【正文】 《社會(huì)保障概論》課程實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)書 上篇（社會(huì)保障理論部分） 社會(huì)保障基金 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障基金 二、實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過(guò)對(duì)兩個(gè)案例的討論， 使學(xué)生了解社會(huì)保障基金的概念和作用，了解社會(huì)保障基金的來(lái)源、籌集渠道和運(yùn)營(yíng)方式； 培養(yǎng)學(xué)生的職業(yè)道德和高度的社會(huì)責(zé)任感意識(shí)。 （二）實(shí)訓(xùn)形式 案例討論 （三）實(shí)訓(xùn)參與人員 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師、全體同學(xué) （四）實(shí)訓(xùn)過(guò)程 課程主講教師交代如下案例 案例 1 專家警告我國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管運(yùn)營(yíng)面臨挑戰(zhàn) 新華網(wǎng)北京 9 月 26日電 (記者丁文杰 傅興宇 叢峰 ) 北京的一些社會(huì)保障專家 26 日警告說(shuō)，中國(guó)迅速膨脹的社會(huì)保障基金在監(jiān)管運(yùn)營(yíng)方面正在面臨越來(lái)越大的挑戰(zhàn)。 專家們說(shuō)，最近上海市發(fā)生的“違規(guī)使用巨額社保基金案”，就說(shuō)明政府部門在管理中仍有漏洞、相關(guān)政策在貫徹中執(zhí)行不力、監(jiān)督體系也尚未健全。 隨著社會(huì)保障制度覆蓋范圍的不斷擴(kuò)大，中國(guó)社會(huì)保障基金近年來(lái)正以 20%左右的速度遞增。中國(guó)社會(huì)保障基金包括養(yǎng)老、醫(yī)療、工傷、失業(yè)、生育等五大項(xiàng)。 2020年，中國(guó)各項(xiàng)社會(huì)保障基金的規(guī)模已達(dá) 18435 億元人民幣，是 2020 年的 3 倍，超過(guò)國(guó)內(nèi)生產(chǎn)總值的 10%。 中國(guó)勞動(dòng)和社會(huì)保障部說(shuō)，截至 2020 年，全國(guó)社保基金累計(jì)結(jié)余 6066 億元。中國(guó)還建立了資金規(guī)模達(dá) 2020 多億元的全國(guó)社?；饝?zhàn)略儲(chǔ)備。 萬(wàn)家企業(yè)積累了 680 億元的企業(yè)年金。 然而，中國(guó)社保基金的監(jiān)管一直是棘手的問(wèn)題。勞動(dòng)和社會(huì)保障部的一位人士說(shuō)：“隨著養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，積累的資金規(guī)模更加龐大，監(jiān)管任務(wù)日趨繁重?！? 據(jù)官方不完全統(tǒng)計(jì)， 1998 年以來(lái)，中國(guó)共清理回收擠占挪用的社?；?160多億元， 2020 年以來(lái)追繳養(yǎng)老保險(xiǎn)基金 95 億元，追回冒領(lǐng)養(yǎng)老金 億元。另外還有一些違規(guī)使用的基金已無(wú)法追回。 目前，中國(guó)正在一些省市試點(diǎn)推行從“現(xiàn)收現(xiàn)付”到“部分積累”的養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革，這一改革將把基礎(chǔ)養(yǎng)老金中“個(gè)人賬戶部分”積累起來(lái)。 勞動(dòng)和社會(huì)保障部所屬的勞動(dòng)保障研究所所長(zhǎng)何平說(shuō)，預(yù)計(jì)這部分積累資金規(guī)模很快將達(dá)到萬(wàn)億元。 在最早試點(diǎn)“部分積累”養(yǎng)老保險(xiǎn)制度改革的遼寧省，積累的養(yǎng)老保險(xiǎn)基金從試點(diǎn)前 2020 年的 億元猛增到 2020 年的 億元。 運(yùn)營(yíng)增值是中國(guó) 社?；鹈媾R的另一個(gè)棘手問(wèn)題。何平說(shuō)：“中國(guó)社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)是個(gè)突出問(wèn)題，買國(guó)債的回報(bào)率不到 2%。以前，多采取銀行協(xié)議存款，但隨著老百姓儲(chǔ)蓄率不斷提高，銀行對(duì)協(xié)議存款已缺乏熱情?！? 他指出，發(fā)達(dá)國(guó)家勞動(dòng)者年輕時(shí)候建的個(gè)人賬戶，幾十年后可能只有三分之一是本金，大部分是基金運(yùn)營(yíng)利潤(rùn)，因此基金關(guān)鍵是投資運(yùn)營(yíng)。 遼寧省個(gè)人賬戶基金積累后，按照國(guó)家有關(guān)規(guī)定，先后投標(biāo)協(xié)議存款 120億元，委托金融機(jī)構(gòu)購(gòu)買國(guó)債 53 億元， 2020 年的綜合收益率為 %。 完成部分積累改革試點(diǎn)的吉林、黑龍江兩省也主要 采用銀行協(xié)議存款的方式運(yùn)營(yíng)基金。 勞動(dòng)和社會(huì)保障部一位人士說(shuō)：“社?；鹪瓉?lái)是銀行貸款的重要來(lái)源，現(xiàn)在大銀行不缺錢，小銀行又不安全，國(guó)債利率比較低，投資渠道越來(lái)越窄，資金靠什么去保值增值，迫切需要研究。” 案例 2 美國(guó)社會(huì)保障基金的運(yùn)行與監(jiān)管 美國(guó)社會(huì)保障基金監(jiān)管體系的架構(gòu) 美國(guó)的社會(huì)保障基金項(xiàng)目主要包括為老年人及其勞動(dòng)者死亡后所提供的基金，這在美國(guó)被稱為“養(yǎng)老及遺屬保險(xiǎn)基金”，還包括殘疾人的保險(xiǎn)基金以及醫(yī)療保險(xiǎn)基金、失業(yè)保險(xiǎn)信托基金。其中，前兩項(xiàng)在美國(guó)被統(tǒng)稱為 OSADI（ The oldAge, Survivors, and Disability Insurance）。這些不同的基金，它們各有各的使用目的。美國(guó)的聯(lián)邦與州有著不同的體系，因此，聯(lián)邦政府和州政府在基金監(jiān)管上也有著不同的分工。一般說(shuō)，聯(lián)邦政府將養(yǎng)老及遺屬保險(xiǎn)基金、殘疾人的保險(xiǎn)基金及醫(yī)療保險(xiǎn)基金納入了它的監(jiān)管范圍。而失業(yè)保險(xiǎn)信托基金由聯(lián)邦政府與州政府來(lái)共同監(jiān)管。這是聯(lián)邦與州的不同分工。美國(guó)社會(huì)保障基金的監(jiān)管，各個(gè)職能部門之間仍然有著不同的分工。這似乎與中國(guó)的情況比較類似。因?yàn)椋谥袊?guó)也會(huì)經(jīng)?？吹健岸鄠€(gè)婆婆”共同管理某個(gè)事項(xiàng)的情況。但是， 美國(guó)的這些監(jiān)管，依據(jù)的是《社會(huì)保障法》。根據(jù)這部法律的規(guī)定，美國(guó)成立了“社會(huì)保障基金托管委員會(huì)”，它類似于中國(guó)的“全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)”，主要負(fù)責(zé) “養(yǎng)老及遺屬保險(xiǎn)基金”和“殘聯(lián)保險(xiǎn)基金”的監(jiān)管。理事會(huì)每屆任期四年，由財(cái)政部長(zhǎng)、社會(huì)保障總署署長(zhǎng)、勞工部長(zhǎng)、健康人力資源服務(wù)部長(zhǎng)等共六人組成。它的主要職責(zé)是，負(fù)責(zé)對(duì)兩個(gè)基金項(xiàng)目并確保它們的保障與增值。同時(shí)，這個(gè)部門還要在每年的 4 月 1日之前向國(guó)會(huì)呈交一份年度報(bào)告。這份年度報(bào)告，需要對(duì)上一年度的基金運(yùn)行情況作出評(píng)估，并且對(duì)下一年度的運(yùn)行情況進(jìn)行預(yù)測(cè)。同時(shí)，完善基金 運(yùn)行時(shí)可能出現(xiàn)的行政管理程序上的某些問(wèn)題。在這個(gè)基礎(chǔ)之上，理事會(huì)還要對(duì)基金的總體運(yùn)行和相關(guān)的管理規(guī)則提出建議。 ，各個(gè)部門的分工也是相當(dāng)明確的。例如，財(cái)政部是具體的辦事機(jī)構(gòu)，部長(zhǎng)同時(shí)擔(dān)任社會(huì)保障基金信托董事會(huì)的主席；勞工部負(fù)責(zé)全國(guó)就業(yè)人員福利的監(jiān)管，包括退休時(shí)應(yīng)當(dāng)獲得什么福利，以及年老時(shí)應(yīng)當(dāng)獲得的福利。但是，它的主要角色是監(jiān)督那些私營(yíng)的養(yǎng)老和退休計(jì)劃。這些計(jì)劃一般會(huì)屬于州的管轄范圍，因此勞工部對(duì)聯(lián)邦社保體系基本不起作用。當(dāng)然，它的部長(zhǎng)也是社會(huì)保障基金信托董事會(huì)的董事；國(guó)內(nèi)稅務(wù)部門負(fù)責(zé)征收工資稅還負(fù)責(zé)記錄所有 個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員的社會(huì)保障號(hào)碼，這個(gè)號(hào)碼和“身份證”一樣，可以用來(lái)領(lǐng)取社會(huì)保障金。同時(shí)，國(guó)內(nèi)稅務(wù)部門還負(fù)責(zé)將個(gè)體經(jīng)營(yíng)人員的納稅情況匯報(bào)給社會(huì)保障總署。美國(guó)政府似乎覺(jué)得這些機(jī)構(gòu)還不能有效的監(jiān)管社會(huì)保障基金。因此，在克林頓政府改革時(shí)期，又專門成立了社會(huì)保障咨詢理事會(huì)。這個(gè)機(jī)構(gòu)主要負(fù)責(zé)向總統(tǒng)、國(guó)會(huì)和社?？偩志珠L(zhǎng)提供有關(guān)社會(huì)保障計(jì)劃的戰(zhàn)略和政策建議。 機(jī)構(gòu)各自有著自己明確的分工與定位。而“全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)”與“社會(huì)保障咨詢理事會(huì)”中往往聚集了大量社會(huì)保障專家、精算師以及社會(huì)學(xué)家。這些專家在社會(huì)保障基金的監(jiān)管、評(píng)估 以及分配上具有更大的科學(xué)性。 先分小組討論： 社會(huì)保障基金管理 具有什么意義， 社會(huì)保障基金投資運(yùn)營(yíng)的發(fā)展方向有哪些 ？ 小組派代表發(fā)言，進(jìn)行課堂討論 指導(dǎo)教師課堂點(diǎn)評(píng) （ 五）實(shí)訓(xùn)點(diǎn)評(píng) 案例 1 發(fā)達(dá)國(guó)家基金管理運(yùn)營(yíng)政策都在不斷發(fā)展變化，一些國(guó)家由政府直接管理基金，一些國(guó)家則交給私有的養(yǎng)老基金管理公司來(lái)運(yùn)營(yíng)，一些資本市場(chǎng)成熟度比較高的國(guó)家則直接投資資本市場(chǎng)。 從目前情況判斷，社保基金投資資本市場(chǎng)的障礙不是技術(shù)問(wèn)題，主要是資本市場(chǎng)的體制性問(wèn)題，只能通過(guò)資本市場(chǎng)建設(shè)來(lái)解決。 在資本市場(chǎng)尚不完善的 情況下，中國(guó)政府需要探索社?；鹑绾谓槿虢煌ā㈦娏?、石油等高利潤(rùn)行業(yè)，或者一些大型基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)項(xiàng)目等領(lǐng)域。” 審計(jì)署近日發(fā)出審計(jì)社會(huì)保障資金的通知，勞動(dòng)和社會(huì)保障部已要求各地嚴(yán)格管理，社會(huì)保險(xiǎn)積累基金，除按規(guī)定預(yù)留必要的支付費(fèi)用外，全部存入銀行和購(gòu)買國(guó)債，在國(guó)家做出新的規(guī)定之前，一律不得進(jìn)行其他投資。 各地要強(qiáng)化社會(huì)保險(xiǎn)基金收支管理。要按照國(guó)務(wù)院有關(guān)規(guī)定，將社會(huì)保險(xiǎn)基金納入社會(huì)保障基金財(cái)政專戶，實(shí)行收支兩條線管理，?？顚Ｓ?，任何地區(qū)、部門、單位和個(gè)人均不得擠占挪用。 案例 2 美國(guó)的社會(huì)保障基金監(jiān)管部門，它 們會(huì)依據(jù)社會(huì)保障法來(lái)制定規(guī)則并且作出相關(guān)的決定。它們的最大特點(diǎn)是在基金的監(jiān)管中會(huì)比較謹(jǐn)慎。也就是說(shuō)，往往會(huì)依據(jù)嚴(yán)格的法律規(guī)范來(lái)約束相關(guān)行為。例如，基金管理中，美國(guó)政府會(huì)運(yùn)用信托法的很多原理來(lái)規(guī)范管理者的職責(zé)。那么，美國(guó)的基金可以被用來(lái)投資房地產(chǎn)么？回答是否定的。例如，聯(lián)邦層面的 OSADI 項(xiàng)目，除了扣除必要的稅金之外，剩下的便被用來(lái)政府的債券發(fā)行，而且這些債券也是被限定了嚴(yán)格用途的特種國(guó)債。 對(duì)于聯(lián)邦制的美國(guó)而言，各州的法律規(guī)范也對(duì)基金保障有著重要作用。例如，各州建立的退休公務(wù)員基金、教師退休基金等。對(duì)于這些 基金，政府便開(kāi)始委托州的相關(guān)基金董事會(huì)來(lái)進(jìn)行管理。例如，加利福尼亞州憲法中對(duì)定，州的各個(gè)退休基金董事會(huì)對(duì)基金的使用以及投資享有管理權(quán)。將基金的確保問(wèn)題都寫入了一個(gè)州的憲法，可見(jiàn)基金這種“救命錢”有多重要。 除了這些規(guī)定之外，美國(guó)基金的監(jiān)管部門為了讓普通公民都對(duì)基金的使用以及運(yùn)行情況有所了解，因此，又通過(guò)相關(guān)規(guī)定確定了信息公開(kāi)制度。例如，要求基金監(jiān)管部門定期向普通公民作出財(cái)政報(bào)告，說(shuō)明基金使用情況。 如果任何一個(gè)公民對(duì)相關(guān)的基金使用感興趣的話，都可以登錄相關(guān)的網(wǎng)站獲得信息。這種公開(kāi)的制度使得社會(huì)保障基金的使用 被置于一個(gè)公眾監(jiān)督的環(huán)境之下。因此，挪用社會(huì)保障基金具有相當(dāng)?shù)碾y度。 在這種嚴(yán)苛的法律保障之下， 美國(guó)社會(huì)保障基金甚至出現(xiàn)了盈余的現(xiàn)象，對(duì)美國(guó)經(jīng)濟(jì)發(fā)揮著巨大的推動(dòng)作用。進(jìn)入 20 世紀(jì) 80 年代以來(lái)，美國(guó)社會(huì)保障基金開(kāi)始出現(xiàn)了入不敷出的狀況。例如，根據(jù)美國(guó)人口調(diào)查局提供的數(shù)字， 2020年美國(guó)主要的公共養(yǎng)老金計(jì)劃已經(jīng)被耗費(fèi)掉了 785 億美元。而 2020 年，這個(gè)數(shù)字飆升為 1178 億美元，增幅達(dá)到 50％之多。另外的一個(gè)調(diào)查數(shù)據(jù)顯示，各州和地方政府的工資成本要比私人部門高出約 40％，而福利成本更是高出 60％，造成美國(guó)公 共養(yǎng)老金赤字在 2020 年就達(dá)到了 2780 億美元。據(jù)估算，到 2018 年，美國(guó)社會(huì)保險(xiǎn)基金的支出將超過(guò)收入，到 2042 年這一基金將徹底用光。 在這樣的背景下美國(guó)開(kāi)始將很多政府承擔(dān)的養(yǎng)老金項(xiàng)目轉(zhuǎn)給私人來(lái)執(zhí)行。同時(shí)，大大壓縮了原有的公共養(yǎng)老金項(xiàng)目。 2020 年，在小布什競(jìng)選美國(guó)總統(tǒng)時(shí)，更加公開(kāi)的表明了養(yǎng)老保險(xiǎn)基金要私有化的態(tài)度。在這種背景下，美國(guó)人越來(lái)越開(kāi)始關(guān)注私人養(yǎng)老保險(xiǎn)基金。例如，企業(yè)提供的退休基金。但是，這些依靠企業(yè)退休金生活的人們，一旦遭遇了企業(yè)破產(chǎn)，他們很可能將身無(wú)分文，甚至后半輩子都無(wú)所依靠。他們和企業(yè)都 越來(lái)越希望政府能夠保障市場(chǎng)的基本秩序，實(shí)現(xiàn)政府與企業(yè)之間的雙贏。 我國(guó)社會(huì)保障基金可資借鑒的經(jīng)驗(yàn) 美國(guó)的社會(huì)保障基金監(jiān)管中，有什么值得我們學(xué)習(xí)和借鑒的地方呢？社會(huì)保障基金，往往會(huì)涉及到一個(gè)公民乃至全國(guó)公民的生存權(quán)益。因此，它可以說(shuō)是社會(huì)安全的最后一道防線。因此，與其他項(xiàng)目相比，它可能帶有更大的公益性。同時(shí)，它還可能涉及到金融、財(cái)政等各個(gè)方面的經(jīng)濟(jì)政策。對(duì)于我們來(lái)說(shuō)，必須首先嚴(yán)格控制社會(huì)保障基金的投資。我們從美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)便可以看出這點(diǎn)，即使對(duì)美國(guó)這樣一個(gè)富國(guó)來(lái)說(shuō)，對(duì)社會(huì)保障基金，尤其是聯(lián)邦層面的社會(huì)保障基金都是 加以嚴(yán)格控制的。我們國(guó)家并不富裕，又有多少資金能夠揮霍呢？因而，對(duì)將社會(huì)保障基金投資到房地產(chǎn)領(lǐng)域的這種行為是應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格限制的。此外，還需要完善與明確社會(huì)保障基金監(jiān)管的相關(guān)法律法規(guī)，并確定監(jiān)管部門的相應(yīng)職責(zé)及其追究措施。最為重要的是，要提高“全國(guó)社會(huì)保障基金理事會(huì)”的獨(dú)立性，應(yīng)將集運(yùn)營(yíng)、監(jiān)督與管理為一體的監(jiān)管機(jī)構(gòu)職能區(qū)分開(kāi)來(lái)。我們也可以吸收美國(guó)的經(jīng)驗(yàn)，多多利用專家來(lái)實(shí)現(xiàn)基金的科學(xué)管理。只有這樣，我們的“救命錢”才能真正的發(fā)揮救命的功用。同時(shí)，在未來(lái)的社會(huì)保障基金監(jiān)管問(wèn)題上，要重視以政府為主導(dǎo)的基金項(xiàng)目，也要加強(qiáng) 對(duì)企業(yè)年金的使用監(jiān)管與控制。 （六）課后實(shí)踐 查找資料收集如何實(shí)現(xiàn)社會(huì)保障基金的保值增值的方式 社會(huì)保障管理 一、 實(shí)訓(xùn)主題： 社會(huì)保障管理 二、 實(shí)訓(xùn)方案 （一）實(shí)訓(xùn)目的要求 通過(guò)對(duì)案例的討論，掌握社會(huì)保障管理的含義，了解社會(huì)保障如何進(jìn)行，知道目前主要的社會(huì)保障管理體制，要求明確我國(guó)社會(huì)保障管理的主要問(wèn)題和解決對(duì)策。 （二）實(shí)訓(xùn)形式 案例討論 （三）實(shí)訓(xùn)參與人員 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo)教師、全體同學(xué) （四）實(shí)訓(xùn)過(guò)程 課程主講教師交代如下案例 國(guó)家勞動(dòng)社會(huì)保障部通報(bào)黑磚窯初步調(diào)查情況 十七日，國(guó)家勞動(dòng)和社 會(huì)保障部副部長(zhǎng)孫寶樹(shù)對(duì)十五日以來(lái)在山西調(diào)查黑磚窯非法用工一事的初步調(diào)查處理情況作了通報(bào)。 孫寶樹(shù)說(shuō)，山西省委、省政府高度重視黑磚窯非法用工一事，公安部門在五月下旬至六月初先后主動(dòng)查處黑磚窯非法用工案件。最近為了堅(jiān)決貫徹落實(shí)好中央領(lǐng)導(dǎo)批示精神，進(jìn)一步強(qiáng)化了工作措施，在全省范圍內(nèi)全面開(kāi)展整治非法勞動(dòng)用工和打擊黑磚窯專項(xiàng)行動(dòng)，嚴(yán)厲查處涉案黑磚窯主，解救被拐騙民工，現(xiàn)已取得初步成效。 山西省省委書記張寶順在會(huì)見(jiàn)孫寶樹(shù)時(shí)說(shuō)，山西省委、省政府高度重視勞動(dòng)用工和維護(hù)農(nóng)民工合法權(quán)益工作，專門成立了專項(xiàng)行動(dòng)領(lǐng)導(dǎo)組，在全省全面 開(kāi)展專項(xiàng)行動(dòng)，在運(yùn)城、臨汾、晉城等重點(diǎn)地區(qū)開(kāi)展地毯式排查治理和打擊解救，目前各項(xiàng)工作取得了積極進(jìn)展。 下一步，山西將引深專項(xiàng)行動(dòng)，加大案件查處力度，依法嚴(yán)厲懲處“黑磚窯主”，從速解救被拐騙民工，進(jìn)一步規(guī)范用工秩序和生產(chǎn)秩序。同時(shí)，認(rèn)真做好被解救農(nóng)民工的安撫、治療、遣返等善后工作。 山西省省長(zhǎng)于幼軍說(shuō)，山西省各級(jí)政府、各有關(guān)部門將繼續(xù)加大工作力度，開(kāi)展聯(lián)合行動(dòng)，全力以赴，全面徹查企業(yè)用工情況，嚴(yán)肅查處違法用工行為，依法維護(hù)農(nóng)民工的合法權(quán)益，并汲取經(jīng)驗(yàn)和教訓(xùn)，進(jìn)一步形成長(zhǎng)效防范措施和機(jī)制。 截止到十六日，山西省公安廳通報(bào)全省共檢查小磚窯、小煤礦等三千七百零二處，解救被拐騙農(nóng)民工三百五十一人 (其中十四歲以下童工十六人，十四至十八歲未成年人六人 )，刑事拘留二十五人，行政拘留二十三人，其他治安處