【正文】 /預(yù)付（下面統(tǒng)稱；法院費用），由財務(wù)中心、分管領(lǐng)導(dǎo)/應(yīng)收賬款領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人確認后，送總經(jīng)理和董事長審核付款。2. 本制度由董事長批準(zhǔn)后實施。附表5信用等級評定表營銷人員調(diào)查得分外部咨詢得分內(nèi)部交易記錄得分財務(wù)報表分析得分信用等級預(yù)計總額信用額度權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值權(quán)重分值30%10%20%40%得分得分得分得分總得分使用說明：公司信用等級分類 ：A B C D 信用等級A 得分 90分以上信用等級B 得分 70分－90分信用等級C 得分 60分－70分信用等級D 得分 60分以下新客戶沒有內(nèi)部交易記錄，分值取外部咨詢得分沒有財務(wù)報表的取60分信用額度計算表信用等級范圍ABCD500萬元以下500－1000萬元1000萬元以上使用說明：根據(jù)信用等級和量總額結(jié)合公司內(nèi)部的資金供求狀況決定給予客戶的信用額度。我們建議我們的業(yè)務(wù)部門與貴公司從事現(xiàn)款業(yè)務(wù)，待幾筆業(yè)務(wù)后再重新審核貴公司申請的額度。請貴公司立即支付上述遲付款并告知我方遲付的真實原因，并在 月 日之前給我們答復(fù)，否則我方會不再給予貴公司信用額度，暫時停止生產(chǎn)，并將采用必要方式追收該帳款。簽章：逾期追討函在逾期7－10天發(fā)出，語氣相對緩和附表11逾期催款函（嚴(yán)重）XX公司根據(jù)我們雙方協(xié)議，我公司給予貴公司的信用額度是發(fā)票日期后XX天，目前帳款已過期 天。財務(wù)總監(jiān) 東宏公司財務(wù)中心信用審核書（未核準(zhǔn)）尊敬的XX公司XX小姐/先生：貴公司X年X月X日的信用申請，我們已經(jīng)審核。山東****有限公司年 月 日使用說明：第一題 準(zhǔn)確 100分 不準(zhǔn)確 0分 權(quán)重 10%第二題 辦年內(nèi) 25分 一年內(nèi) 50分 兩年內(nèi) 75分 兩年以上 100分 權(quán)重 10%第三題 一萬元以下 25分 5萬元以下 50分 10萬元以下 75分 10萬元以上 100分 權(quán)重 20%第四題 30天以內(nèi) 25分 60天以內(nèi) 50分 90天以內(nèi) 75分 90天以上 100分 權(quán)重 20%第五題 絕對及時 100分 很少拖欠 75分 拖欠 50分 經(jīng)常拖欠 25分 權(quán)重 20%第六題 沒有關(guān)系 100分 有關(guān)系 0分 權(quán)重 10%第七題 是 0分 否 100分 權(quán)重 10%根據(jù)每一個調(diào)查對象計算客戶的調(diào)查結(jié)果加權(quán)得分，然后把不同調(diào)查對象所計算的得分求算術(shù)平均數(shù)，所得到的分值參與信用等級評定。（4）敗訴，責(zé)任人無明顯過失，法院費用、欠費差額部分由公司承擔(dān)。2）決定有關(guān)仲裁、訴訟后，由催收責(zé)任人負責(zé)收集、提交所需全部材料，如：正本委托書，合同，提單/運單，交接清單，欠款人聯(lián)系地址、電話、傳真（欠款人為個人必須有清晰《身份證》復(fù)印件），雙方往來傳真、書信等支持性文件，請在領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)后2個工作日內(nèi)交齊律師。 （10）應(yīng)收賬款，除簽有協(xié)議按協(xié)議執(zhí)行外，嚴(yán)格按照付款買單執(zhí)行。 (3)財務(wù)人員：未及時銷賬影響應(yīng)收賬款的準(zhǔn)確性。3）應(yīng)收賬款回收以自然年度為考核周期，在一個考核周期內(nèi)完成應(yīng)收賬款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分可予以補發(fā)；在一個考核周期內(nèi)未完成應(yīng)收賬款回收指標(biāo)，扣罰的績效工資部分不予以補發(fā)?！霸搭^控制、過程監(jiān)控、責(zé)任到位”的控制原則，實行“營銷人員為第一責(zé)任人，銷售分公司經(jīng)理為第二責(zé)任人”的考核原則。1）營銷人員崗位調(diào)換、離職，必須對經(jīng)手的應(yīng)收賬款進行交接。2）確認壞賬，要填寫壞賬申請書，有關(guān)客戶的名稱、號碼、負責(zé)人姓名、營業(yè)地址、電話號碼等，均應(yīng)一一填寫清楚，并將申請理由的事實，不能收回的原因等，做簡明扼要的敘述，經(jīng)部門主管領(lǐng)導(dǎo)及批準(zhǔn)后，連同賬單或差額票據(jù)轉(zhuǎn)交財務(wù)中心。當(dāng)客戶出現(xiàn)以上異常情況時，經(jīng)辦營銷人員應(yīng)立即匯報，以便公司采取果斷應(yīng)變措施，控制發(fā)貨，追收欠款，以降低應(yīng)收賬款的回收風(fēng)險。凡進入法律清收的應(yīng)收款項則由公司審計部法務(wù)科或公司法律顧問主導(dǎo)，其他相關(guān)部門配合。2）財務(wù)中心每月向營銷中心提供“應(yīng)收賬款帳齡分析表”，由營銷中心組織各營銷責(zé)任人填寫回款計劃并負責(zé)清收。2）于每月5日將上一個月的應(yīng)收賬款情況報公司審計部，由公司審計部匯總后報總經(jīng)理和董事長。簽訂合同要符合“三性”（合法性、真實性、可行性）和 “五審查”（對方主體是否合格、授權(quán)代理是否合法、資信是否保證、經(jīng)營范圍是否超出、合同結(jié)算方法和法定程序是否符合規(guī)定）。2）對已形成的應(yīng)收賬款中的信用品質(zhì)低的客戶，金額大的欠款，要將其作為單位追蹤考察的重點，列入應(yīng)收賬款一類管理項目。，財務(wù)中心要及時到銀行辦理委托收款手續(xù)，如果因為財務(wù)中心延期辦理導(dǎo)致該票據(jù)項下款項無法收回，財務(wù)中心負責(zé)追回該筆款項并承擔(dān)由此引起的利息損失、追款費用。，包括向稅務(wù)局申報應(yīng)收帳款損失。銷售回款跟蹤表跟蹤客戶客戶信譽度分期貨款回收額前期中期后期A客戶□優(yōu) □良 □中 □差%%%B客戶□優(yōu) □良 □中 □差%%%C客戶□優(yōu) □良 □中 □差%%%D客戶□優(yōu) □良 □中 □差%%%60. 發(fā)生客戶拖欠款，營銷人員可根據(jù)客戶的具體情況、信用程度等，采用適當(dāng)?shù)拇呤辗椒ǎ员慵皶r回收貨款。（2）每月20日，考核回款目標(biāo)是否完成每月指標(biāo)的70%。年初計劃階段，營銷中心要根據(jù)當(dāng)年應(yīng)收帳款催收計劃，制定相應(yīng)的費用計劃，經(jīng)審批后執(zhí)行。，評價各客戶應(yīng)收帳款收回的可能性，確定具體客戶的收帳方針。，應(yīng)區(qū)分以下情況采取相應(yīng)的處理方法：1）對于惡意欠款、信用品質(zhì)很差的客戶應(yīng)當(dāng)從信用清單中除名，不承接該客戶的新合同，并加緊催收欠款，必要時向法院提請訴訟。，將應(yīng)收賬款賬齡表交銷售分公司，應(yīng)收賬款的賬齡以貨物交付日或勞務(wù)作業(yè)完成日為起始計算。5）其他在公司年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定的情況。2）逾期應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期20天且在90天內(nèi)。1）合同中要明確各項事宜，尤其是付款方式和付款時間，防止客戶借口不付款，即使客戶不按時付款，訴諸法律時也有據(jù)可依。具體情況如下表所示。B+7079分目標(biāo)企業(yè)信用良好，目前正常交易尚無問題，信用額度為其注冊資本的70%。，一般一年進行一次，特殊情況下根據(jù)實際情況隨時調(diào)整。，對客戶最高賒欠的額度。，一個客戶和公司有兩個或兩個以上的項目，為便于核對往來帳，必要時按客戶、項目分開核算應(yīng)收帳款。四、管理標(biāo)準(zhǔn)和管理要求，是公司的主要流動資產(chǎn)之一，是財務(wù)管理的重要對象。6）深入本單位或部門的下級部門，檢查評估各類應(yīng)收款動態(tài)情況。3）項目結(jié)束后，銷售分公司負責(zé)和甲方確認全部的量和全部的收入，確認完畢后相關(guān)資料移交財務(wù)中心、營銷中心。9）財務(wù)中心負責(zé)公司應(yīng)收帳款的信用管理，負責(zé)公司信用標(biāo)準(zhǔn)、信用條件的制定，負責(zé)審查客戶的信用條件、營銷中心的信用調(diào)查報告和給客戶信用額度的最終審定。2）財務(wù)中心負責(zé)應(yīng)收帳款對帳工作，應(yīng)該根據(jù)實際情況定期或不定期和客戶財務(wù)中心核對往來款項，并取得客戶對往來帳戶發(fā)生額、余額的書面認可。應(yīng)收款包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款項和預(yù)付賬款。2）董事長負責(zé)審批客戶的信用等級和信用額度。特殊情況下，銷售分公司、營銷中心可以代替財務(wù)中心辦理收款手續(xù)，但必須在銀行匯票、銀行承兌匯票、轉(zhuǎn)帳支票、銀行匯款的方式下才可以代替，且事后收款的工作結(jié)果必須得到財務(wù)中心的認可。2）銷售分公司是主要的收款責(zé)任人，營銷中心負責(zé)協(xié)助。5）項目執(zhí)行期間發(fā)生的向甲方索賠、追加量等增加公司收入的事件，銷售分公司要及時把相關(guān)的協(xié)議、書面確認資料移交財務(wù)中心以便確認收入。、結(jié)算頻繁的款項應(yīng)采用現(xiàn)場與詢證相結(jié)合的方式及時與債務(wù)人（或單位）核對清楚，做到債權(quán)明確，賬實相符，賬賬相符。，包括應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款和預(yù)付賬款反映的內(nèi)容。當(dāng)公司預(yù)收帳款數(shù)額比較小時，可以直接在應(yīng)收帳款帳戶核算，收到款項時記帳戶的貸方，收入確認時記借方。：1）信用標(biāo)準(zhǔn): 是客戶獲得公司商業(yè)信用額度所具備的最低條件，以預(yù)期的壞帳損失率表示。、營銷中心在執(zhí)行過程中要密切注意客戶的經(jīng)營狀況、付款情況及其他情況，多渠道地掌握客戶資料，分析預(yù)測客戶的未來發(fā)展情況及存在的償債風(fēng)險。D029分目標(biāo)企業(yè)信用不良，只接受現(xiàn)款交易。信用調(diào)整系數(shù)如下表所示。如客戶企業(yè)法人代表易人、經(jīng)營轉(zhuǎn)向、辦公地點更換、企業(yè)破產(chǎn)等等。，應(yīng)收帳款可以直接劃入呆帳。，要采取各種方式努力清收。1）對即將到期的應(yīng)收賬款，責(zé)任人應(yīng)及時提醒客戶依約付款；2）對已到期或已逾期的應(yīng)收賬款，應(yīng)積極采取各種合法、有效的方式進行催收；3）對重大的逾期應(yīng)收賬款，應(yīng)考慮通過法律途徑解決。3）對于信用良好的客戶，由于資金暫時周轉(zhuǎn)不靈不能按時付款的，要求客戶指定書面償債計劃。3）回收可能性在50%－70%之間，應(yīng)頻繁地信件催款、電話催詢及人員上門催收。，如果造成了損失，要區(qū)分營銷中心和銷售分公司的收款責(zé)任，按各自應(yīng)該收款的額度分?jǐn)倱p失額，然后再乘以賠償比例，具體比例在公司的年度應(yīng)收帳款管理政策中規(guī)定。（2）營銷人員在銷售過程中，其回收款項業(yè)績不僅與個人利益掛鉤，還和回收賬款的管理聯(lián)系在一起，使應(yīng)收賬款處在合理、安全的范圍之內(nèi)。如通過熟悉客戶的朋友、同事、同鄉(xiāng)或通過他們找到客戶熟悉的人，由此人幫助說情、講理、溝通感情、發(fā)展關(guān)系，使問題得到解決關(guān)系重要、營銷人員手上的重點客戶代價法1．停止發(fā)新貨，前款到賬再發(fā)新貨2．揚言占據(jù)客戶經(jīng)營場地，拉走客戶貨品或物資3．通過新聞輿論公布事實真相，給客戶造成壓力，感覺欠款得不償失，盡快付款公司產(chǎn)品有市場優(yōu)勢，關(guān)系客戶公司發(fā)展，客戶有求于營銷人員的情況或營銷人員手里有較多客戶壓力法1．通過寫信或走訪客戶的主管部門、銀行、工商、稅務(wù)、行政管理部門，爭取同情與支持2．通過新聞單位、公眾輿論部門或客戶的同行單位、客戶的客戶，爭取他們的同情與支持，給客戶制造壓力，促使客戶早日還款關(guān)系一般、營銷人員手里客戶較多或者關(guān)系重要但欠款時間過長的情況獎勵法通過在客戶安插內(nèi)線，雇請個人或公司幫助收款，然后給予傭金或獎勵的辦法欠款時間過長，幾乎成為死賬的情況法律法由律師執(zhí)筆寄出催賬函，若客戶仍不付款，采用下一步：依據(jù)法律程序來調(diào)節(jié)或仲裁上述辦法都無用的情況以上6個催收欠款的方法，是針對比較難纏、態(tài)度不好、貨款數(shù)額較大、收取極其困難等類型的客戶而使用的，營銷人員應(yīng)注意掌握火候，制定好策略，以達到自己收款的目的。，對確實不能收回的各種應(yīng)收賬款，在取得符合本制度要求的證據(jù)、履行規(guī)定的程序并獲得批準(zhǔn)后，應(yīng)及時作為壞賬損失處理；屬于生產(chǎn)經(jīng)營期間的，作為本