(jìn)行分析作出計(jì)劃 三、 審計(jì)督查部將作出的審計(jì)督查計(jì)劃報(bào)董事會(huì) 或有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn) 四、 由審計(jì)督查部按審計(jì)督查程序進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)督查 五、 將審計(jì)督查結(jié)果匯總整理，報(bào)有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)和部門 第三十二條 在審計(jì)過程中，審計(jì)人員要根據(jù)具體審計(jì)工作要求，認(rèn)真編寫審計(jì)工作底稿，獲取有價(jià)值的審計(jì)證據(jù)。 第三十三條 審計(jì)人員在工作中態(tài)度應(yīng)力求親切，如有爭議應(yīng)如實(shí)反映給領(lǐng)導(dǎo)，必須依法