億x集團(tuán)公司審計(jì)督查部管理制度-文庫吧資料
2025-06-08 09:15本頁面
【正文】 總裁報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)后組織實(shí)施。 第二十八條 對集團(tuán)及子公司重大合同進(jìn)行審計(jì)督查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 一、 合同條款有無違反法律規(guī)定，合同是否合法有效； 二、 合同內(nèi)容有無違反集團(tuán)公司章程、政策和有關(guān)規(guī)定 ； 三、 合同內(nèi)容有無漏洞、有無欺詐之處； 四、 標(biāo)的、期限、質(zhì)量要求是否明確，無歧義； 五、 標(biāo)的價(jià)格是否合理； 六、 雙方責(zé)權(quán)是否明晰、對等； 七、 違約責(zé)任及索賠要求是否具有現(xiàn)實(shí)性。經(jīng)營審計(jì)督查應(yīng)該注意下列事項(xiàng)： 一、 集團(tuán)及分子公司經(jīng)營信息資料的可靠性 和完整性； 二、 集團(tuán)及分子公司經(jīng)營信息鑒別、衡量、分類和報(bào)告所使用方法的合理性； 三、 集團(tuán)及分子公司的制度和措施是否合理、規(guī)范和可操作性； 四、 集團(tuán)及分子公司對制度、流程的遵守和執(zhí)行情況，重點(diǎn)審計(jì)： 1． 招投標(biāo)制度的遵守和執(zhí)行情況 2． 員工的選拔和晉升流程是否規(guī)范 3． 閑置資產(chǎn)處置、應(yīng)收款的頂貨價(jià)格及以貨易貨等決策流程是否規(guī)范 4． 中蒙藥營銷網(wǎng)點(diǎn)的審計(jì)督查 5． 產(chǎn)品銷售價(jià)格決策是否規(guī)范 6． 企業(yè)資金審批流程的遵守和執(zhí)行 五、 集團(tuán)公司各部門、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)對總公司重要文件的執(zhí)行情況； 六、 集團(tuán)公司、事業(yè)集團(tuán)及下屬企業(yè)的重大決策流程的合理性； 七、 集團(tuán)及 分子公司使用資源的經(jīng)濟(jì)性和有效性； 第二十七條 集團(tuán)管理人員 [部門經(jīng)理級（含）以上 ]和子公司副總經(jīng)理級以上領(lǐng)導(dǎo)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人離任或改任時(shí)應(yīng)進(jìn)行離任審計(jì)。 5．工程項(xiàng)目概算執(zhí)行情況； 6．工程項(xiàng)目資金的來源、支出及結(jié)余等財(cái)務(wù)情況； 7．工程項(xiàng)目合同工期執(zhí)行情況和合同質(zhì)量等級控制情況； 8．交付使用資產(chǎn)情況。 11．預(yù)算是否控制在概算允許范圍之內(nèi)。 第三節(jié) 工程審計(jì)與督查 第二十五條 集團(tuán)及子公司的所有工程概 (預(yù) )、結(jié)算必須報(bào)審計(jì)督查部審計(jì)，經(jīng)審計(jì)后的工程才能開工，工程竣工、資產(chǎn)交付使用時(shí)，必須辦理決算審計(jì)。 4．審查車輛管理制度、審查交通費(fèi)、旅差費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、住宿要求是否按制度執(zhí)行。 第二十二條 負(fù)債審計(jì)： 一、審查短期借款用途是否合理，使用是否有效； 二、審查短期借款償還是否及時(shí)，有無逾期情況； 三、審查應(yīng)付帳款的實(shí)有數(shù)，業(yè)務(wù)的合法性； 四、審查其他流動(dòng)負(fù)債的合理、合法性； 五、審查長期負(fù)債業(yè)務(wù)的合法性、真實(shí)性。 五、審查長期投資： 1．審查長期投資內(nèi)部管理制度和會(huì)計(jì)核算制度的健全性和有效性； 2．審查長期投資業(yè)務(wù)的合法性； 3．審查長期投資收益的確認(rèn)是否符合規(guī)定，是否及時(shí)入帳。 三、審查應(yīng)收及預(yù)付款項(xiàng)： 1．核實(shí)應(yīng)收賬款的實(shí)有數(shù)，核對應(yīng)收款總帳與明細(xì)帳，審查帳齡分析表； 2．審查計(jì)提的壞帳準(zhǔn)備數(shù)是否正確； 3．審查壞 帳損失的確認(rèn)是否合規(guī)； 4．審查預(yù)付款項(xiàng)的真實(shí)性、合法性。 5．審查銀行存款的真實(shí)性、完整性； 6．審查銀行存款收付業(yè)務(wù)的真實(shí)性、合法性。 第二十條 財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)與督查： 一、審查集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表的編制是否符合國家有關(guān)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)法規(guī)的規(guī)定； 二、審查集團(tuán)財(cái)務(wù)報(bào)表是否真實(shí)、完整地反映了整體財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營成果和資金變動(dòng)情況； 三、審查集團(tuán)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)處理方法的選用是否符合一貫性原則。是否包括崗位設(shè)置，職責(zé)和標(biāo)準(zhǔn)，人員和分工，崗位輪換辦法，考核辦法等； 三、審查是否建立了帳務(wù)處理程序制度，審查其業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)化控制體系的健全性； 四、審查是否建立了內(nèi)部牽制制度。 第二節(jié) 財(cái)務(wù)審計(jì)與督查 第十九條 內(nèi)部控制制度的審計(jì)與督查： 一、審查是否建立內(nèi)部會(huì)計(jì)管理體系。 第十七條 賬簿檢查時(shí)，應(yīng)注意下列事項(xiàng)： 一、各種帳簿的記載是否與記帳憑證相符，應(yīng)復(fù)核者是否已復(fù)核，每日應(yīng)記的帳是否當(dāng)日記載完畢； 二、現(xiàn)金收付日記帳收付總額，是否與庫存表當(dāng)日收付金額相符； 三、各科目明細(xì)分類帳各戶或子目之和或未銷 訖各筆之和是否與總分類帳各該科目之余額
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