【正文】 賽斯特教育集團(tuán)財(cái)務(wù)管理制度2008年10月24目 錄第一章 會(huì)計(jì)制度 2 2 2 4 5 5 6 12第二章財(cái)務(wù)制度 14 14 14 15 15 17 18 19 19 19第一章 會(huì)計(jì)制度集團(tuán)總裁財(cái)務(wù)總監(jiān) 信息技術(shù)傳播公司信息技術(shù)培訓(xùn)學(xué)校遼寧分校主管會(huì)計(jì)新東方廣告公司主管會(huì)計(jì)長(zhǎng)春分校會(huì)計(jì)兼出納哈爾濱會(huì)計(jì)兼出納出綱遼寧分校出納科技發(fā)展公司國(guó)際科技專修學(xué)院主管會(huì)計(jì)出納負(fù)責(zé)與其他相關(guān)部門(mén)一起研究、策劃集團(tuán)公司的財(cái)務(wù)戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長(zhǎng)期籌資策略、投資戰(zhàn)略、稅務(wù)規(guī)劃等；參與規(guī)劃集團(tuán)公司資本運(yùn)作方案；負(fù)責(zé)制定集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算制度與程序、財(cái)務(wù)管理制度與財(cái)務(wù)規(guī)范。負(fù)責(zé)管理資金的來(lái)源、運(yùn)用，控制公司資金的流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)管理，同時(shí)也保證資金的盈利性與風(fēng)險(xiǎn)的權(quán)衡。厲行節(jié)約，控制集團(tuán)總體費(fèi)用，合理使用資金，使集團(tuán)利潤(rùn)最大化。協(xié)調(diào)并組織集團(tuán)公司各部門(mén)年度計(jì)劃的編制。參與公司融資、投資計(jì)劃的編制工作。定期向董事會(huì)和總裁報(bào)告公司經(jīng)營(yíng)情況、預(yù)算指標(biāo)完成情況及財(cái)務(wù)預(yù)警；對(duì)公司財(cái)務(wù)及經(jīng)營(yíng)提出建議。、報(bào)告職能負(fù)責(zé)集團(tuán)公司會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)，包括保持會(huì)計(jì)記錄、準(zhǔn)備對(duì)外報(bào)送的會(huì)計(jì)報(bào)表、合并會(huì)計(jì)報(bào)表及相關(guān)的內(nèi)部管理報(bào)表。按會(huì)計(jì)監(jiān)督工作規(guī)范的要求進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督管理。參與審核集團(tuán)公司重大經(jīng)濟(jì)合同的訂立，對(duì)合同執(zhí)行情況進(jìn)行財(cái)務(wù)監(jiān)督。對(duì)集團(tuán)公司費(fèi)用預(yù)算及收支計(jì)劃完成情況進(jìn)行監(jiān)督。為保證公司實(shí)物資產(chǎn)的安全與完整，負(fù)責(zé)制訂或參與協(xié)助相關(guān)部門(mén)共同制訂公司固定資產(chǎn)、備品配件相關(guān)管理制度。負(fù)責(zé)會(huì)計(jì)檔案的管理工作；組織、協(xié)調(diào)公司各項(xiàng)外部檢查和審計(jì)工作；辦理各項(xiàng)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)公司的稅務(wù)相關(guān)工作。1)主要崗位職責(zé)審核監(jiān)督年度商業(yè)計(jì)劃的編制與執(zhí)行；參與制定集團(tuán)績(jī)效考核方案；組織制訂集團(tuán)財(cái)務(wù)管理、預(yù)算管理、審計(jì)監(jiān)督及會(huì)計(jì)核算制度，并監(jiān)督各項(xiàng)制度的執(zhí)行；組織對(duì)集團(tuán)財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析與評(píng)估，為公司的相關(guān)決策提供支持，并為規(guī)劃、績(jī)效考核等工作的進(jìn)行提供事實(shí)依據(jù)；參與集團(tuán)重大決策；組織集團(tuán)對(duì)外投資的財(cái)務(wù)可行性研究及收益分析；組織制定集團(tuán)公司資金運(yùn)作與調(diào)配流程與規(guī)范。做好財(cái)務(wù)系統(tǒng)各項(xiàng)事務(wù)處理工作，提高工作效能，增強(qiáng)團(tuán)隊(duì)精神2)主要管理權(quán)限對(duì)集團(tuán)公司總裁辦公會(huì)中討論的事務(wù)具有建議權(quán)；對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)人員的人員招聘、辭退有主要建議權(quán)；考核、獎(jiǎng)懲和晉升有決策權(quán)；對(duì)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)、審計(jì)管理制度的制定、修改有審核權(quán)；對(duì)部門(mén)內(nèi)的預(yù)算有審核權(quán)；對(duì)集團(tuán)公司一定金額以下的現(xiàn)金支出有審批權(quán)；一定金額以上的現(xiàn)金支出有審核權(quán)；1）主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)月度預(yù)算管理與控制負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)收支的審核工作。負(fù)責(zé)本公司報(bào)銷(xiāo)單據(jù)的制單及賬務(wù)處理；負(fù)責(zé)實(shí)施本公司各種稅金的計(jì)算、繳納、稅收返還等業(yè)務(wù)；負(fù)責(zé)向有關(guān)單位報(bào)送稅務(wù)相關(guān)文件資料以及整理、歸檔；負(fù)責(zé)本公司工資、獎(jiǎng)金、課時(shí)費(fèi)的計(jì)算，對(duì)住房公積金、住房補(bǔ)貼、養(yǎng)老保險(xiǎn)金等進(jìn)行核對(duì)收繳；負(fù)責(zé)對(duì)本公司固定資產(chǎn)內(nèi)部調(diào)配、折舊、報(bào)廢的賬務(wù)處理。負(fù)責(zé)編制各種財(cái)務(wù)報(bào)表及編報(bào)說(shuō)明；負(fù)責(zé)本公司會(huì)計(jì)核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；2）主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)本公司稅務(wù)保險(xiǎn)工作有建議權(quán)；在會(huì)計(jì)、稅務(wù)業(yè)務(wù)范圍內(nèi)，有權(quán)要求集團(tuán)相關(guān)人員予以配合；對(duì)本公司的固定資產(chǎn)管理有建議權(quán)；在資產(chǎn)管理工作范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)人員給予配合。1）主要崗位職責(zé)負(fù)責(zé)審核及辦理收、付款業(yè)務(wù)，及時(shí)催收各種欠款；負(fù)責(zé)登記日常業(yè)務(wù)現(xiàn)金、銀行存款日記賬，核對(duì)賬單，編制銀行調(diào)節(jié)表；負(fù)責(zé)勞動(dòng)人事工作（包括簽訂用工合同、失業(yè)手冊(cè)、工資手冊(cè)、公積金手續(xù)、醫(yī)療保險(xiǎn)手續(xù)）。負(fù)責(zé)每周現(xiàn)金流量的上報(bào)工作。負(fù)責(zé)編制月度現(xiàn)金流量的執(zhí)行情況。負(fù)責(zé)保管末簽發(fā)的支票及有關(guān)印章，不簽發(fā)空頭支票。負(fù)責(zé)協(xié)調(diào)企業(yè)與銀行的關(guān)系，保證業(yè)務(wù)正常開(kāi)展。負(fù)責(zé)本公司日常報(bào)銷(xiāo)業(yè)務(wù)。2）主要管理權(quán)限在工作職責(zé)范圍內(nèi)，有權(quán)要求相關(guān)部門(mén)人員給予配合；在工作職責(zé)范圍內(nèi)，對(duì)不符合規(guī)定的單據(jù)，有權(quán)拒絕辦理。，真實(shí)客觀地反映財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營(yíng)成果。，會(huì)計(jì)指標(biāo)元素口徑一致，會(huì)計(jì)信息相互可比。，不得隨意變更。，對(duì)可能發(fā)生的損失和費(fèi)用，應(yīng)當(dāng)作出合理的預(yù)計(jì)并附注說(shuō)明，對(duì)可能取得的收益，則暫不入賬。、費(fèi)用，在同一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)進(jìn)行確認(rèn)計(jì)量。，不論款項(xiàng)是否收付，都應(yīng)作為當(dāng)期的收入或費(fèi)用處理；凡是不屬于當(dāng)期的收入和費(fèi)用，即使款項(xiàng)已經(jīng)在當(dāng)期收付，都不作為當(dāng)期的收入和費(fèi)用。《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》；院校執(zhí)行統(tǒng)一的《民辦非企業(yè)會(huì)計(jì)制度》。主要的會(huì)計(jì)政策如下：：以歷史成本為計(jì)價(jià)基礎(chǔ)，當(dāng)無(wú)法獲得歷史成本時(shí)使用重置成本法。：是指單位價(jià)值在500元以上的物品。采用一次攤銷(xiāo)法進(jìn)行攤銷(xiāo)。：采用平均年限法，按三年期折舊，不留殘值。，列入本年利潤(rùn)。屬于上一年度項(xiàng)目收支，列入以前年度損益調(diào)整。：按現(xiàn)金收入核算。：按項(xiàng)目預(yù)算計(jì)提成本。，填制記帳憑證時(shí)，應(yīng)當(dāng)對(duì)記帳憑證進(jìn)行連續(xù)編號(hào)。一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分?jǐn)?shù)編號(hào)法編號(hào)。，其他記帳憑證必須附有原始憑證。，如有空行，應(yīng)當(dāng)自金額欄最后一筆金額數(shù)字下的空行處至合計(jì)數(shù)上的空行處劃線注銷(xiāo)。，應(yīng)當(dāng)按編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。，按照編號(hào)順序，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。，根據(jù)總分類(lèi)帳編制會(huì)計(jì)報(bào)表。：為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實(shí)相符。具體內(nèi)容如下：：是指各種帳簿（）的日記錄與會(huì)計(jì)憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對(duì)。，主要是總分類(lèi)帳各帳戶期末余額與各明細(xì)分類(lèi)帳面余額相核對(duì)。：現(xiàn)金日記帳帳面余額與現(xiàn)金實(shí)際庫(kù)存數(shù)額相核對(duì)，銀行存款日記帳帳面余額與開(kāi)戶銀行對(duì)帳單相核對(duì)。 資產(chǎn)類(lèi)科目1) 從銀行提取現(xiàn)金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現(xiàn)金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2) 因支付職工出差費(fèi)用等原因所借的現(xiàn)金，借記“其他應(yīng)收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費(fèi)剩余款并結(jié)算時(shí)，借記本科目，按應(yīng)報(bào)銷(xiāo)的金額，借記費(fèi)用類(lèi)科目，按實(shí)際借出的現(xiàn)金，貸記“其他應(yīng)收款”科目。3) 因其他原因收到現(xiàn)金，借記本科目，貸記有關(guān)科目；支出現(xiàn)金，借記有關(guān)科目，貸記本科目。4) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位實(shí)際持有的庫(kù)存現(xiàn)金。1) 款項(xiàng)存入銀行，借記本科目，貸記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目；提取和支出存款時(shí)，借記“現(xiàn)金”等有關(guān)科目，貸記本科目。2) 發(fā)生的存款利息，根據(jù)銀行通知及時(shí)編制收款憑證，借記本科目，貸記“財(cái)務(wù)費(fèi)用”科目。3) 本科目期末借方余額，反映各獨(dú)立核算單位實(shí)際存在銀行的款項(xiàng)。1) 本科目核算因提供勞務(wù)應(yīng)向接受勞務(wù)