工程項目內(nèi)部控制制度(完整版)
【正文】 財務(wù)部門（1）參與工程項目的可研論證與評估、決算事項；（2）工程項目核算；（3）工程價款支付；（4）參與工程概預(yù)算、結(jié)算審核；（5）參與工程建設(shè)監(jiān)督。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。第十四條 招投標(biāo)原則（1）公平、公正、公開；（2）投標(biāo)單位不得少于3家；（3）合理設(shè)定中標(biāo)條件；（4）保密。第十八條 合同簽訂（1）公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。第二十二條 價款支付控制（1）公司辦理工程項目價款支付業(yè)務(wù)，按公司《內(nèi)控6號——資金》的有關(guān)規(guī)定辦理。第二十四條 財務(wù)審核和支付（1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。（1）工程竣工結(jié)算由施工單位編制。（4）審計部門應(yīng)對竣工決算進(jìn)行審核。（2）公司審計部門。重點(diǎn)檢查責(zé)任制度是否健全，獎懲措施是否落實(shí)到位；（4）概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。第三十九條 本制度自公司董事會審議批準(zhǔn)之日起執(zhí)行。重點(diǎn)檢查是否按規(guī)定辦理竣工決算、實(shí)施決算審計。（3）公司財務(wù)部門。第二十九條 工程項目核算與記錄公司財務(wù)部門按公司《會計核算手冊》的規(guī)定，及時進(jìn)行會計會計核算和記錄。（2）工程竣工結(jié)算由工程部組織相關(guān)專業(yè)人員進(jìn)行審核。（2）會計人員在辦理支付過程中發(fā)現(xiàn)擬支付的價款與合同約定的價款支付方式及金額不符，或與工程實(shí)際完工情況不符等異常情況，及時向?qū)徟说纳霞増蟾?。第二十三條 工程進(jìn)度款支付程序施工單位工程監(jiān)理人員公 司預(yù)算人員基建部門負(fù)責(zé)人工程價款支付審批人財務(wù)部工程進(jìn)度表工程價款結(jié)算單審核工程形象和工程量審核審批審批付款審核（1）施工單位根據(jù)當(dāng)月工程完工形象進(jìn)度和施工圖預(yù)算，編制工程進(jìn)度表，根據(jù)累計完成進(jìn)度和已付款情況編制工程價款結(jié)算單。（3）財務(wù)部事先必須對合同中的經(jīng)濟(jì)利益、財務(wù)結(jié)算等有關(guān)條款進(jìn)行審查。（2）工程概算是由工程設(shè)計人員，依據(jù)工程概算定額和各種費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)編制。可行性研究由工程部門會同相關(guān)部門（1）可行性分析應(yīng)由基建、營銷、生產(chǎn)技術(shù)、財務(wù)等部門派員參加；（2）對項目的必須性和可行性進(jìn)一步進(jìn)行研究和分析：①市場研究分析；②技術(shù)分析；③財務(wù)經(jīng)濟(jì)分析等。第九條 授權(quán)審批和權(quán)責(zé)劃分授權(quán)方式（1）公司對董事會的授權(quán)由公司章程規(guī)定和股東大會決議；（2）公司對董事長和總經(jīng)理的授權(quán)，由公司董事會決議；（3）總經(jīng)理對下屬的授權(quán)以年度授權(quán)書?？⒐Q算環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)科學(xué)嚴(yán)密，竣工清理范圍、竣工決算依據(jù)、決算審
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