【正文】 學(xué)習(xí)目標(biāo) ?了解聯(lián)行往來(lái)的概念、層次和基本要求 ?掌握全國(guó)聯(lián)行往來(lái)、電子聯(lián)行往來(lái)、資金匯劃與清算的基本做法及其帳務(wù)處理 本章目錄 第一節(jié) 聯(lián)行往來(lái)概述 第二節(jié) 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的核算 第三節(jié) 電子聯(lián)行往來(lái)的核算 第四節(jié) 資金匯劃與清算的核算 第一節(jié) 聯(lián)行往來(lái)概述 ? 聯(lián)行往來(lái)的基本概念 ? 聯(lián)行往來(lái)的層次 ? 聯(lián)行往來(lái)的基本要求 什么是聯(lián)行往來(lái) 聯(lián)行往來(lái)是 同一銀行系統(tǒng)內(nèi) 發(fā)有聯(lián)行行號(hào)的各級(jí)行在 不同省、自治區(qū)、直轄市之間辦理資金劃撥 的賬務(wù)往來(lái)。 同一銀行系統(tǒng) 資金賬務(wù)往來(lái) 異地之間 聯(lián)行往來(lái)的層次 1．全國(guó)聯(lián)行往來(lái)。全國(guó)聯(lián)行往來(lái)由總行管理，凡經(jīng)總行批準(zhǔn)、頒發(fā)有全國(guó)聯(lián)行行號(hào)和聯(lián)行專用章的行處，對(duì)異省、自治區(qū)和直轄市各行處之間的資金賬務(wù)往來(lái)，按全國(guó)聯(lián)行制度辦理。 2．分行轄內(nèi)往來(lái)。分行轄內(nèi)往來(lái)由省、自治區(qū)、直轄市分行管理。凡經(jīng)分行核準(zhǔn)、頒發(fā)有省轄聯(lián)行行號(hào)和省轄聯(lián)行專用章的行處，對(duì)本省（自治區(qū)、直轄市）內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來(lái)，按分行轄內(nèi)往來(lái)制度辦理。 3．支行轄內(nèi)往來(lái)。支行轄內(nèi)往來(lái)，由縣支行管理。凡經(jīng)縣（市）支行核準(zhǔn)，有轄內(nèi)行號(hào)和轄內(nèi)聯(lián)行專用章的行處，對(duì)本縣（市）內(nèi)各行處之間的資金賬務(wù)往來(lái)，按支行轄內(nèi)往來(lái)制度辦理。 聯(lián)行往來(lái)的基本要求 ?樹(shù)立全局觀念 ?認(rèn)真執(zhí)行聯(lián)行往來(lái)制度 ?科學(xué)組織憑證傳遞 ?加強(qiáng)聯(lián)行隊(duì)伍建設(shè) 保密制度 復(fù)核制度 交接制度 對(duì)賬制度 事后稽核制度 重要單證管理制度 檔案管理制度 第二節(jié) 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的核算 ?全國(guó)聯(lián)行往來(lái)的基本做法 ?會(huì)計(jì)科目、聯(lián)行報(bào)單及報(bào)告表 ?經(jīng)辦行日常往來(lái)的核算 ?聯(lián)行往來(lái)對(duì)賬的核算 全國(guó)聯(lián)行往來(lái)核算的基本做法 ? 直接往來(lái)，分帳核算 ? 集中監(jiān)督，逐筆對(duì)賬 ? 劃分年度，查清結(jié)平 聯(lián)行往來(lái)的會(huì)計(jì)科目 “聯(lián)行往賬”科目，由發(fā)報(bào)行使用。 “聯(lián)行來(lái)賬”科目，由收?qǐng)?bào)行使用。 聯(lián)行往來(lái)的憑證 聯(lián)行往來(lái)的憑證即聯(lián)行報(bào)單，是聯(lián)行間辦理資金劃撥和處理賬務(wù)的重要依據(jù)，它貫穿聯(lián)行往來(lái)的整個(gè)核算過(guò)程，是連接發(fā)報(bào)行、收?qǐng)?bào)行與總行電子計(jì)算中心的紐帶 。 發(fā)報(bào)行 收?qǐng)?bào)行 總行計(jì)算中心 對(duì)賬表 聯(lián)行報(bào)單的種類 郵劃的借方報(bào)單和郵劃的貸方報(bào)單。 電劃借方報(bào)單和電劃貸方報(bào)單。 電劃借方補(bǔ)充報(bào)單和電劃貸方補(bǔ)充報(bào)單。 經(jīng)辦行日常往來(lái)的核算 發(fā)報(bào)行的核算 收?qǐng)?bào)行的核算 （一）發(fā)報(bào)行的核算 ? 發(fā)報(bào)行是聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)的發(fā)生行，是保證全國(guó)聯(lián)行往來(lái)正確進(jìn)行的基礎(chǔ)。對(duì)整個(gè)聯(lián)行工作的質(zhì)量起著重要的作用。 ? 發(fā)報(bào)行的任務(wù)是正確及時(shí)地向收?qǐng)?bào)行填發(fā)聯(lián)行報(bào)單，每日或定期向總行電子計(jì)算中心編制聯(lián)行往賬報(bào)告表，以便電子計(jì)算中心對(duì)聯(lián)行賬項(xiàng)進(jìn)行逐筆監(jiān)督。 1. 編制聯(lián)行報(bào)單 ? 經(jīng)辦人員接到有關(guān)憑證認(rèn)真審查。無(wú)誤后記載聯(lián)行賬務(wù)。 ? 若為貸方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄為： ? 借：活期存款 ——付款人戶 貸：聯(lián)行往賬 ? 若為借方報(bào)單，會(huì)計(jì)分錄相反。 ? 對(duì)聯(lián)行錄入復(fù)核完畢，系統(tǒng)將生成聯(lián)行往賬報(bào)單。聯(lián)行經(jīng)辦人員根據(jù)報(bào)單種類，錄入重要空白報(bào)單上的起始號(hào)碼，打印出聯(lián)行往賬報(bào)單，同時(shí)必須逐筆與原始憑證進(jìn)行核對(duì)，并在第三聯(lián)報(bào)單上加蓋名章。然后交復(fù)核員進(jìn)行復(fù)核。 ，應(yīng)注意審查： 聯(lián)行報(bào)單是否套打；發(fā)報(bào)日期、收?qǐng)?bào)行和發(fā)報(bào)行行名、行號(hào)，收、付款人賬號(hào)、戶名、金額、事由等內(nèi)容是否齊全、清晰、準(zhǔn)確；是否與附件核對(duì)相符；是否加編密押；需要轉(zhuǎn)匯的是否注明“轉(zhuǎn) 行”字樣。審核無(wú)誤后，需在第一聯(lián)報(bào)單上加蓋聯(lián)行專用章；第三聯(lián)報(bào)單上加蓋聯(lián)行復(fù)核員名章。對(duì)寄出的有關(guān)原始憑證上加蓋有關(guān)印章，若是信匯，需在信匯第三聯(lián)上加蓋聯(lián)行專用章；若解付匯票，需在匯票第三聯(lián)解訖通知上加蓋轉(zhuǎn)訖章；其他劃款憑證，需在記賬憑證聯(lián)上加蓋聯(lián)行專用章。對(duì)已編密押的，需在報(bào)單上加蓋負(fù)責(zé)編押的聯(lián)行經(jīng)辦人員名 章。 審查后報(bào)單的處理 對(duì)郵劃報(bào)單應(yīng)將第一聯(lián)報(bào)單和所附的有關(guān)原始憑證裝入聯(lián)行專用信封，記載“發(fā)信（電）登記簿”后寄發(fā)收?qǐng)?bào)行。第二、三聯(lián)報(bào)單作為往賬卡片賬單獨(dú)保管。 電劃報(bào)單，聯(lián)行經(jīng)辦員對(duì)電劃報(bào)單還應(yīng)編制電報(bào)稿以便拍發(fā) K類電報(bào)。通過(guò)系統(tǒng)打印電報(bào)稿的，負(fù)責(zé)密押的聯(lián)行經(jīng)辦人員需進(jìn)行密押和報(bào)單號(hào)碼的錄入、復(fù)核，無(wú)誤后打印出電報(bào)稿。登記“發(fā)信（電）登記簿”后將電報(bào)稿于當(dāng)日送交郵電部門(mén)，向收?qǐng)?bào)行拍發(fā) K類電報(bào)。 3. 編制聯(lián)行往賬報(bào)告表 ? 聯(lián)行往賬報(bào)告表是發(fā)報(bào)行向管轄行報(bào)告本行聯(lián)行業(yè)務(wù)狀況的工具，也是上級(jí)行監(jiān)督控制發(fā)報(bào)行正確辦理聯(lián)行往賬核算和對(duì)賬的重要依據(jù)。每個(gè)營(yíng)業(yè)日終了時(shí)，發(fā)報(bào)行根據(jù)第三聯(lián)往賬報(bào)告卡編制聯(lián)行往賬報(bào)告表。聯(lián)行往賬報(bào)告表一式二份，復(fù)核后，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審核簽章，在第一聯(lián)上加蓋聯(lián)行專用章，并附經(jīng)整理過(guò)的往賬第三聯(lián)報(bào)告卡，當(dāng)日或次日寄報(bào)管轄分行。第二聯(lián)附經(jīng)過(guò)整理的第四聯(lián)往賬卡一并留存保管。 聯(lián)行往賬報(bào)告表的生成及發(fā)送 ? 聯(lián)行經(jīng)辦員執(zhí)行“生成往賬報(bào)告表”操作，即可生成聯(lián)行往賬報(bào)告表。生成后，與相關(guān)報(bào)單和往賬清單進(jìn)行核對(duì)，無(wú)誤后，打印出往賬報(bào)告表。聯(lián)行經(jīng)辦員加蓋名章后交聯(lián)行復(fù)核員。 ? 聯(lián)行復(fù)核員應(yīng)復(fù)核往賬報(bào)告表上的行號(hào)、順序號(hào)、上次余額及自年初累計(jì)發(fā)生額各欄是否正確無(wú)誤；借、貸方發(fā)生額、筆數(shù)與當(dāng)期的第二聯(lián)報(bào)單合計(jì)金額、筆數(shù)是否相符；本日余額是否與聯(lián)行往賬（上年聯(lián)行往賬）的本日余額相符。無(wú)誤后，加蓋名章和聯(lián)行專用章，交會(huì)計(jì)主管審核簽章。 ? 往賬報(bào)告表復(fù)核無(wú)誤后，聯(lián)行經(jīng)辦員通過(guò)網(wǎng)絡(luò)實(shí)時(shí)將生成的往賬報(bào)告表通訊文件發(fā)送至總行電子計(jì)算中心。 （二）收?qǐng)?bào)行收到報(bào)單的處理 收?qǐng)?bào)行是聯(lián)行報(bào)單的收受行，它的任務(wù)是認(rèn)真審核報(bào)單，迅速辦理轉(zhuǎn)賬，切實(shí)核對(duì)賬務(wù)，及時(shí)查清未達(dá)賬項(xiàng)。做好收?qǐng)?bào)行的工作，是處理好聯(lián)行往來(lái)賬務(wù)的關(guān)鍵，也是保證結(jié)算順利的重要環(huán)節(jié) 。 1．審查聯(lián)行報(bào)單 ? 收?qǐng)?bào)