【正文】 落實到位；（4）概預(yù)算控制制度的執(zhí)行情況。（4）審計部門應(yīng)對竣工決算進(jìn)行審核。第二十四條 財務(wù)審核和支付（1）會計人員對工程合同約定的價款支付方式、有關(guān)部門提高的價款支付申請及憑證、審批人的批準(zhǔn)意見等進(jìn)行審查和復(fù)核。第十八條 合同簽訂（1）公司委托施工工程和工程物資采購必須簽訂合同。批準(zhǔn)和越權(quán)批準(zhǔn)處理（1）審批人根據(jù)公司對工程項目相關(guān)業(yè)務(wù)授權(quán)批準(zhǔn)制度的規(guī)定，在授權(quán)范圍內(nèi)進(jìn)行審批，不得超越審批權(quán)限；（2）經(jīng)辦人在職責(zé)范圍內(nèi)，按照審批人的批準(zhǔn)意見辦理工程項目業(yè)務(wù)；（3）對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務(wù)，經(jīng)辦人有權(quán)拒絕并應(yīng)拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳弦患壥跈?quán)部門報告。委托其他單位承擔(dān)工程項目時，相關(guān)的招標(biāo)程序和合同協(xié)議的簽訂、管理程序應(yīng)明確。第二條 本制度所稱工程項目，是指公司根據(jù)經(jīng)營管理需要，自行或者委托其他單位進(jìn)行設(shè)計、建造、安裝和修護(hù)，以便形成新的固定資產(chǎn)或維護(hù)、提升既有固定資產(chǎn)性能的活動。工程項目的確認(rèn)、計量和報告應(yīng)符合《企業(yè)會計準(zhǔn)則》和《企業(yè)會計準(zhǔn)則－應(yīng)用指南》的規(guī)定。（3）編制項目可行性研究報告。（4）在合同簽署前，審計部門事前對合同進(jìn)行審計。（3）因工程變更等原因造成價款支付方式及金額發(fā)生變動的，由相關(guān)部門提供完整的書面文件和其他相關(guān)資料，會計人員應(yīng)對工程變更價款支付業(yè)務(wù)進(jìn)行審核。第五章 項目后評價第三十條 工程項目竣工交付生產(chǎn)二至三年后，公司應(yīng)由基建部門會同相關(guān)部門，對項目的立項決策、設(shè)計、施工、竣工驗收、生產(chǎn)運(yùn)營全過程進(jìn)行系統(tǒng)評估，通過評價對項目決策過程進(jìn)行監(jiān)督，從已完成項目中總結(jié)經(jīng)驗教訓(xùn)，達(dá)到改善工程項目的管理水平等目的。第三十五條 監(jiān)督檢查結(jié)果處理（1）對監(jiān)督檢查過程中發(fā)現(xiàn)的工程項目內(nèi)部控制中的問題和薄弱環(huán)節(jié)，負(fù)責(zé)監(jiān)督檢查的部門應(yīng)當(dāng)告知有關(guān)部門，公司有關(guān)部門應(yīng)當(dāng)采取措施，及時加以糾正和完善；（2）公司監(jiān)督檢查部門應(yīng)當(dāng)按照內(nèi)部管理權(quán)限向上級有關(guān)部門報告工程項目內(nèi)部控制監(jiān)督情況和有關(guān)部門的整改情況。重點檢查重要業(yè)務(wù)的授權(quán)批準(zhǔn)手續(xù)是否健全，是否存在越權(quán)審批行為；（3）工程項目決策責(zé)任制的建立及執(zhí)行情況。（3）竣工決算由公司有關(guān)部門及人員對竣工決算進(jìn)行審核，重點審查決算依據(jù)是否完備，相關(guān)文件資料是否齊全，決算編制是否正確。（6）財務(wù)部門進(jìn)一步核實工程價款結(jié)算單，核對工程進(jìn)度表、工程價款結(jié)算單、發(fā)票復(fù)核對無誤后，辦理支付。（3）委托中介機(jī)構(gòu)審核。四、工程項目建設(shè)過程事務(wù)授權(quán)審批人（1）按公司授權(quán)范圍審批。概預(yù)算編制的依據(jù)、內(nèi)容、標(biāo)準(zhǔn)應(yīng)明確規(guī)范。工程項目不包括小額（一般為100,000 元以下）車輛修理、房屋維修、設(shè)備維修等。第二章 崗位分工和授權(quán)批準(zhǔn)第五條 不相容崗位分離項目建議、可行性研究人員與項目決策人員分離；概預(yù)算編制人員與審核人員分離；項目實施人員與價款支付人員分離；竣工決算人員與審計人員分離。項目評估由工程部門組織相關(guān)專家（1）評估人員應(yīng)由工程、技術(shù)、財會等相關(guān)專家參加；（2）對可研報告的完整性、