億x集團公司審計督查部管理制度(參考版)
2025-06-03 09:15本頁面
【正文】 第三十九條 本條例自頒布之日起實施。 第八章 附則 第三十七條 本條例作為審計督查人員的一般審計規(guī)范。 第三十五條 審計檔案管理范圍 （一） 審計通知書和審計方案； （二） 審計報告及其附件； （三） 審計記錄、審計工作底稿和審計證據(jù)； （四） 反應被審單位和個人業(yè)務活動的書面文件； （五） 集團公司主管領導和總經(jīng)理辦公會對審計事項或審計報告的指示、批復和意見； （六） 審計處理決定以及執(zhí)行情況報告； （七） 申訴、申請復審報告； （八） 復審和后續(xù)審計的資料； （九） 其他應保存的資料。 第三十三條 審計人員在工作中態(tài)度應力求親切，如有爭議應如實反映給領導，必須依法有據(jù)，實事求是地提出解決辦法，切忌主觀、武斷、傲慢、偏私。 第三十一條 各種領導臨時交辦的專項審計督察的工作程序 一、由董事會、總裁、副總裁提出或由各事業(yè)集團報告要求專項審計督查的內(nèi)容 二、 審計督查部根據(jù)內(nèi)容進行分析作出計劃 三、 審計督查部將作出的審計督查計劃報董事會 或有關領導批準 四、 由審計督查部按審計督查程序進行專項審計督查 五、 將審計督查結果匯總整理，報有關領導和部門 第三十二條 在審計過程中，審計人員要根據(jù)具體審計工作要求，認真編寫審計工作底稿，獲取有價值的審計證據(jù)。 八、預算審計中，工程管理部門對審計結果不服的，由集團總裁 裁定。 六、審計督查部門接到?jīng)Q算書后必須先對決算資料進行審核，對資料不全者則退回補辦；對還未竣工或竣工驗收沒有通過的工程則不予結算；對資料齊全并已竣工驗收通過的工 程則及時登記受理，成立專門工作組進行審計。 五、工程竣工后應及時辦理竣工決算。審計人員在審計完畢后擬定審計意見，并在與被審計單位和送審單 位充分交換意見后，簽署審計意見，報送集團總裁審批，集團總裁審批后，由審計督查部門通知工程管理部門按照集團總裁批準的工程預算開工。對審計內(nèi)容要做到理由充分、數(shù)據(jù)準確、計價合理。 三、審計人員在審計過程中要堅持原則，審計要嚴肅認真，對一些重點疑點問題要認真調(diào)查。若資料或報建手續(xù)不全者，則退回重新補辦；若屬巧立名目，未經(jīng)批準擅自立項的工程，則通知送審單位，取消該項目，并向集團總裁報告。報送前工程管理職能部門經(jīng)辦人員或有關人員必須先自行審核(重點審核工程量 )，并由審核人員簽署意見，本單位領導同意后才能送審計督查部門審計。 第三十條 工程預算結算審計程序： 一、工程審計采用報送審計的方法，即每項工程概預算由工程管理職能部門負責報送集團審計督查部門審計。 九、建立審計檔案。下發(fā)審計決定后，審計督查部門在一定時期內(nèi)監(jiān)察被審計單位執(zhí)行審計決定情況，并向集團總裁報告執(zhí)行結果。復審小組的復審結論和決定為終審結論和決定，被審計單位必須執(zhí)行。復審小組應在 15 日內(nèi)進行復審，在復審中如發(fā)現(xiàn)隱瞞或漏審、錯審等情況，應重新做出審計結論和決定。被審計單位對 審計結論和決定如有異議，應在 10 天內(nèi)向集團總裁提出復審申請。審計報告經(jīng)審計督查部門經(jīng)理審核后，經(jīng)集團總裁批準，報集團董事會，做出審計結論和處理決定，由審計督查部門通知被審計單位執(zhí)行。審計報告內(nèi)容應當包括審計范圍、內(nèi)容、發(fā)現(xiàn)的問題、評價和結論、處理意見和建議，必須附有證明材料和有關資料。審計工作組在審計結束后，應進行綜合分析，在與被審計單位交換意見后（不是要求被審計單位同意審計意見），于兩周內(nèi)寫出審計報告。同時，審計通知書抄送相關領導。 四、發(fā)出審計通知書。審計督查部門根據(jù)批準的季度審計工作計劃，結合具體情況確定審計對象，并指定項目負責人――－審計工作組組長。審計督查部門根據(jù)批準的年度審計工作計劃，結合集團實際情況及有關問題的發(fā)展趨 勢編制季度審計工作計劃，經(jīng)審計督查部門經(jīng)理審核后，報集團總裁批準。審計督查部門根據(jù)集團總裁的要求和集團具體情況，確定審計重點，編制年度審計工作計劃，年度審計工作計劃報集團總裁審核后，由集團
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