【正文】 標）的規(guī)模。，帳齡分析1）發(fā)生應收賬款時，營銷中心應即時建立應收賬款臺賬，詳細記錄應收賬款的發(fā)生日期、合同號、經辦營銷人員、應收客戶全稱等信息，并按月與財務核對。合同是解決應收帳款追收的根本依據。如未簽訂合同的，需報送結算協(xié)議單備案。 。，公司在收到票據后，要交專人保管。，實際發(fā)生壞帳時，確認壞帳損失，計入期間費用，同時注銷該筆應收帳款。4）債務人逾期未履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的應收帳款5）逾期3年以上仍未收回的應收帳款6）公司根據管理的需要設定的應收帳款核銷條件，營銷中心、銷售分公司負責收集材料，經董事長批準后執(zhí)行。內容催收方法實際操作實施對象軟磨法1．耐心禮貌的采用信函、傳真、電話，甚至親自上門等方式軟磨2．必要時擺出長期作戰(zhàn)的架勢，如在客戶的辦公或住地旁租個住處，目的是讓客戶心煩意亂，結款了事關系重要、得罪不起的客戶或大客戶、老客戶等轟炸法1．三番五次通過措辭強硬的信函、電話、傳真手段直接催收2．親自上門表明立場3．擺出誓不罷休的架勢，目的是讓客戶望而生畏，盡快付款關系一般的客戶或營銷人員手里客戶較多關系法通過第三者介入，協(xié)調來解決付款問題。財務中心出納設置回款登記簙，詳細記錄并及時核對各銷售分公司的回款情況。3）回款獎懲辦法（1）公司的貨款回收與營銷人員的業(yè)績考核直接掛鉤。（2）具體的月度銷售回款目標可設置為：部門銷售目標萬元，銷售回款率應達到%—%；個人銷售目標萬元，銷售回款率應達到%以上。抵債物資收回后，如果公司生產經營需要，則交相關部門使用，否則，盡快組織拍賣變現。，以后營銷中心收回，相應部分的績效考評獎勵由營銷中心領取。2）回收可能性在70%－90%之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應收帳款的理解。，不認真履行自己的崗位職責，不及時、積極催收到期或逾期的應收賬款，可予以警告、警示，或給予其他處分。（1）接受欠款戶按市價以低于債務額的非貨幣性資產予以抵償；（2）改變債務形式為“長期應收款”，確定一個合理利率，同意客戶指定書面分期償債計劃；（3）如客戶已達到破產界限的情況，則應及時向法院起訴，以期在破產清算時得到部分清償。43. 催收賬款的程序為：信函通知、電報電話傳真催收、派人面談、訴諸法律。，并實行終身負責制。，分門別類設立應收賬款臺賬，詳細反映各個客戶應收賬款的發(fā)生、增減變動、余額等信息。、銷售分公司負責收集客戶的經營信息并及時通知財務中心進行分類調整。3）債務人雖然有還款意愿，但其經營狀況急劇惡化，從較長時期看沒有好轉的可能。4）呆帳：帳齡超過信用期360天以上。，分類以帳齡為基本標準，并結合客戶經營情況和還款意愿。3）時刻關注客戶一切異常情況。營銷人員在與客戶商討銷售協(xié)議時，最好將預付款作為成交的條件，并在合同中明確說明。用公式表示為：信用額度＝信用額度基數信用調整系數?？蛻舻幕厩闆r表公司名稱公司成立日期年 月 日公司地址省 市 縣（區(qū)） 路 號（郵編： ）法人代表法人代表聯(lián)系方式公司以往經營情況公司以往付款情況主要營銷人員情況客戶公司的資產狀況表公司名稱公司成立日期年 月 日公司固定資產公司流動資產公司注冊資金公司營業(yè)額公司凈值客戶的經營能力狀況調查表指標類別能力指標具體內容償債能力指標資產負債率流動比率速動比率盈利能力指標凈利潤率資產回報率其他能力指標庫存周轉率應收賬款周轉率備注速動比率，是指速動資產對流動負債的比率。C3049分目標企業(yè)信用欠佳，往來交易應注意，信用額度由經理辦公會確定。信用評估報告項目分值實際得分基本信息注冊資本10管理者4體制結構10經營情況經營狀況10市場評價4行業(yè)發(fā)展狀況6企業(yè)發(fā)展?jié)摿?信用記錄購銷支付信用6往來銀行6公共記錄3財務狀況償債能力8運營能力8盈利能力8主觀評價營銷人員綜合評價6客戶付款評價6合計100信用評級說明信用等級分值內容說明A+90100分目標企業(yè)信用優(yōu)秀，可以建立長期戰(zhàn)略合作伙伴關系，信用額度為其注冊資本。銷售分公司在生產過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額生產。公司在組織催收時，也必須權衡催賬費用與預期的催賬收益的關系問題，填寫客戶信用調查表，提出客戶的信用評級，根據量大小，確定客戶的信用額度，上報董事長審批確定客戶的信用等級和信用額度。，營銷中心參與制定，總經理審核、董事長審批通過下發(fā)執(zhí)行。、分管領導審批。，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預付給公司的款。，要及時進行帳務處理，不得拖延到月底集中處理。因此，各單位或部門要作為經常性重要工作常抓不懈。，形成會議紀要。對到期的應收款項，應及時依約回收；對逾期的應收款項，應當采取多種方式進行催收；對逾期應收款項可以通過訴訟方式解決。領導小組要明確本單位或部門年度和各階段應收款管理工作目標，責任分解到人,隨時對應收款余額、賬齡、風險程度進行全面掌握，對債務人執(zhí)行合同情況要進行跟蹤分析，以便及時采取措施。4）項目執(zhí)行期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有銷售分公司負責處理，處理結果要及時通報財務中心、營銷中心。1）銷售分公司負責和客戶方協(xié)商確認管道的使用量，按時把經過甲方、乙方和監(jiān)理公司確認的量結算書移交財務中心，財務中心根據管道銷售開票數確認銷售收入和應收帳款。1）負責和客戶協(xié)調，解決應收帳款回收過程中出現的矛盾，對帳款的回收承擔最終責任。7）對經過長期催收，確實沒有回收可能性的應收帳款，財務中心負責組織材料申報核銷。4）財務中心負責具體收款手續(xù)的辦理，在銷售分公司、營銷中心和客戶達成付款一致意見后，財務中心可以派人到客戶方完成收款工作。1）財務中心負責應收帳款的核算工作，應該在應收帳款發(fā)生之日或應該確認之日及時準確地確認應收帳款。1）董事長對公司應收帳款管理付全部責任。 應收賬款管理制度應收賬款管理制度文件編號：公司ZD049發(fā)行版次：01修訂次數：0頁數：1/1編制人：營銷中心修訂人：制度建設小組批準人：董事長日期：20121220日期：20121225日期：20121230一、目的為加強公司應收賬款的管理，保證公司資金安全，防范經營風險，并盡可能的縮短應收賬款占用資金的時間，加快資金周轉，加強對資金的管理，及時回收賬款，進一步加快公司應收賬款的周轉，提高資金效率，減少壞賬損失，保證公司現金流順暢，結合公司實際情況，特制定本制度。三、職權和職責、財務中心、營銷中心、銷售分公司負責，各部門各司其職，分別對應收帳款管理活動中不同的職能負責。4）負責確定在應收帳款管理活動中相關部門、員工的責任。3）對帳工作的頻率要根據和客戶往來的頻繁程度確定，一般應該不少于半年一次。6）財務中心負責編制應收帳款催收通知書，交營銷人員、銷售分公司進行帳款催收。10）財務中心要主動和客戶方財務部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。4）營銷中心負責按照規(guī)定的信用調查標準，開展信用調查，提交信用調查報告，經審定后通知客戶。款催收的責任也同時移交營銷中心。應收款管理任務較重的營銷中心應下設攻關小組，由分管領導擔任組長。，建立規(guī)范的結算制度。對既有債權又有債務的同一債務人（或單位），采取應付該債務人的款項，在應收款中抵減，以確認應收款項的真實數額。應收款的管理水平直接影響著企業(yè)的資產質量和資產營運能力。、監(jiān)理公司確認后，銷售分公司負責人要直接將量結算書及時傳遞回財務中心進行帳務處理。，財務中心按以下分錄進行帳務處理，確認應收帳款：借：應收帳款－客戶－銷售分公司貸： 結算收入－銷售分公司，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務借：銀行存款——帳戶名貸：應收帳款－客戶－銷售分公司（為了防御風險，最好不要接受商業(yè)承兌）時，要及時把款項從應收帳款帳戶中轉到應收票據帳戶。交易之前，各經辦營銷人員應全面了解客戶的資信情況，結合公司信用管理制度，根據客戶的信用級別給予適當的信用額度和帳期，并按不同的客戶分別設置應收賬款管理臺賬，及時登記和反映每一客戶應收賬款余額增減變動情況和信用額度使用情況，做好跟蹤記錄并定期評估應收賬款風險。3）應收帳款收帳政策：是指客戶違反信用條件，拖欠甚至拒付賬款時企業(yè)所采取的收賬策略與措施。23. 財務中心負責監(jiān)控公司應收帳款信用管理的執(zhí)行，銷售分公司負責具體的實施。，出具信用評估報告。B6069分目標企業(yè)信用尚佳，可在有監(jiān)控條件下進行賒銷業(yè)務，信用額度為其注冊資本的60%Bˉ5059分目標企業(yè)信用普通，大宗交易應謹慎，信用額度由經理辦公會確定。（2）實際收集資料的過程中，營銷人員可使用下面的表單，匯總客戶的各方面信息?？蛻粜庞玫燃壖皡^(qū)分表信用評定等級信用評分付款方式選擇信用額度基數備注一級：優(yōu)秀80以上后付款萬要求擔保二級：良好60－80后付款或分期付款萬要求擔保三級：中，應注意40－60預付款或分期付款萬要求擔保四級：差，重點防備40以下預付款0另外，根據不同客戶的具體情況，可在信用額度基數的基礎之上，通過一個調整系數對信用額度進行調整。信用等級越高的客戶，其信用額度越會被放大，；信用等級越低的客戶，其信用額度會在基數的基礎上縮小，最低為0這是防止欠款發(fā)生的最直接方法。2）做好業(yè)務記錄，每一次出貨、發(fā)貨都做好記錄并讓客戶方簽字（當面或傳真方式），明確在哪一天客戶購買了哪些品種，合計多少錢；每一筆貨款按約定又該何時回籠等，以免日后發(fā)生爭議。若相關負責人離職，營銷人員千萬要讓其辦好還款手續(xù)。3）呆滯應收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內。2）債務人明示拒絕還款。，每月在進行帳齡分析的同時進行應收帳款的分類。具體扣除標準要由年度應收帳款管理政策規(guī)定。，應及時安排與客戶進行對賬，并將對賬回函反饋給財務中心。區(qū)別不同情況進行分類管理，每年年末應對客戶進行重新評級，重新評估客戶的信用狀況。2）對于客戶處于財務困境的，公司可通過一定的程度與債務人達成以下債務重組方案，減少壞賬損失。，可在公司內以恰當方式予以警示；對造成應收賬款淪為壞賬的責任人員，給予相應的處分。，可以按以下標準把握：1）回收可能性在90%以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。，無論是否能夠收回款項，每次必須取得對方承諾還款的書面記錄，交財務中心存檔。，財務中心要及時