【正文】 xx 石油 財務(wù)預(yù)算管理制度 目 錄 第一章 總則 ................................................................................................... 1 第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 ....................................... 1 第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期 ...................................................... 2 第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 ....................................... 2 第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序 ................................................................ 4 第六章 財務(wù)預(yù)算的審 批程序 ................................................................ 5 第七章 財務(wù)預(yù)算的控制和信息反饋 ................................................. 6 第八章 附則 ................................................................................................... 6 附件一：預(yù)算流程圖 .................................................................................... 7 附件二：預(yù)算表格（以房地產(chǎn)為例） ................................................. 8 xx石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 1 第一章 總則 第一條 為加強(qiáng)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理，充分發(fā)揮財務(wù)預(yù)算工作的預(yù)測、控制作用，根據(jù)《企業(yè)財務(wù)通則》，特制定本規(guī)定。 第二條 本規(guī)定主要包括財務(wù)預(yù)算編制、審批、控制與反饋。 第三條 本規(guī)定適用于 集團(tuán)所有單位 。 第二章 財務(wù)預(yù)算的管理體制和組織體系 第四條 集團(tuán)對財務(wù)預(yù)算實行統(tǒng)一計劃、分級管理的財務(wù)預(yù)算管理體制。 第五條 統(tǒng)一計劃 是指集團(tuán)的年度經(jīng)營目標(biāo)實行集中統(tǒng)一的管理原則。 第六條 分級管理是指集團(tuán)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)統(tǒng)一逐級向各事業(yè)部、子公司分解、下達(dá)；業(yè)經(jīng)下達(dá)的財務(wù)預(yù)算指標(biāo)由各事業(yè)部、子公司負(fù)責(zé)落實，并向其所轄部門進(jìn)行指標(biāo)的再分解。 第七條 各事業(yè)部、子公司要將財務(wù)預(yù)算作為控制日常經(jīng)營活動和進(jìn)行財務(wù)管理的依據(jù)，切實保證各項預(yù)算指標(biāo)的實施。通過年終考核，檢查財務(wù)預(yù)算指標(biāo)的完成情況?？己私Y(jié)果與各事業(yè)部、子公司主要經(jīng)營者業(yè)績直接掛鉤。 第八條 組織體系 （一）財務(wù)預(yù)算委員會是在集團(tuán)公司總經(jīng)理直接領(lǐng)導(dǎo)下的集團(tuán)預(yù)算管理機(jī)構(gòu)。其 主要職責(zé)是：集團(tuán)預(yù)算目標(biāo)、預(yù)算政策、預(yù)算程序的審議與制定權(quán)；將企業(yè)預(yù)算提交給集團(tuán)公司總經(jīng)理審核報批的報送權(quán)；已獲批準(zhǔn)預(yù)算的下達(dá)執(zhí)行權(quán)；各項預(yù)算的審定、監(jiān)督、控制與調(diào)整修訂權(quán)；獎懲標(biāo)準(zhǔn)與獎懲形式的制定權(quán)；預(yù)算糾紛的仲裁權(quán)等。 （二）集團(tuán)總部財務(wù)部是主管財務(wù)預(yù)算管理的職能部門。其主要職責(zé)是：匯總、平衡各事業(yè)部的年度財務(wù)預(yù)算；研究、編制集團(tuán)的年度財務(wù)預(yù)算；對集團(tuán)未來經(jīng)營的持續(xù)增長做出預(yù)測 ；向財務(wù)預(yù)算委員會、總經(jīng)理上報年度財務(wù)預(yù)算；xx石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 2 分解和下達(dá)各項財務(wù)預(yù)算指標(biāo)；季度監(jiān)督、檢查、分析、總結(jié)和評價各事業(yè)部的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行 情況，并形成書面文件上報給財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。 （三）各事業(yè)部、子公司財務(wù)部門根據(jù)自身的業(yè)務(wù)情況，負(fù)責(zé)本單位的財務(wù)預(yù)算管理工作，編制、上報本企業(yè)的財務(wù)預(yù)算建議，根據(jù)集團(tuán)財務(wù)預(yù)算分解下達(dá)本單位財務(wù)預(yù)算，檢查、分析、總結(jié)和上報本單位的財務(wù)預(yù)算執(zhí)行情況。 第三章 財務(wù)預(yù)算期和編制工作期 第九條 財務(wù)預(yù)算期指財務(wù)預(yù)算的執(zhí)行期。集團(tuán)的財務(wù)預(yù)算期為每年的 1 月1 日至 12 月 31 日。 第十條 財務(wù)預(yù)算的編制工作期指財務(wù)預(yù)算實際編制的時間。集團(tuán)的預(yù)算應(yīng)在預(yù)算期上一年度的 11 月開始著手編制。 第四章 財務(wù)預(yù)算的編制內(nèi)容和編制方法 第十 一條 財務(wù)預(yù)算編制的范圍： 集團(tuán) 實行全面預(yù)算管理，所有的財務(wù)收支必須納入預(yù)算編制。 第 十二 條 財務(wù)預(yù)算編制應(yīng)遵循的原則：遵循合法性、可行性、客觀性、科學(xué)性和經(jīng)濟(jì)性原則。 第 十三 條 集團(tuán) 財務(wù)預(yù)算編制的主要內(nèi)容： 一、 總部 財務(wù) 部 負(fù)責(zé)編制 集團(tuán)現(xiàn)金預(yù)算、集團(tuán)預(yù)計損益表、集團(tuán)預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表、總部管理費(fèi)用預(yù)算、總部資本性支出預(yù)算與總部現(xiàn)金預(yù)算 。 二、各 事業(yè)部、子公司 根據(jù)分解目標(biāo)指標(biāo)、責(zé)任指標(biāo)編制分項預(yù)算。 各事業(yè)部、子公司銷售部門負(fù)責(zé)編制本單位銷售（營業(yè)）收入、費(fèi)用預(yù)算； xx石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 3 各事業(yè)部、子公司成本管理崗位負(fù)責(zé)編制本單位經(jīng)營成本預(yù)算； 各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位管理費(fèi)用預(yù)算； 各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位財務(wù)費(fèi)用預(yù)算； 各事業(yè)部（子公司）財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位現(xiàn)金收支預(yù)算； 各事業(yè)部、子公司財務(wù)部負(fù)責(zé)編制本單位預(yù)計損益表、預(yù)計資產(chǎn)負(fù)債表； 集團(tuán)總部投資管理部門及各事業(yè)部、子公司投資管理部門負(fù)責(zé)編制本單位資本支出預(yù)算； 三 、 集團(tuán)總部、事業(yè)部、子公司 職能部門根據(jù)分解指標(biāo)負(fù)責(zé)編制本部門 管理費(fèi)用及資本性支出的預(yù)算 , 負(fù)責(zé)本部門管轄范圍內(nèi)的專項費(fèi)用預(yù)算的分解及編制。 第 十四 條 編制（經(jīng)營目標(biāo)）預(yù)算所需相關(guān)部門提供的資料 一、 總經(jīng)理辦公會 決定的年度經(jīng)營目標(biāo)； 二、 集團(tuán)戰(zhàn)略規(guī)劃部 編制的年度經(jīng)營 計劃 ； 三、 業(yè)務(wù)銷售部門 編制的年度銷售計劃； 四、人力資源部工資計劃； 五、 投資 管理 部門 編制的投資計劃； 六、財務(wù)部 門 折舊計劃； 七、 事業(yè)部、子公司 財務(wù)收支計劃。 第十五條 財務(wù)預(yù)算的編制方法詳見附件各預(yù)算表格。 xx石油發(fā)展集團(tuán)財務(wù)預(yù)算管理制度（建議稿） 4 第五章 財務(wù)預(yù)算的編制程序