試談優(yōu)化稅收管理成本提高效率的途徑(已修改)
2025-05-01 00:27 本頁面
【正文】 第1章 優(yōu)化稅收管理成本提高效率的途徑根據(jù)上文對于我國稅收管理現(xiàn)狀的分析，可以看出目前我國稅收管理工作中仍然存在著稅收成本不合理，稅收管理效率偏低的現(xiàn)象，這是由于多方面的原因造成的，不僅有經(jīng)濟、法制、文化環(huán)境等宏觀方面的原因，也存在稅收體制、管理手段及人員素質(zhì)等稅收管理的內(nèi)在原因，下面在比較相關(guān)制度實踐及前人理論研究成果的基礎(chǔ)上，借鑒發(fā)達國家的稅收管理經(jīng)驗提出對于優(yōu)化我國稅收管理成本，提高稅收管理效率的思路和建議。 優(yōu)化稅收管理成本提高效率應(yīng)遵循的原則 國情原則我國地域遼闊，人口眾多，自然資源分布不均，經(jīng)濟發(fā)展極不平衡，第一、第二、第三產(chǎn)業(yè)稅源的區(qū)域優(yōu)勢差別較大。優(yōu)化稅收管理成本，不能脫離基本國情，要改革中央集權(quán)型的稅收立法體制，克服不利于結(jié)合地方稅源情況的弊端，因此，賦予地方政府一定的地方稅立法權(quán)實屬必要。優(yōu)化稅收管理成本堅持國情原則，既要立足于國情，更要有利于促進經(jīng)濟發(fā)展、增加稅收收入。同時，不能違背稅收工作的基本規(guī)律，不能離開稅收工作的實際情況，可以借鑒國外經(jīng)驗，但不能不加分析原樣照搬。國情原則是優(yōu)化稅收管理成本進而提高稅收管理效率必須遵循的基本原則。 循序漸進原則稅收管理效率的提升不是一蹴而就的。優(yōu)化稅收管理成本提高稅收效率的途徑和措施有多種，可以分步驟實施，也可以組合實施，可以在全國統(tǒng)一時間同步實施，也可以在不同地區(qū)先行試點然后全國推廣。循序漸進原則要求，優(yōu)化稅收管理成本一定要以經(jīng)濟發(fā)展程度確定優(yōu)先順序，不要搞全國一刀切，在既定的稅制條件下，通過稅收征管模式的改革實現(xiàn)稅收管理成本優(yōu)化提高稅收效率，要在經(jīng)濟發(fā)達、稅源集中、稅收收入貢獻率大、納稅人素質(zhì)高、稅收環(huán)境較好的地區(qū)優(yōu)先進行，對于經(jīng)濟落后、稅源分散、稅收收入低、納稅人素質(zhì)差的地區(qū)不宜優(yōu)先進行。另外，優(yōu)化稅收管理成本的宏觀措施與微觀措施也要確定優(yōu)先順序，宏觀措施應(yīng)當(dāng)先行為微觀措施的順利實施提供政策依據(jù)?，F(xiàn)階段，要優(yōu)先實現(xiàn)簡化稅制、簡化征收方法、提高納稅人的稅法遵從度、降低納稅人的納稅成本，其次要合理設(shè)置稅務(wù)機構(gòu)、選擇恰當(dāng)?shù)亩愂照鞴苣Ｊ?、加快科技在稅收管理工作中運用步伐，實現(xiàn)以法治稅，最終實現(xiàn)提升稅收管理效率的目的。 創(chuàng)新原則知識經(jīng)濟時代，要提倡稅收管理理念和稅收征管方法的創(chuàng)新。稅收制度的確定和調(diào)整要符合經(jīng)濟社會的發(fā)展趨勢，稅收政策的決策部門要有超前的眼光和膽識，應(yīng)積極運用創(chuàng)新思維，構(gòu)建符合中國特色的稅收體系。針對我國目前的稅收征管現(xiàn)狀，國家稅務(wù)總局適時提出了“科技興稅”思想：即在現(xiàn)代科技日益發(fā)展的情況下，稅收征管必須積極采用現(xiàn)代化的科技手段，以利提高稅收征管的質(zhì)量和水平。同時闡明了在當(dāng)前經(jīng)濟全球化、網(wǎng)絡(luò)經(jīng)濟、電子商務(wù)迅猛發(fā)展的新形勢下，稅收工作必須實現(xiàn)從傳統(tǒng)的人海戰(zhàn)術(shù)、手工操作方式向現(xiàn)代化、信息化征管方式的轉(zhuǎn)變。優(yōu)化稅收成本必須堅持創(chuàng)新原則，走“科技興稅”之路，創(chuàng)新理念是一個完整體系，它不僅包括科技創(chuàng)新，而且包括管理創(chuàng)新，必須走“科技+管理”的共同創(chuàng)新之路。優(yōu)化稅收成本，在既定的稅制下，首先實現(xiàn)科技創(chuàng)新即將計算機、互聯(lián)網(wǎng)等科技手段廣泛運用到稅收征收管理工作的所有環(huán)節(jié)，其次實現(xiàn)管理創(chuàng)新，即用創(chuàng)新思想進行稅務(wù)系統(tǒng)人力資源管理和對納稅人的征收管理，提高稅務(wù)干部素質(zhì)，最終達到降低稅收成本、提高稅收管理效率的目的?？梢?，“科技興稅”思想、創(chuàng)新原則是優(yōu)化稅收管理的關(guān)鍵。 優(yōu)化稅收管理成本提高效率的設(shè)想和建議 進一步發(fā)展經(jīng)濟，豐富稅源經(jīng)濟越發(fā)達，稅源越豐富，經(jīng)濟和稅收的集約化程度越高，稅收成本收入率的分母就會越大，稅收管理的投入就會相對較低。發(fā)展集約經(jīng)濟，培養(yǎng)重點稅源是降低稅收管理成本的最主要的途徑。稅源集中，不僅有利于加強征收管理，增加收入，而且有利于減少征管費用，降低征稅成本。我國東部各省的稅收管理成本低于西部各省市正是反映了這一點。西方發(fā)達國家稅收成本普遍偏低的一個重要原因，就在于其經(jīng)濟發(fā)展水平高，區(qū)域經(jīng)濟和產(chǎn)業(yè)經(jīng)濟不同程度地實現(xiàn)了高度集約化，從而以較小的稅收管理成本獲得了較大的稅收收入。從我國的實際情況出發(fā)，妥善解決經(jīng)濟運行中的問題，化解制約經(jīng)濟發(fā)展的重要因素，加
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