《納稅評估案例》ppt課件-文庫吧
2025-01-02 18:57 本頁面
【正文】 5 % （二）疑點篩選 ? 疑點二：期末存貨變動異常： 從表二數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn)該公司 2022年 12月份期末庫存為 ，2022年 2月份的庫存量為 ， 比上年期末增加庫存13萬噸 ， 變動率為 154%。 2022年企業(yè)平均庫存約為 4萬噸 ，至 2022年 2月庫存卻達到 ， 增長了 310%。 2月庫存占當期銷售量的 130%的比例 。 2022年存貨量居高不下 ，不符合市場基本規(guī)律 ， 是否存在賬實不符的問題 。 、銷、存情況表（表二） 單位 :萬噸 項目 當期購進結(jié)算量 購進 價格（元 /噸） 當期銷售量 平均銷售價格 （元/噸） 庫存量 余額 留抵稅金 (萬元 ) 2022年 8月 2022年 9月 0 2022年 10月 2022年 11月 2022年 12月 2022年 1月 2022年 2月 2022年 3月 2022年 4月 2022年 5月 （二）疑點篩選 疑點三：成本結(jié)轉(zhuǎn)異常 從表三數(shù)據(jù)發(fā)現(xiàn) 該公司 2022年期初結(jié)存單位成本為 /噸，而銷售成本為 /噸，低于它的購進成本 /噸，而該單位 2022年期初結(jié)存單位成本為 /噸，而銷售成本為 /噸，低于它的購進成本 /噸 ，從結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本小于購進成本，是否存在多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題。 （二） 中石油 XX分公司產(chǎn)銷存明細表（表三） 品名 2022年末 2022年末 09年比上年增長比例 2022年末 2022年 7月 09年比上年增長比例 期初結(jié)存單位成本 14% % 本期購入單位成本 % % 本期銷售單位成本 % % 盤盈盤虧單位成本 % 0 100% 本期銷售成本和與購入成本金額 4． 29 （二） 疑點篩選 ?疑點四：利息支出疑惑多。 ?從財務(wù)報表費用明細中發(fā)現(xiàn)該公司從 20222022年以支付利息名義，向華中公司支付利息，共計金額。是否存在違規(guī)列支利息費用 ,關(guān)聯(lián)之間的相互拆用資金調(diào)整利潤的問題。 （二） 疑點篩選 ?疑點五：特許經(jīng)營疑惑多。 ?從報表附注中，發(fā)現(xiàn)該公司在加油站收購時，在收購合同外還單獨簽訂特殊經(jīng)營合同，該合同支出按商譽事項，計入了特殊經(jīng)營權(quán)科目，是否存在多攤，擠占本年利潤 （二）疑點篩選 疑點六：預(yù)提費用異常 從公司年度報表發(fā)現(xiàn)該公司提取繳納省的政府價格調(diào)節(jié)基金和向總公司提起交納安?；鸲嘉丛谒枚惗惽翱鄢Ｊ欠翊嬖谄髽I(yè)多列成本費用、擴大稅前扣除范圍等問題。 （二） 疑點篩選 疑點七：折舊費用異常 從公司年度財務(wù)會計報表的附表附注說明中發(fā)現(xiàn)：公司有幾所加油站末辦理產(chǎn)權(quán)證是否提取了折舊。是否存在多提折舊多結(jié)轉(zhuǎn)成本的問題？ （二） 疑點篩選
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