【正文】 賽斯特教育集團財務管理制度2008年10月24目 錄第一章 會計制度 2 2 2 4 5 5 6 12第二章財務制度 14 14 14 15 15 17 18 19 19 19第一章 會計制度集團總裁財務總監(jiān) 信息技術傳播公司信息技術培訓學校遼寧分校主管會計新東方廣告公司主管會計長春分校會計兼出納哈爾濱會計兼出納出綱遼寧分校出納科技發(fā)展公司國際科技專修學院主管會計出納負責與其他相關部門一起研究、策劃集團公司的財務戰(zhàn)略規(guī)劃，包括：中長期籌資策略、投資戰(zhàn)略、稅務規(guī)劃等；參與規(guī)劃集團公司資本運作方案；負責制定集團公司會計核算制度與程序、財務管理制度與財務規(guī)范。負責管理資金的來源、運用，控制公司資金的流動性風險管理，同時也保證資金的盈利性與風險的權衡。厲行節(jié)約，控制集團總體費用，合理使用資金，使集團利潤最大化。協(xié)調并組織集團公司各部門年度計劃的編制。參與公司融資、投資計劃的編制工作。定期向董事會和總裁報告公司經營情況、預算指標完成情況及財務預警；對公司財務及經營提出建議。、報告職能負責集團公司會計核算業(yè)務，包括保持會計記錄、準備對外報送的會計報表、合并會計報表及相關的內部管理報表。按會計監(jiān)督工作規(guī)范的要求進行會計監(jiān)督管理。參與審核集團公司重大經濟合同的訂立，對合同執(zhí)行情況進行財務監(jiān)督。對集團公司費用預算及收支計劃完成情況進行監(jiān)督。為保證公司實物資產的安全與完整，負責制訂或參與協(xié)助相關部門共同制訂公司固定資產、備品配件相關管理制度。負責會計檔案的管理工作；組織、協(xié)調公司各項外部檢查和審計工作；辦理各項保險業(yè)務；負責公司的稅務相關工作。1)主要崗位職責審核監(jiān)督年度商業(yè)計劃的編制與執(zhí)行；參與制定集團績效考核方案；組織制訂集團財務管理、預算管理、審計監(jiān)督及會計核算制度，并監(jiān)督各項制度的執(zhí)行；組織對集團財務指標進行分析與評估，為公司的相關決策提供支持，并為規(guī)劃、績效考核等工作的進行提供事實依據；參與集團重大決策；組織集團對外投資的財務可行性研究及收益分析；組織制定集團公司資金運作與調配流程與規(guī)范。做好財務系統(tǒng)各項事務處理工作，提高工作效能，增強團隊精神2)主要管理權限對集團公司總裁辦公會中討論的事務具有建議權；對集團公司財務人員的人員招聘、辭退有主要建議權；考核、獎懲和晉升有決策權；對集團公司財務、會計、審計管理制度的制定、修改有審核權；對部門內的預算有審核權；對集團公司一定金額以下的現金支出有審批權；一定金額以上的現金支出有審核權；1）主要崗位職責負責月度預算管理與控制負責財務收支的審核工作。負責本公司報銷單據的制單及賬務處理；負責實施本公司各種稅金的計算、繳納、稅收返還等業(yè)務；負責向有關單位報送稅務相關文件資料以及整理、歸檔；負責本公司工資、獎金、課時費的計算，對住房公積金、住房補貼、養(yǎng)老保險金等進行核對收繳；負責對本公司固定資產內部調配、折舊、報廢的賬務處理。負責編制各種財務報表及編報說明；負責本公司會計核算檔案的整理、移交，和歸檔管理工作；2）主要管理權限在工作職責范圍內，對本公司稅務保險工作有建議權；在會計、稅務業(yè)務范圍內，有權要求集團相關人員予以配合；對本公司的固定資產管理有建議權；在資產管理工作范圍內，有權要求相關人員給予配合。1）主要崗位職責負責審核及辦理收、付款業(yè)務，及時催收各種欠款；負責登記日常業(yè)務現金、銀行存款日記賬，核對賬單，編制銀行調節(jié)表；負責勞動人事工作（包括簽訂用工合同、失業(yè)手冊、工資手冊、公積金手續(xù)、醫(yī)療保險手續(xù)）。負責每周現金流量的上報工作。負責編制月度現金流量的執(zhí)行情況。負責保管末簽發(fā)的支票及有關印章，不簽發(fā)空頭支票。負責協(xié)調企業(yè)與銀行的關系，保證業(yè)務正常開展。負責本公司日常報銷業(yè)務。2）主要管理權限在工作職責范圍內，有權要求相關部門人員給予配合；在工作職責范圍內，對不符合規(guī)定的單據，有權拒絕辦理。，真實客觀地反映財務狀況和經營成果。，會計指標元素口徑一致，會計信息相互可比。，不得隨意變更。，對可能發(fā)生的損失和費用，應當作出合理的預計并附注說明，對可能取得的收益，則暫不入賬。、費用，在同一個會計期間內進行確認計量。，不論款項是否收付，都應作為當期的收入或費用處理；凡是不屬于當期的收入和費用，即使款項已經在當期收付，都不作為當期的收入和費用?！缎∑髽I(yè)會計制度》；院校執(zhí)行統(tǒng)一的《民辦非企業(yè)會計制度》。主要的會計政策如下：：以歷史成本為計價基礎，當無法獲得歷史成本時使用重置成本法。：是指單位價值在500元以上的物品。采用一次攤銷法進行攤銷。：采用平均年限法，按三年期折舊，不留殘值。，列入本年利潤。屬于上一年度項目收支，列入以前年度損益調整。：按現金收入核算。：按項目預算計提成本。，填制記帳憑證時，應當對記帳憑證進行連續(xù)編號。一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記帳憑證的，可以采用分數編號法編號。，其他記帳憑證必須附有原始憑證。，如有空行，應當自金額欄最后一筆金額數字下的空行處至合計數上的空行處劃線注銷。，應當按編號順序保管，不得散亂丟失。，按照編號順序，按期裝訂成冊，并加具封面，注明單位名稱、年度、月份和起訖日期、起訖號碼，由裝訂人在裝訂線封簽處簽名或者蓋章。，根據總分類帳編制會計報表。：為了保證帳證相符，帳帳相符，帳實相符。具體內容如下：：是指各種帳簿（）的日記錄與會計憑證（記帳憑證及其所附的原始憑證）的核對。，主要是總分類帳各帳戶期末余額與各明細分類帳面余額相核對。：現金日記帳帳面余額與現金實際庫存數額相核對，銀行存款日記帳帳面余額與開戶銀行對帳單相核對。 資產類科目1) 從銀行提取現金，借記本科目，貸記“銀行存款”科目；將現金存入銀行，借記“銀行存款”科目，貸記本科目。2) 因支付職工出差費用等原因所借的現金，借記“其他應收款”等科目，貸記本科目；收到出差人員交回的差旅費剩余款并結算時，借記本科目，按應報銷的金額，借記費用類科目，按實際借出的現金，貸記“其他應收款”科目。3) 因其他原因收到現金，借記本科目，貸記有關科目；支出現金，借記有關科目，貸記本科目。4) 本科目期末借方余額，反映各獨立核算單位實際持有的庫存現金。1) 款項存入銀行，借記本科目，貸記“現金”等有關科目；提取和支出存款時，借記“現金”等有關科目，貸記本科目。2) 發(fā)生的存款利息，根據銀行通知及時編制收款憑證，借記本科目，貸記“財務費用”科目。3) 本科目期末借方余額，反映各獨立核算單位實際存在銀行的款項。1) 本科目核算因提供勞務應向接受勞務