納稅評估案例ppt課件(已修改)
2025-01-29 18:57 本頁面
【正文】 湖南石油 XX分公司納稅評估案例 ? 湖南省長沙市開福區(qū)國稅局 案例大綱 一、內(nèi)容提要 （一）評估對象基本情況 （二）選案背景評估結(jié)果簡介 二、案例介紹 （一）分析選案 （二）疑點篩選 （三）約談舉證 （四）實地調(diào)查 （五）評估處理 三、評估建議 四、案例點評 （一）評估對象基本情況 職 中石油 XX銷售分公司是中國石油華中銷售分公司的下屬分支機構(gòu) ， 公司主要銷售汽油 、 煤油 、 柴油 、 潤滑油 、 公司為其他非法人公司 ， 公司下設(shè)14個分支機構(gòu) （ 營銷中心 ） 及 2個控股公司；增值稅合并納稅 ， 地市分支機構(gòu)按收入比例分配繳納 。企業(yè)所得稅 公司按 50％ 就地預繳 。 （二） 選案背景評估結(jié)果簡介 背景 ： 2022年 6月該公司被確定為中央所屬定點聯(lián)系稅收的自查單位。并要求我局重點督導自查。但該公司稅收自查開展以來效果不明顯稅收自查階段共計自查稅款 ，這一自查結(jié)果引起了省、市、區(qū)領(lǐng)導的高度重視。 為加強企業(yè)稅收管理，引導企業(yè)控制稅務風險，防范稅務違法行為，依法履行納稅義務， 2022年 8月，我局組織評估人員對該企業(yè) 2022年 1月份至 2022年 9月納稅情況進行了納稅評估。 結(jié)果： 經(jīng)過指標比對，鎖定疑點 ,評查互動，歷時 3個月取得了突破性的進展 .該公司 2022年 10月共計補交企業(yè)所得稅 ,加收滯納金 ,補交增值稅 ,加收滯納金 。 二、案例介紹 （一）分析選案。 評估人員通過對公司申報表 、 金稅工程抄報稅信息 ， 應稅收入 、 進 （ 銷 ） 項稅金 、 等指標進行比對 ， 發(fā)現(xiàn)該公司毛利率急劇下降 ， 庫存急劇增大 ，稅收急劇下降 ， 在涉稅問題上存在諸多疑點 。 于是 ， 區(qū)局下達了 《 納稅評估任務通知書 》 。 （二）疑點篩選 ? 疑點一：稅負率變動異常 從表一數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)：該公司 2022年 2022年收入基本保持上升，但 2022年收入變動率與成本變動率配比明顯不配，毛利率下降。 2022年稅負比 2022年下降了 %， 2022年稅負為負，稅負差異變化幅度如此之大，變動異常。是否存在隱匿銷售或多轉(zhuǎn)成本。 XX分公司收入稅負對比分析表（單位：萬噸 /萬元）（表一） XX分公司收入稅負對比分析表（單位：萬噸 /萬元表一） 年 度 售量 銷售 收入 主營 成本 應交 稅金 已繳 稅金 稅負率 銷售 毛利 銷售 毛利率 2022年 125 593473 546776 5791 5774 % 46697 % 2022年 157 761318 698111 10734 10743 % 63207 % 2022年 152 896528 849878 9799 10049 % 46650 % 2022年 16月 88 421960 416794 0 0 % 516
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