【正文】 第五章 工傷保險法律制度主要內容：1掌握匯聚損失可以抑制工傷風險；2掌握工傷保險風險費率測算所遵循的兩個重要的基礎定律；3掌握工傷保險風險分類的作用、原則及其建立等問題。本章重點：掌握工傷保險風險費率測算所遵循的兩個重要的基礎定律。本章難點：（無）第一節(jié) 風險管理與工傷保險一、風險(一)風險的定義風險定義：為可能發(fā)生的損失的不確定性。也就是事件結果會有損失，且損失可以用可度量的經(jīng)濟單位(例如人民幣)來表示的。(二)風險的分類按照風險引發(fā)的結果分類，可分為純粹風險和投機風險。純粹風險：是指只有損失機會而沒有獲利可能的風險。純粹風險不能產(chǎn)生任何收益，例如，礦井發(fā)生瓦斯爆炸，其后果只有財產(chǎn)或生命損失而不會有利可圖，這種風險屬于純粹風險。投機風險：和純粹風險相對應，當某種既可能產(chǎn)生收益也可能造成損失的事件存在不確定性時，則是投機風險。它是涉及價格變動的風險，它可能是一種損失，也可能是一種收益。很多投資行為，包括股票市場的投資，他們所面臨的風險都歸類為投機風險。(三)風險的組成要素一般來說，構成風險的要素有風險因素、風險事故和風險損失。1風險因素風險因素：是指引起或增加風險事故發(fā)生的機會或擴大損失幅度的原因和條件。它是風險事故發(fā)生的潛在原因，是造成損失的內在的或間接的原因。一般分為兩種：有形的風險因素和無形的風險因素。有形風險因素：指那些看得見的、能引起或增加損失的機會和程度的客觀原因和條件。如：企業(yè)工作場所環(huán)境污染是職業(yè)病的有形風險因素。無形風險因素：即個人道德、心理和文化等看不見的條件，這些因素和條件的存在也會引起或增加損失的可能性和損失程度。分析風險首先要對引起風險的原因與條件進行分析，以此降低風險帶來的成本，所以進行風險因素管理是一個相當有效的風險管理工具。風險事故：是指可能引起損失的偶然事件，是造成損失的直接原因，又是風險因素所誘發(fā)的直接結果。例如，瓦斯爆炸、毒氣泄漏、礦井塌方等，都是風險事故。風險事故是風險因素爆發(fā)的過程，也是形成損失的一個時段。風險事故并不是指損失本身。在風險管理中，損失是指非故意的、非預期的和非計劃的經(jīng)濟價值的減少。顯然，風險管理中的損失包括兩方面的條件：一是非故意的、非預期的和非計劃的觀念；二是經(jīng)濟價值的觀念，即損失必須能以貨幣來衡量。以上兩者缺一不可。在保險實務中，損失分為直接損失和間接損失，前者是實質的、直接的損失；后者包括額外費用損失、收入損失和責任損失。每一種風險事故所造成的損失形態(tài)均不會脫離上述范疇。風險因素風險事故風險損失導致引起風險因素、風險事故和風險損失三者的關系大致可概括為：風險因素引起風險事故，風險事故導致風險損失。風險因素是發(fā)生事故的隱患，是事故發(fā)生的可能性，它在一定的內外部條件下轉變?yōu)楝F(xiàn)實結果；風險事故是從風險因素到風險損失的一個中間環(huán)節(jié)，是導致風險損失的直接因素；風險損失則是風險事故的直接結果。風險要素之間的因果關系表現(xiàn)為一種運動過程，形成一個多因素相互作用、相互制約的因果鏈，如圖51所示。圖51 風險要素間的關系二、風險管理技術風險管理：是研究風險發(fā)生的規(guī)律和風險控制技術的一門新興管理科學，它通過風險識別、風險估測和風險評價，并在此基礎上優(yōu)化組合各種管理技術對風險實施有效的控制和妥善處理風險所致?lián)p失的后果，期望達到以最小的成本獲得最大安全保障的目標。風險管理技術分為控制型和財務型?？刂菩惋L險管理技術：包括為了避免風險、防范風險、減少或控制風險的損失頻率和損失幅度所使用的技術、工具和程序；風險控制還包括那些加深企業(yè)內部員工對風險的理解和提高風險意識的方法。人們對風險的預測不可能絕對準確，且防范措施也有一定的局限性，所以風險事故的損失后果是不可避免的。財務型風險管理技術：是通過事故發(fā)生前所做的財務安排，來解除事故發(fā)生后給人們造成的經(jīng)濟困難和精神憂慮。兩者區(qū)別：與風險控制相比，財務型風險管理技術是一種消極的措施。而風險控制是一種事前措施，它的目的就是減少生產(chǎn)活動造成損失的可能性。財務型風險管理技術是一種反應性的措施，因為它一般只在損失發(fā)生之后才產(chǎn)生作用。財務型風險管理技術一般分為“自留風險”和“轉移風險”兩種方式。1自留風險自留風險是指經(jīng)歷風險的機構自己直接承擔損失的財務后果。換句話說就是該機構為自己遭受的損失支付賠償金。即個人或組織預先提留部分資金來彌補風險發(fā)生所招致的損失。2轉移風險轉移風險是指某機構遭受損失之后由其他機構承擔直接的財務后果。換句話說就是其他機構（如保險公司）來支付損失的賠償金。通常，風險融資轉移提供了一種補償已發(fā)生的損失的成本的方式。從語義上講，風險轉移應當指風險真正轉移到其他的機構。例如，向保險公司繳納保險費。轉移方不可能通過風險轉移來回避風險的最終經(jīng)濟負擔，只能通過風險轉移來回避損失事件帶來的直接后果和間接后果。需要指出的是：只有當風險和包含風險的活動可分離時，風險轉移才能實現(xiàn)。例如，工傷事故包括雇員受傷的風險，它會引起疼痛、收入損失和醫(yī)療費用支出。收入損失和醫(yī)療費用的成本可與工業(yè)活動相分離，從而通過使其他主體，如工傷保險承保機構承擔損失，而實現(xiàn)風險轉移。(一)工傷保險機構所承保的風險企業(yè)由于對員工造成人身傷害，按照工傷保險法律法規(guī)必須給予補償?shù)娘L險是純粹風險的一種類型，也是工傷保險所承保的風險。工傷事故、職業(yè)病是工業(yè)化進程中不幸的一面。除了帶給工傷員工身體上的痛苦和精神上的折磨之外，工傷事故還導致如下經(jīng)濟問題：由于員工工傷，暫時找不到同樣技能和經(jīng)驗的替代者；員工工亡對其他員工造成的干擾，都可能致使生產(chǎn)效率暫時下降；一個原本工作的人身受重傷或身患重病，他可能數(shù)月以至數(shù)年無法工作，這導致的收入損失會對此人及其家庭的經(jīng)濟狀況造成很大影響；員工患職業(yè)病或在事故中受傷將會產(chǎn)生醫(yī)療費用的支出；雇員同樣會面臨和他們的非正常死亡相聯(lián)系的其他風險，比如父母一方可能的死亡會使其年幼子女面臨喪失主要經(jīng)濟來源的風險；用于死亡導致的某些必要的支出，如喪葬費、遺屬津貼等?？偟膩碚f，工傷員工主要的經(jīng)濟損失為：醫(yī)藥、康復或喪葬費用，工資損失。海因里希發(fā)現(xiàn)，工傷損失的附帶成本大約是工傷補償金的4倍。這種4：1的比例是因為考慮以下一些成本：。、工具和其他財產(chǎn)受到損壞的成本，以及原材料變質的成本。，雇主必須繼續(xù)付給他(她)全額工資的成本，實際上在最初一段時間，該員工的工作完成量只應當?shù)玫狡湔９べY的一半。雖然不準，但風險的成本實際遠遠超過了可以直接觀察到的范圍。（二）財務型工傷風險管理技術財務型工傷風險管理技術是通過事故發(fā)生前所做的財務安排，來解除事故發(fā)生后給人們造成的經(jīng)濟困難和精神憂慮，為維持人們的正常生活等提供財務基礎。工傷保險制度實際上就是進行工傷事故風險轉移的一種方式，其建立正是基于這種想法。工傷事故風險一旦變成現(xiàn)實，即變成風險事故，勢必給工傷員工的切身利益造成損失，如工傷事故風險會帶來身體機能的部分或完全喪失(暫時或永久)甚至死亡，造成收入中斷和醫(yī)療費用開支?？梢赞D移的和用貨幣衡量的：收入中斷和醫(yī)療費用等經(jīng)濟方面的損失是可以與生產(chǎn)經(jīng)營活動相分離的，通過工傷保險承保機構、商業(yè)保險公司或采取自保方式的雇主來承擔損失風險，而實現(xiàn)風險轉移。無法用貨幣來衡量和財務安排轉移的：如受