【正文】 這個帳款過期時間已經(jīng)超過我方提出的付款寬限期限，將產(chǎn)生嚴重后果。但是，我們非常遺憾和抱歉，我們暫時無法給予貴公司新的信用額度。附件3公司客戶交易記錄表截至： 年 月 日帳號名稱日期債務(wù)總額應(yīng)收帳款帳齡分布評價得分信用期內(nèi)1303160619090+公司ABCDEFGJ12年5月12年6月12年7月12年8月12年9月12年10月最后得分使用說明：債務(wù)總額是客戶在該月底累計欠款總額，應(yīng)收帳款帳齡是分布是累計欠款總額的帳齡分布每個客戶選最近的6個月的交易記錄，計算每個月的得分最后得分是六個月得分的算術(shù)平均數(shù)評分標準：基準分100應(yīng)收帳款全部在信用期內(nèi)不扣分分逾期天數(shù)在1－30內(nèi)，扣除20D/B逾期天數(shù)在31－60內(nèi)，扣除20D/B+40E/B逾期天數(shù)在61－90內(nèi)，扣除20D/B+40E/B+60F/B逾期天數(shù)在90天以上，扣除20D/B+40E/B+60F/B+80G/B附表4客戶財務(wù)報表評價得分表指標上兩年上一年當(dāng)年指標值得分權(quán)重加權(quán)得分流動比率（流動資產(chǎn)/流動負債）10%速動比率[（流動資產(chǎn)存貨）/流動負債] －30%25%資產(chǎn)負債率（總負債/總資產(chǎn)）15%主營業(yè)務(wù)利潤率（主營業(yè)務(wù)利潤/主營業(yè)務(wù)收入）10%總資產(chǎn)利潤率（凈利潤/總資產(chǎn)）10%經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率（經(jīng)營現(xiàn)金凈流量/流動負債）30%使用說明：計算客戶三年的指標值，然后計算三年指標值的加權(quán)平均值，填入指標值一欄，權(quán)重分布 上兩年 25% 上一年 25% 當(dāng)年 50%流動比率得分計算：100（指標值不允許值）/（滿意值不允許值）速動比率得分計算：100（指標值不允許值）/（滿意值不允許值）資產(chǎn)負債率得分計算:100（指標值不允許值）/（滿意值不允許值）主營業(yè)務(wù)利潤率得分計算:100（指標值不允許值）/（滿意值不允許值）總資產(chǎn)利潤率得分計算:100（指標值不允許值）/（滿意值不允許值）經(jīng)營現(xiàn)金流動負債比率得分計算:100（指標值不允許值）/（滿意值不允許值）不允許值和滿意值根據(jù)公司面臨的具體經(jīng)營環(huán)境情況預(yù)先設(shè)定最高分為100分，超過100分的按100分計算。六、附則1. 本制度未盡事宜由營銷中心負責(zé)解釋。3）營銷中心根據(jù)案情，負責(zé)委托律師、跟蹤案件的進展，并將重要情況及時報告主管領(lǐng)導(dǎo)/應(yīng)收賬款領(lǐng)導(dǎo)小組負責(zé)人。，制定具體的切實可行的措施，保障資金及時回收。 (4)部門負責(zé)人：對未收回貨款而簽字放貨，對營銷區(qū)域應(yīng)收賬款管理負有直接領(lǐng)導(dǎo)責(zé)任。：1）財務(wù)中心隨時將應(yīng)收賬款回收情況報送董事長。，隨時編制《回款明細表》并及時報送董事長。2）營銷人員接交時，應(yīng)與客戶核對賬單，遇有疑問或賬目不清時應(yīng)立即向經(jīng)理反映， 應(yīng)收賬款交接后一個月內(nèi)應(yīng)全部逐一核對，無異議的賬款由接交人負責(zé)接手清收。3）當(dāng)應(yīng)收賬款被確認為壞賬時，應(yīng)根據(jù)其金額沖減壞賬準備金，同時轉(zhuǎn)銷相應(yīng)的應(yīng)收賬款金額。：營銷中心應(yīng)將應(yīng)收帳款回收情況作為營銷人員績效考核和獎懲的主要指標之一，和營銷人員的經(jīng)濟利益直接掛鉤，制定相應(yīng)績效考核和獎懲政策（具體規(guī)定另行發(fā)布），以促進應(yīng)收賬款的清收，對清收好的個人或部門予以鼓勵，對清收不好的予以追究和處罰。營銷中心獲取的對賬資料、還款協(xié)議、抵款協(xié)議等資料應(yīng)及時交付財務(wù)妥善保管，財務(wù)應(yīng)該做好應(yīng)收賬款的賬銷案存工作，管理應(yīng)收賬款明細動態(tài)。3）要定期檢查完成進度和資金回籠情況，安排專人保送報表，保送的報表要作到數(shù)據(jù)的準確性，資料的完整性，時間的及時性。2）明確各項交易條件，如：價格、付款方式、付款日期（特別交待付款日期，如收款期到期時能批復(fù)付款的決定人一定要注明，以防對方互相推托而推遲付款期）、發(fā)票的開具事項、質(zhì)量要求、運輸情況等；3）明確雙方的權(quán)利和違約責(zé)任；4）確定合同期限，合同結(jié)束后視情況再行簽訂；5）加蓋客戶的合同專用章(避免個體行為的私章或簽字)；6）簽約時要對銷售合同的各項條款進行逐一審查核對，合同的每一項內(nèi)容，都有可能成為日后產(chǎn)生信用問題的憑證。對已完工，但尚未形成決算的項目款，要建立輔助卡片，視同應(yīng)收賬款進行管理。，經(jīng)總經(jīng)理批準，財務(wù)中心可以持承兌匯票到銀行辦理貼現(xiàn)。，超過后稅務(wù)局不予核銷，由于稅務(wù)局不核銷給公司造成不能抵扣所得稅的損失，%賠償，具體計算公式如下：賠償金額＝應(yīng)收帳款損失33%賠償比率，公司根據(jù)回收額的1%給予獎勵。，營銷人員可采用下表所示的方法進行。（3）每月27日，考核當(dāng)月回款是否已100%完成全月指標。，財務(wù)中心要及時組織相關(guān)人員對抵債物資進行評估，如果有損失及時確認。，可以按以下標準把握：1）回收可能性在90%以上，一般不要打擾客戶，等待客戶主動付款。2）對于客戶處于財務(wù)困境的，公司可通過一定的程度與債務(wù)人達成以下債務(wù)重組方案，減少壞賬損失。，應(yīng)及時安排與客戶進行對賬，并將對賬回函反饋給財務(wù)中心。，每月在進行帳齡分析的同時進行應(yīng)收帳款的分類。3）呆滯應(yīng)收帳款：帳齡超過信用期90天且在360天內(nèi)。2）做好業(yè)務(wù)記錄，每一次出貨、發(fā)貨都做好記錄并讓客戶方簽字（當(dāng)面或傳真方式），明確在哪一天客戶購買了哪些品種，合計多少錢；每一筆貨款按約定又該何時回籠等，以免日后發(fā)生爭議。客戶信用等級及區(qū)分表信用評定等級信用評分付款方式選擇信用額度基數(shù)備注一級：優(yōu)秀80以上后付款萬要求擔(dān)保二級：良好60－80后付款或分期付款萬要求擔(dān)保三級：中，應(yīng)注意40－60預(yù)付款或分期付款萬要求擔(dān)保四級：差，重點防備40以下預(yù)付款0另外，根據(jù)不同客戶的具體情況，可在信用額度基數(shù)的基礎(chǔ)之上，通過一個調(diào)整系數(shù)對信用額度進行調(diào)整。B6069分目標企業(yè)信用尚佳，可在有監(jiān)控條件下進行賒銷業(yè)務(wù)，信用額度為其注冊資本的60%Bˉ5059分目標企業(yè)信用普通，大宗交易應(yīng)謹慎，信用額度由經(jīng)理辦公會確定。23. 財務(wù)中心負責(zé)監(jiān)控公司應(yīng)收帳款信用管理的執(zhí)行，銷售分公司負責(zé)具體的實施。，財務(wù)中心按以下分錄進行帳務(wù)處理，確認應(yīng)收帳款：借：應(yīng)收帳款－客戶－銷售分公司貸： 結(jié)算收入－銷售分公司，按實際收到的款項按以下分錄處理帳務(wù)借：銀行存款——帳戶名貸：應(yīng)收帳款－客戶－銷售分公司（為了防御風(fēng)險，最好不要接受商業(yè)承兌）時，要及時把款項從應(yīng)收帳款帳戶中轉(zhuǎn)到應(yīng)收票據(jù)帳戶。應(yīng)收款的管理水平直接影響著企業(yè)的資產(chǎn)質(zhì)量和資產(chǎn)營運能力。，建立規(guī)范的結(jié)算制度?？畲呤盏呢?zé)任也同時移交營銷中心。10）財務(wù)中心要主動和客戶方財務(wù)部門建立聯(lián)系，必要時協(xié)助收款。3）對帳工作的頻率要根據(jù)和客戶往來的頻繁程度確定，一般應(yīng)該不少于半年一次。三、職權(quán)和職責(zé)、財務(wù)中心、營銷中心、銷售分公司負責(zé)，各部門各司其職，分別對應(yīng)收帳款管理活動中不同的職能負責(zé)。1）董事長對公司應(yīng)收帳款管理付全部責(zé)任。4）財務(wù)中心負責(zé)具體收款手續(xù)的辦理，在銷售分公司、營銷中心和客戶達成付款一致意見后，財務(wù)中心可以派人到客戶方完成收款工作。1）負責(zé)和客戶協(xié)調(diào)，解決應(yīng)收帳款回收過程中出現(xiàn)的矛盾，對帳款的回收承擔(dān)最終責(zé)任。4）項目執(zhí)行期間發(fā)生的和甲方及其他部門之間的糾紛，有銷售分公司負責(zé)處理，處理結(jié)果要及時通報財務(wù)中心、營銷中心。對到期的應(yīng)收款項，應(yīng)及時依約回收；對逾期的應(yīng)收款項，應(yīng)當(dāng)采取多種方式進行催收；對逾期應(yīng)收款項可以通過訴訟方式解決。因此，各單位或部門要作為經(jīng)常性重要工作常抓不懈。，要求客戶在協(xié)議開始履行前，預(yù)付給公司的款。，營銷中心參與制定，總經(jīng)理審核、董事長審批通過下發(fā)執(zhí)行。銷售分公司在生產(chǎn)過程中，要嚴格控制信用額度，不得超額生產(chǎn)。C3049分目標企業(yè)信用欠佳，往來交易應(yīng)注意，信用額度由經(jīng)理辦公會確定。用公式表示為：信用額度＝信用額度基數(shù)信用調(diào)整系數(shù)。3）時刻關(guān)注客戶一切異常情況。4）呆帳：帳齡超過信用期360天以上。、銷售分公司負責(zé)收集客戶的經(jīng)營信息并及時通知財務(wù)中心進行分類調(diào)整。，并實行終身負責(zé)制。（1）接受欠款戶按市價以低于債務(wù)額的非貨幣性資產(chǎn)予以抵償；（2）改變債務(wù)形式為“長期應(yīng)收款”，確定一個合理利率，同意客戶指定書面分期償債計劃；（3）如客戶已達到破產(chǎn)界限的情況，則應(yīng)及時向法院起訴，以期在破產(chǎn)清算時得到部分清償。2）回收可能性在70%－90%之間，可以措辭委婉地催收，盡量取得客戶方對催收應(yīng)收帳款的理解。抵債物資收回后，如果公司生產(chǎn)經(jīng)營需要，則交相關(guān)部門使用，否則，盡快組織拍賣變現(xiàn)。3）回款獎懲辦法（1）公司的貨款回收與營銷人員的業(yè)績考核直接掛鉤。內(nèi)容催收方法實際操作實施對象軟磨法1．耐心禮貌的采用信函、傳真、電話，甚至親自上門等方式軟磨2．必要時擺出長期作戰(zhàn)的架勢，如在客戶的辦公或住地旁租個住處，目的是讓客戶心煩意亂，結(jié)款了事關(guān)系重要、得罪不起的客戶或大客戶、老客戶等轟炸法1．三番五次通過措辭強硬的信函、電話、傳真手段直接催收2．親自上門表明立場3．?dāng)[出誓不罷休的架勢，目的是讓客戶望而生畏，盡快付款關(guān)系一般的客戶或營銷人員手里客戶較多關(guān)系法通過第三者介入，協(xié)調(diào)來解決付款問題。，實際發(fā)生壞帳時，確認壞帳損失，計入期間費用，同時注銷該筆應(yīng)收帳款。 。合同是解決應(yīng)收帳款追收的根本依據(jù)。3）財務(wù)中心應(yīng)嚴格控制應(yīng)收賬款的增加規(guī)模，原則上不超過公司規(guī)定的預(yù)算（如應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率等預(yù)算指標）的規(guī)模。：應(yīng)收賬款催收過程中，發(fā)生債務(wù)重組、非貨幣性資產(chǎn)交換等情形時，必須經(jīng)總經(jīng)理和董事長同意并簽訂雙方或多方協(xié)議。對于欠賬人賴賬不還的，應(yīng)當(dāng)在訴訟時效期間內(nèi)依據(jù)合同的規(guī)定向法院提起訴訟或者向仲裁委員會提起仲裁。1）各單位要制定應(yīng)收款管理制度,凡因內(nèi)部管理制度不健全，導(dǎo)致應(yīng)收款項管理混亂的，要依照國家有關(guān)規(guī)定和企業(yè)內(nèi)部管理制度，追究有關(guān)責(zé)任人的責(zé)任并給予相應(yīng)的處理。：1）年終效益工資按回款實際金額提取，當(dāng)年項目當(dāng)年應(yīng)收賬款回收額度達到年度目標指標的100%以上的項目，營銷人員按實際銷售收入的80%的3%提成；對于僅為公司提供業(yè)務(wù)信息或依靠公司資源取得的項目，營銷人員按實際銷售收入的80%的2%提取效益工資。2）對應(yīng)收賬款回收獎勵，由所屬部門自主分配，所屬部門接到人力資源部下發(fā)的獎勵通知單后，制作分配單，上報董事長批準和人力資源部備案。 (5)經(jīng)辦營銷人員：對應(yīng)收帳款超六個月的業(yè)務(wù)經(jīng)辦營銷人員，按照公司《超六個月應(yīng)收帳款管理辦法》執(zhí)行。，明確應(yīng)收賬款的責(zé)任人。4）由于仲裁、訴訟引起的訴訟費、強制執(zhí)行費、公證費、律師費、差旅費等費用需要公司墊付