億x集團公司審計督查部管理制度-預覽頁
【正文】 督查部根據(jù)審計業(yè)務(wù)開展需要，可向集團 子公司 派駐審計督查工作組，獨立行使審計督查職權(quán)。 第十條 審計督查人員必須具備 與其從事的審計工作相適應(yīng)的專業(yè)知識和能力。 二、 審查集團公司、事業(yè)集團和股份公司財務(wù)和經(jīng)營信息資料的可靠性和完整性，以及鑒別、衡量、分類和 報告這些信息資料所使用的方法。 六、 監(jiān)督集團公司、事業(yè)集團及下屬企業(yè)的重大決策，需要時進行專項審計，加強事前、事中控制。 十、 承辦公司領(lǐng)導交辦的其他工作。 二、 會計科目、子目、細目有無誤用，摘要是否適當，有無遺漏、錯誤以及各項數(shù)字的計算是否正確。 第十八條 報表審查時，應(yīng)注意下列事項： 一、各種報表是否按規(guī)定期限及份數(shù)編送，有無缺漏； 二、各種報表內(nèi)容是否與帳簿上的記載相符； 三、數(shù)字計算是否正確，簽章是否齊全； 四、報表編號、裝訂是否完整及符合規(guī)定； 五、報表保存方法及放置地點是否妥當。重點檢查其是否嚴格遵守不相容職務(wù)原則； 五、審查是否建立了稽核制度，審查其復查、核對控制體系的健全性； 六、審查是否建立了財產(chǎn)管理及清查制度； 七、審查是否建立了財務(wù)收支審批制度，對審批人、權(quán)限、程序、責任是否有明確規(guī)定； 八、審查是否建立了財務(wù)會計分 析制度，是否包括主要內(nèi)容、基本要求、組織程序、具體方法、分析報告編寫要求等。 二、審查短期投資： 1．審查短期投資內(nèi)部管理制度和會計核算制度的健全性和有效性； 2．審查短期投資業(yè)務(wù)的合法性，資產(chǎn)是否真實存在并實際為企業(yè)擁有； 3．審查短期投資所有項目是否均已入賬，計價方法是否合規(guī)，投資收益是否已及時入賬。 六、審查固定資產(chǎn)： 1．審查固定資產(chǎn)管理制度是否健全，是否有完善的購建、使用、保管、價值補償、維修、更新、清理等相應(yīng)的規(guī)章制度，檔案制度和管理責任制度等，是否得以落實 ； 2．審查固定資產(chǎn)賬務(wù)處理是否合規(guī)、真實； 3．審查固定資產(chǎn)增減變動是否合法、合規(guī)。 第二十四條 預算管理審計： 一、審查財務(wù)預算編制是否有程序、方法說明及相關(guān)的控制制度 ，考評制度； 二、審查預算執(zhí)行環(huán)節(jié)是否能有效控制，有無不順暢之處； 三、審查預算差異分析后是否采取了必要的措施； 四、審查預算調(diào)整是否有相關(guān)審批手續(xù)，是否在規(guī)定幅度之內(nèi)。 二、審計人員在審計基本建設(shè)工 程決算時，應(yīng)當在上述結(jié)算檢查事項的基礎(chǔ)上，重點檢查以下事項： 1．工程實施過程中的發(fā)生的變更程序和現(xiàn)場簽證； 2．工程材料和設(shè)備價格的變化情況； 3．工程實施過程中的建筑經(jīng)濟政策變化情況； 4．補充合同的內(nèi)容。離任審計應(yīng)注意下列事項： 一、該部門或單位的財務(wù)狀況、經(jīng)營成果與資金變動情況的真實性、準確性； 二、離任人在卸任時與集團內(nèi)外的的經(jīng)濟責任、業(yè)務(wù)關(guān)系是否已經(jīng)交接清楚； 三、離任人事手續(xù)是否按規(guī)定辦理。 二、編制季度審計工作計劃。審計工作組組長在對被審計單位的經(jīng)營狀況、財務(wù)收支等情況初步了解的基礎(chǔ)上，編制具體審計實施計劃，確定具體的審計時間、范圍和審計方式，具體審計實施計劃由審計督查部門經(jīng)理批準后實施。 五、提出審計報告。 六、做出審計決定。集團總裁接到復審申請后 7 日內(nèi)做出復審決定，并指定復審小組的人員構(gòu)成。 八、后續(xù)審計。審計督查部門辦理的所有審計事項都必須按規(guī)定要求建立審計檔案，以備查考，非經(jīng)批準不得銷毀。 二、審計督查部 門接到工程概預算后，首先要對報送資料和報建審批手續(xù)進行審核。深入現(xiàn)場，一查到底。 四、審計結(jié)束后應(yīng)及時通知送審單位領(lǐng)回概預算，對較重要的概預算審計督查部門應(yīng)有復印件存檔，一般概預算審計督查部門只在登記受理本上記錄備查。 七、決算的審計過程與第三、四條相同，決算審計完畢后，財務(wù)管理部門方能與施工單位進行付款結(jié)算。各種旁證資料齊全，做好調(diào)查記錄并應(yīng)有相關(guān)人員的簽名蓋章。 第三十六條 審計檔案管理參考集團公司檔案管理、保密管理等辦法執(zhí)行。
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