【正文】 應(yīng)收賬款管理制度應(yīng)收賬款管理制度文件編號：公司ZD049發(fā)行版次：01修訂次數(shù)：0頁數(shù)：1/1編制人：營銷中心修訂人：制度建設(shè)小組批準(zhǔn)人：董事長日期：20121220日期：20121225日期：20121230一、目的為加強公司應(yīng)收賬款的管理，保證公司資金安全，防范經(jīng)營風(fēng)險，并盡可能的縮短應(yīng)收賬款占用資金的時間，加快資金周轉(zhuǎn)，加強對資金的管理，及時回收賬款，進一步加快公司應(yīng)收賬款的周轉(zhuǎn)，提高資金效率，減少壞賬損失，保證公司現(xiàn)金流順暢，結(jié)合公司實際情況，特制定本制度。二、適用范圍本制度適用于所有與公司業(yè)務(wù)往來形成的應(yīng)收賬款，包括在管道及零配件營銷的經(jīng)營活動中，因辦理管道價款結(jié)算、提供技術(shù)指導(dǎo)服務(wù)和技術(shù)施工勞務(wù)等，應(yīng)當(dāng)向發(fā)包單位、勞務(wù)使用單位等收取的款項。應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。三、職權(quán)和職責(zé)、財務(wù)中心、營銷中心、銷售分公司負(fù)責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動中不同的職能負(fù)責(zé)。1）董事長對公司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。2）董事長負(fù)責(zé)審批客戶的信用等級和信用額度。3）負(fù)責(zé)審批具體客戶的收帳方針和策略。4）負(fù)責(zé)確定在應(yīng)收帳款管理活動中相關(guān)部門、員工的責(zé)任。1）財務(wù)中心負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的核算工作，應(yīng)該在應(yīng)收帳款發(fā)生之日或應(yīng)該確認(rèn)之日及時準(zhǔn)確地確認(rèn)應(yīng)收帳款。預(yù)收帳款發(fā)生后，及時組織收款并進行會計核算。2）財務(wù)中心負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)中心核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認(rèn)可。3）對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。4）財務(wù)中心負(fù)責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售分公司、營銷中心和客戶達成付款一致意見后，財務(wù)中心可以派人到客戶方完成收款工作。特殊情況下，銷售分公司、營銷中心可以代替財務(wù)中心辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)中心的認(rèn)可。5）財務(wù)中心要定期對應(yīng)收帳款進行帳齡分析，督促各責(zé)任部門按時回收款。6）財務(wù)中心負(fù)責(zé)編制應(yīng)收帳款催收通知書，交營銷人員、銷售分公司進行帳款催收。7）對經(jīng)過長期催收，確實沒有回收可能性的應(yīng)收帳款，財務(wù)中心負(fù)責(zé)組織材料申報核銷。8）應(yīng)收帳款經(jīng)批準(zhǔn)核銷后，財務(wù)中心應(yīng)該設(shè)立專門的登記簿登記已核銷的應(yīng)收帳款，并且要定期檢查，如果日后能夠回收，應(yīng)該及時回收。9）財務(wù)中心負(fù)責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負(fù)責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負(fù)責(zé)審查客戶的信用條件、營銷中心的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。10）財務(wù)中心要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。1）負(fù)責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。2）銷售分公司是主要的收款責(zé)任人，營銷中心負(fù)責(zé)協(xié)助。3）營銷中心在合同簽訂后，應(yīng)該弄清楚客戶款付款程序、不同部門在收款工作中所承擔(dān)的責(zé)任，主要負(fù)責(zé)人，聯(lián)系方式等內(nèi)容，以便公司的相關(guān)部門對口開展工作，保證款的按時回收。4）營銷中心負(fù)責(zé)按照規(guī)定的信用調(diào)查標(biāo)準(zhǔn)，開展信用調(diào)查，提交信用調(diào)查報告，經(jīng)審定后通知客戶。1）銷售分公司負(fù)責(zé)和客戶方協(xié)商確認(rèn)管道的使用量，按時把經(jīng)過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認(rèn)的量結(jié)算書移交財務(wù)中心，財務(wù)中心根據(jù)管道銷售開票數(shù)確認(rèn)銷售收入和應(yīng)收帳款。2）銷售分公司在施工期間每月負(fù)責(zé)按照公司規(guī)定的進度款比例按進度向甲方催收進度款，具體比例年初由公司董事長確定。3）項目結(jié)束后，銷售分公司負(fù)責(zé)和甲方確認(rèn)全部的量和全部的收入，確認(rèn)完畢后相關(guān)資料移交財務(wù)中心、營銷中心?？畲呤盏呢?zé)任也同時移交營銷中心。4）項目執(zhí)行期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有銷售分公司負(fù)責(zé)處理，處理結(jié)果要及時通報財務(wù)中心、營銷中心。5）項目執(zhí)行期間發(fā)生的向甲方索賠、追加量等增加公司收入的事件，銷售分公司要及時把相關(guān)的協(xié)議、書面確認(rèn)資料移交財務(wù)中心以便確認(rèn)收入。，各營銷中心董事長擔(dān)任組長。應(yīng)收款管理任務(wù)較重的營銷中心應(yīng)下設(shè)攻關(guān)小組，由分管領(lǐng)導(dǎo)擔(dān)任組長。領(lǐng)導(dǎo)小組要明確本單位或部門年度和各階段應(yīng)收款管理工作目標(biāo)，責(zé)任分解到人,隨時對應(yīng)收款余額、賬齡、風(fēng)險程度進行全面掌握，對債務(wù)人執(zhí)行合同情況要進行跟蹤分析，以便及時采取措施。：1）重點欠款客戶的資信調(diào)查和評估；2）嚴(yán)格落實合同評審制度；3）規(guī)范和健全應(yīng)收款基礎(chǔ)臺帳、檔案；4）做好月度帳齡分析；5）必要的函證（取證）、對帳。6）深入本單位或部門的下級部門，檢查評估各類應(yīng)收款動態(tài)情況。，建立規(guī)范的結(jié)算制度。對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)及時依約回收；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進行催收；對逾期應(yīng)收款項可以通過訴訟方式解決。、結(jié)算頻繁的款項應(yīng)采用現(xiàn)場與詢證相結(jié)合的方式及時與債務(wù)人（或單位）核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。，相對應(yīng)的應(yīng)付款項應(yīng)當(dāng)一并清查。對既有債權(quán)又有債務(wù)的同一債務(wù)人（或單位），采取應(yīng)付該債務(wù)人的款項，在應(yīng)收款中抵減，以確認(rèn)應(yīng)收款項的真實數(shù)額。，形成會議紀(jì)要。、催收、管理的牽頭部門，負(fù)責(zé)組織和協(xié)調(diào)服務(wù)、監(jiān)督工作。四、管理標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，是公司的主要流動資產(chǎn)之一，是財務(wù)管理的重要對象。應(yīng)收款的管理水平直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。因此，各單位或部門要作為經(jīng)常性重要工作常抓不懈。，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款反映的內(nèi)容。，降低公司應(yīng)收帳款的投資損失和管理成本，最大限度提高公司的運營效率和經(jīng)濟效益。、監(jiān)理公司確認(rèn)后，銷售分公司負(fù)責(zé)人要直接將量結(jié)算書及時傳遞回財務(wù)中心進行帳務(wù)處理。，要及時進行帳務(wù)處理，不得拖延到月底集中處理。，結(jié)算收入要按銷售分公司設(shè)置二級科目，實行分銷售分公司核算。，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應(yīng)收帳款。，財務(wù)中心按以下分錄進行帳務(wù)處理，確認(rèn)應(yīng)收帳款：借：應(yīng)收帳款－客戶－銷售分公司貸： 結(jié)算收入－銷售分公司，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務(wù)借：銀行存款——帳戶名貸：應(yīng)收帳款－客戶－銷售分公司（為了防御風(fēng)險，最好不要接受商業(yè)承兌）時，要及時把款項從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的款。當(dāng)公司預(yù)收帳款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款項時記帳戶的貸方，收入確認(rèn)時記借方。，要把款項以協(xié)議規(guī)定的抵債額度從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)出，按物資評估的價值記入資產(chǎn)帳戶，發(fā)生的損失記入當(dāng)期費用。交易之前，各經(jīng)辦營銷人員應(yīng)全面了解客戶的資信情況，結(jié)合公司信用管理制度，根據(jù)客戶的信用級別給予適當(dāng)?shù)男庞妙~度和帳期，并按不同的客戶分別設(shè)置應(yīng)收賬款管理臺賬，及時登記和反映每一客戶應(yīng)收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄并定期評估應(yīng)收賬款風(fēng)險。、分管領(lǐng)導(dǎo)審批。，對客戶最高賒欠的額度。，營銷中心參與制定，總經(jīng)理審核、董事長審批通過下發(fā)執(zhí)行。：1）信用標(biāo)準(zhǔn): 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損失率表示。2）信用條件：是客戶享受公司給予信用期限時所要承擔(dān)的其他條件。3）應(yīng)收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。公司在組織催收時，也必須權(quán)衡催賬費用與預(yù)期的催賬收益的關(guān)系問題，填寫客戶信用調(diào)查表，提出客戶的信用評級，根據(jù)量大小，確定客戶的信用額度，上報董事長審批確定客戶的信用等級和信用額度。營銷中心負(fù)責(zé)通知客戶的信用等級和信用額度。，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。23. 財務(wù)中心負(fù)責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收帳款信用管理的執(zhí)行，銷售分公司負(fù)責(zé)具體的實施。銷售分公司在生產(chǎn)過程中，要嚴(yán)格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)。、營銷中心在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。，對客戶的財務(wù)及信用狀況應(yīng)進行必要的調(diào)查，并收集有關(guān)客戶資信的證明材料。，出具信用評估報告。信用評估報告項目分值實際得分基本信息注冊資本10管理者4體制結(jié)構(gòu)10經(jīng)營情況經(jīng)營狀況10市場評價4行業(yè)發(fā)展?fàn)顩r6企業(yè)發(fā)展?jié)摿?信用記錄購銷支付信用6往來銀行6公共記錄3財務(wù)狀況償債能力8運營能力8盈利能力8主觀評價營銷人員綜合評價6客戶付款評價6合計100信用評級說明信用等級分值內(nèi)容說明A+90100分目標(biāo)企業(yè)信用優(yōu)秀，可以建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關(guān)系，信用額度為其注冊資本。A8089分目標(biāo)企業(yè)信用優(yōu)良，潛在戰(zhàn)略合作伙伴，信用額度為其注冊資本的80%。B+7079分目標(biāo)企業(yè)信用良好，目前正常交易尚無問題，信用額度為其注冊資本的70%。B6069分目標(biāo)企業(yè)信用尚佳，可在有監(jiān)控條件下進行賒銷業(yè)務(wù)，信用額度為其注冊資本的60%Bˉ5059分目標(biāo)企業(yè)信用普通，大宗交易應(yīng)謹(jǐn)慎，信用額度由經(jīng)理辦公會確定。C3049分目標(biāo)企業(yè)信用欠佳，往來交易應(yīng)注意，信用額度由經(jīng)理辦公會確定。D029分目標(biāo)企業(yè)信用不良，只接受現(xiàn)款交易。1）收集客戶資料（1）對客戶的信用情況進行評定，營銷人員要收集和客戶相關(guān)的各方面資料，包括客戶的基本資料、資產(chǎn)狀況、經(jīng)營能力等。（2）實際收集資料的過程中，營銷人員可使用下面的表單，匯總客戶的各方面信息。客戶的基本情況表公司名稱公司成立日期年 月 日公司地址省 市 縣（區(qū)） 路 號（郵編： ）法人代表法人代表聯(lián)系方式公司以往經(jīng)營情況公司以往付款情況主要營銷人員情況客戶公司的資產(chǎn)狀況表公司名稱公司成立日期年 月 日公司固定資產(chǎn)公司流動資產(chǎn)公司注冊資金公司營業(yè)額公司凈值客戶的經(jīng)營能力狀況調(diào)查表指標(biāo)類別能力指標(biāo)具體內(nèi)容償債能力指標(biāo)資產(chǎn)負(fù)債率流動比率速動比率盈利能力指標(biāo)凈利潤率資產(chǎn)回報率其他能力指標(biāo)庫存周轉(zhuǎn)率應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率備注速動比率，是指速動資產(chǎn)對流動負(fù)債的比率。它是衡量企業(yè)流動資產(chǎn)中可以立即變現(xiàn)用于償還流動負(fù)債的能力2）劃分客戶等級根據(jù)對客戶資料的收集、分析，從客戶的基本情況、管理水平、信用記錄、經(jīng)營狀況、現(xiàn)金流量等方面評定客戶信用等級，從高到低分為優(yōu)、良、中、差四級，進而決定采用何種付款方式和確定賒銷的額度。具體情況如下表所示?？蛻粜庞玫燃壖皡^(qū)分表信用評定等級信用評分付款方式選擇信用額度基數(shù)備注一級：優(yōu)秀80以上后付款萬要求擔(dān)保二級：良好60－80后付款或分期付款萬要求擔(dān)保三級：中，應(yīng)