工程項目內(nèi)部控制制度(已修改)
2025-04-29 05:25 本頁面
【正文】 工程項目內(nèi)部控制制度第一章 總 則第一條 為了加強公司對工程項目的內(nèi)部控制，防止并發(fā)現(xiàn)和糾正工程項目業(yè)務(wù)實施和管理中的各種差錯與舞弊，提高資金使用效益，根據(jù)國家有關(guān)法律法規(guī)和《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》，制定本制度。第二條 本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進行設(shè)計、建造、安裝和修護，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目不包括小額（一般為100,000 元以下）車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。第三條 公司在工程項目管理過程中，至少應(yīng)關(guān)注涉及工程項目的下列風(fēng)險：工程項目違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟損失和信譽損失。工程項目未經(jīng)適當(dāng)審批或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯、舞弊、欺詐而導(dǎo)致資產(chǎn)損失。立項缺乏可行性研究或者可行性研究流于形式，決策不當(dāng)，盲目上馬，可能導(dǎo)致難以實現(xiàn)預(yù)期效益或項目失敗。工程項目概預(yù)算編制不當(dāng)和執(zhí)行不力，可能造成工程項目建造成本的增加。工程項目成本失控，可能造成公司經(jīng)營管理效益和效率低下。工程物資質(zhì)次價高，工程監(jiān)理不到位，項目資金不落實，可能導(dǎo)致工程質(zhì)量低劣，進度延遲或中斷?？⒐を炇詹灰?guī)范，最終把關(guān)不嚴，可能導(dǎo)致工程交付使用后存在重大隱患。工程項目會計處理和相關(guān)信息不合法、不真實、不完整，可能導(dǎo)致公司資產(chǎn)賬實不符或資產(chǎn)損失。第四條 公司在建立與實施工程項目內(nèi)部控制過程中，至少應(yīng)強化對下列關(guān)鍵方面或關(guān)鍵環(huán)節(jié)的控制：職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序應(yīng)明確規(guī)范，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)科學(xué)合理。工程項目的決策依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策過程應(yīng)科學(xué)規(guī)范。概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標準應(yīng)明確規(guī)范。委托其他單位承擔(dān)工程項目時，相關(guān)的招標程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。價款支付的方式、金額、時間進度應(yīng)明確?？⒐Q算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審計要求、竣工驗收程序、資產(chǎn)移交手續(xù)等應(yīng)明確。工程項目的確認、計量和報告應(yīng)符合《企業(yè)會計準則》和《企業(yè)會計準則－應(yīng)用指南》的規(guī)定。第二章 崗位分工和授權(quán)批準第五條 不相容崗位分離項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離；概預(yù)算編制人員與審核人員分離；項目實施人員與價款支付人員分離；竣工決算人員與審計人員分離。第六條 業(yè)務(wù)歸口辦理公司的工程項目組織與實施由工程部歸口辦理；工程項目價款支付，由公司財務(wù)部歸口辦理；財務(wù)部設(shè)置工程項目核算崗位，辦理工程項目會計核算業(yè)務(wù)。第七條 經(jīng)辦和核算工程項目業(yè)務(wù)人員的素質(zhì)要求具備良好的職業(yè)道德和業(yè)務(wù)素質(zhì)；熟悉國家有關(guān)的法律法規(guī)及工程項目管理方面的專業(yè)知識；符合公司規(guī)定的崗位規(guī)范要求。第八條 相關(guān)部門職責(zé)工程部（1） 受理項目申請和項目建議；（2）組織項目的可行性論證和評估；（3）組織或委托招標；（4）辦理工程開工的前期工作；（5）組織編制概、預(yù)算；（6）組建項目管理機構(gòu)；（7）監(jiān)督工
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