【正文】 1 電大專(zhuān)科 《審計(jì)學(xué)原理》 期末 考試 復(fù)習(xí) 重點(diǎn) 資料 小抄 一、單項(xiàng)選擇題： （獨(dú)立性）是審計(jì)的本質(zhì)特征。 審計(jì)產(chǎn)生的客觀基礎(chǔ)（受托經(jīng)濟(jì)責(zé)任關(guān)系）。 《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》在全國(guó)實(shí)施的時(shí)間是（ .1995 年1 月 1 日） 宋代審計(jì)司（院）的建立，是我國(guó)“審計(jì)”的正式命名，從此，“審計(jì)”一詞便成為（ 經(jīng)濟(jì)監(jiān)督）的專(zhuān)用名詞。 審計(jì)的職能不包括（經(jīng)濟(jì)司法）。 按照預(yù)先規(guī)定的時(shí)間進(jìn)行的審計(jì)，稱(chēng)為（定期審計(jì)）。 在西方，最具代表性的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)是（立法系統(tǒng)）的國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)。 逆查法應(yīng)先從（會(huì)計(jì)報(bào)表 ）查起。 . 函詢(xún)法是通過(guò)向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（往來(lái)款項(xiàng) ）的查證。 （調(diào)節(jié)法）是指在審查某個(gè)項(xiàng)目時(shí)，通過(guò)調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實(shí)的數(shù)據(jù)方法。 1民間審計(jì)屬于（任意審計(jì)）。 1（審計(jì)約定書(shū)）是民間審計(jì)組織與被審單位就審計(jì)項(xiàng)目所簽定的正式文件。 1民間審計(jì)的業(yè)務(wù)范圍不包括（會(huì)計(jì)監(jiān)督）。 1民間審計(jì)人員在執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)中，發(fā)現(xiàn)有弄虛作假等應(yīng)當(dāng)在（出具的報(bào)告書(shū)）中明確提出。 1在審計(jì)人員過(guò)程 中，遇到規(guī)定相抵觸時(shí)，應(yīng)以（高層次）的規(guī)定為準(zhǔn)。 1國(guó)家出臺(tái)審計(jì)準(zhǔn)則的原因增強(qiáng)（會(huì)計(jì)報(bào)表）的可信性。 1總體審計(jì)計(jì)劃包括的內(nèi)容（審計(jì)目的）。 1收集審計(jì)證據(jù)的階段是（實(shí)施階段）。 1審計(jì)通知書(shū)由（國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)）下達(dá)。 不屬于審計(jì)準(zhǔn)備階段的內(nèi)容（正確處理期后事項(xiàng)）。 2確定重要性水平是在審計(jì)（準(zhǔn)備階段）進(jìn)行。 2審計(jì)計(jì)劃由（項(xiàng)目負(fù)責(zé)人）編制。 2（口頭證據(jù)）證明力最差。 2證據(jù)中證明力最強(qiáng)的是（應(yīng)收賬款函證回函）。 2屬于口頭證據(jù)的是（座談?dòng)涗洠? 2屬于內(nèi)部證據(jù)的有（材料出庫(kù)單）。 2綜合類(lèi)工作底稿包括內(nèi)容 （審計(jì)計(jì)劃）。 2下列證據(jù)的證明力大小順序是 (實(shí)物證據(jù)＞書(shū)面證據(jù)＞口頭證據(jù) )。 2具體審計(jì)計(jì)劃的內(nèi)容（審計(jì)程序）。 （實(shí)物證據(jù)）是指從實(shí)物的外部特征和內(nèi)含性能來(lái)證明事物真相的各種財(cái)產(chǎn)物資。 3（材料入庫(kù)單）是內(nèi)部審計(jì)證據(jù)。 3被審單位的內(nèi)部控制未能發(fā)現(xiàn)或防止重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（控制風(fēng)險(xiǎn)）。 3上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng) (.復(fù)審 )。 3（流程圖法）是內(nèi)部控制的描述圖法。 3（記錄日記賬和記錄總賬）業(yè)務(wù)屬于不相容職務(wù)。 3（調(diào)查表 法）易于判斷選擇。 3 統(tǒng)計(jì)抽樣與判斷抽樣 (前者可以用概率論方法評(píng)價(jià)審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)，而后者不能 )。 3 從預(yù)計(jì)總體誤差率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是 (停－走抽樣 )。 3注冊(cè)會(huì)計(jì)師的審計(jì)報(bào)告的主要作用是（鑒證）。 當(dāng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師表示（無(wú)保留意見(jiàn)）時(shí)，審計(jì)報(bào)告說(shuō)明段可以省略。 4具有法定證明效力的審計(jì)報(bào)告是（民間審計(jì)報(bào)告）。 4某注冊(cè)會(huì)計(jì)師于 2021 年 4 月 5 對(duì)某公司 2021 年度的審計(jì)， 2021 年 4 月 20 日準(zhǔn)備簽發(fā)審計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告日為（ 2021年 12 月 31 日）。 4審計(jì)報(bào)告 的標(biāo)題統(tǒng)一規(guī)范為（審計(jì)報(bào)告）。 4注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)報(bào)告的真實(shí)性和合法性由（會(huì)計(jì)師事務(wù)所）負(fù)責(zé)。 4提交（管理建議書(shū)）是民間審計(jì)人員提供服務(wù)的一種表現(xiàn)。 4管理建議書(shū)是提供給被審單位的（內(nèi)部控制報(bào)告）。 4被審單位個(gè)別會(huì)計(jì)處理方法的選用不符合一貫性原則，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)出具（保留意見(jiàn)）審計(jì)報(bào)告。 4民間審計(jì)報(bào)告應(yīng)遵循的要求（內(nèi)容完整）。 4管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別是（對(duì)象不同）。 50、在復(fù)審期間，原審計(jì)結(jié)論和決定（照常執(zhí)行）。 5《中華人民共和國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》實(shí)施時(shí)間是（ .1994 年1 月 1 日）。 5審計(jì)方法中查詢(xún)法分為詢(xún)問(wèn)法和（函證法）。 5審計(jì)長(zhǎng)由（國(guó)務(wù)院總理）提名。 5注冊(cè)會(huì)計(jì)師依法執(zhí)行審計(jì)業(yè)務(wù)出具的報(bào)告，具有（證明）效力。 5審計(jì)準(zhǔn)則最早產(chǎn)生于（美 國(guó)）。 5審計(jì)程序的內(nèi)容有（準(zhǔn)備階段）。 5對(duì)審計(jì)事項(xiàng)產(chǎn)生影響的環(huán)境事實(shí)稱(chēng)為（環(huán)境證據(jù)）。 5屬于口頭證據(jù)的是（座談?dòng)涗洠? 5功能測(cè)試的目的是證明（控制程序）的有效性。 60、不相容業(yè)務(wù)分工即禁止（一人包辦）經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。 6按抽樣決策的（依據(jù)），審計(jì)抽樣分為統(tǒng)計(jì)抽樣和非統(tǒng)計(jì)抽樣。 6從預(yù)計(jì)總體誤差 率為零開(kāi)始，邊抽樣邊評(píng)價(jià)來(lái)完成抽樣工作的方法是（ 6注冊(cè)會(huì)計(jì)師無(wú)保留審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，審計(jì)報(bào)告的（說(shuō)明段）可以省略。 6審計(jì)目的是審計(jì)工作所要達(dá)到的（預(yù)期結(jié)果）。 6世界最大民間審計(jì)團(tuán)體（美國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)）。 6政府與國(guó)家審計(jì)是兩個(gè)（完全不同）的概念。 6民間審計(jì)也稱(chēng)（社會(huì)審計(jì)）。 6內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)接受（國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)）監(jiān)督。 6最高審計(jì)機(jī)關(guān)國(guó)際組織正式成立于（ 1968 年）。 70、《一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則》適用于民間審計(jì)實(shí)施的（財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)）。 7評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)是審計(jì)（終結(jié)階段）。 7審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)一般由（會(huì)計(jì)師事務(wù)所與被審計(jì)單位共同）起草。 7監(jiān)盤(pán)后的存貸屬于（實(shí)物證據(jù)）。 7審計(jì)證據(jù)證明力最強(qiáng)的是（應(yīng)收賬款函證回函）。 7內(nèi)部控制源于（控制）。 7總分類(lèi)賬與明細(xì)分類(lèi)賬的記錄（必須）分工。 7抽樣審計(jì)可運(yùn)用的程序是（函證）。 7外部審計(jì)包括（國(guó)家審計(jì)）和民間審計(jì)。 7實(shí)際工作中把審閱法與（核對(duì)法）結(jié)合運(yùn)用。 80、中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)是注冊(cè)會(huì)計(jì)師的（全國(guó)性組織）。 8法律是由（國(guó)家立法機(jī)關(guān)）制定。 8期后事項(xiàng)從資產(chǎn)負(fù)債表日起至?xí)?jì)報(bào)表（公布日）止的期 間。 8整個(gè)審計(jì)過(guò)程是收集（鑒定、整理）和分析審計(jì)證據(jù)的過(guò)程。 8審計(jì)人員應(yīng)根據(jù)（會(huì)計(jì)法）評(píng)定企業(yè)會(huì)計(jì)監(jiān)督系統(tǒng)。 8按（人）發(fā)放內(nèi)部控制制度調(diào)查表。 8內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)接受本部門(mén)或本單位（紀(jì)檢委）直接領(lǐng)導(dǎo)。 8審計(jì)通知書(shū)由（國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)）下達(dá)。 8（流程圖法）是內(nèi)部控制的描述方法。 90、兩權(quán)分離或經(jīng)營(yíng)管理者（內(nèi)部分權(quán)制）是審計(jì)產(chǎn)生與發(fā)展的社會(huì)條件。 9我國(guó)審計(jì)的作用包括（制約性）和促進(jìn)性。 9（審計(jì)通知書(shū)）是審計(jì)組織通知被審單位接受審計(jì)的正式書(shū)面文件。 9國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)的基本 職責(zé)是（審計(jì)監(jiān)督國(guó)家財(cái)政支出）。 9審計(jì)工作準(zhǔn)則亦被稱(chēng)為審計(jì)的（外勤）準(zhǔn)則。 9被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)核算工作本身發(fā)生重大差錯(cuò)的風(fēng)險(xiǎn)是（固有風(fēng)險(xiǎn)）。 9上級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)被審計(jì)單位因不同意原審計(jì)結(jié)論和處理意見(jiàn)提出申請(qǐng)所進(jìn)行的審查稱(chēng)為（復(fù)審）。 9根據(jù)審計(jì)證據(jù)的重要性，在鑒定審計(jì)證據(jù)時(shí)不應(yīng)考慮（數(shù)量零星）的事項(xiàng)。 9審計(jì)證據(jù)的綜合，是重點(diǎn)解決審計(jì)證據(jù)群體所形成的（證據(jù)力）。 9法人重組可促使（控制）發(fā)生轉(zhuǎn)化。 100、將某一審計(jì)對(duì)象總體劃分為若干具有相似特征級(jí)次總體的過(guò)程稱(chēng)為（分層）。 二、多項(xiàng) 選擇題： 只有由（審計(jì)人、被審計(jì)人、審計(jì)委托人）三方面關(guān)系人構(gòu)成的關(guān)系，才是審計(jì)關(guān)系。 審計(jì)的基本特征可以概括為（獨(dú)立性、 .權(quán)威性 、公正性）。 審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)為（機(jī)構(gòu)獨(dú)立、人員獨(dú)立 、工作獨(dú)立）。 審計(jì)與會(huì)計(jì)的聯(lián)系主要表現(xiàn)為（兩者起源密切相關(guān)、兩者彼此滲透、融匯、 .兩者目的最終一致）。 審計(jì)與會(huì)計(jì)的區(qū)別主要表現(xiàn)在（產(chǎn)生的基礎(chǔ)不同、方法不同、工作程序不同、職能不同）。 審計(jì)的基本職能為（ .經(jīng)濟(jì)監(jiān)督、經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià) 、 .經(jīng)濟(jì)鑒證）。 審計(jì)職能敘述錯(cuò)誤的（經(jīng)濟(jì)鑒證側(cè)重于證明經(jīng)濟(jì)活動(dòng) 的真實(shí)性和準(zhǔn)確性、經(jīng)濟(jì)鑒證只能表現(xiàn)在民間審計(jì)中）。 審計(jì)的制約作用可以概括為（揭露損失浪費(fèi) 、揭露貪污舞弊、揭露失職瀆職、可以加廉政建設(shè)）。 按審計(jì)主體分類(lèi)，可分為 （ .政府審計(jì)、民間審計(jì) 、 .內(nèi)部審計(jì)）。 按審計(jì)地點(diǎn)分類(lèi)，可以分為（ .送達(dá)審計(jì) 、就地審計(jì)） 1按審計(jì)范圍分（全部審計(jì)、局部審計(jì)、專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)）。 2 1審查書(shū)面資料的方法有（審閱法、核對(duì)法、查詢(xún)法）。 1 核對(duì)法包括（證證核對(duì)、帳證核對(duì)、帳表核對(duì)、表表核對(duì)）。 1證實(shí)客觀事物的方法，主要包括（盤(pán)存法、調(diào)節(jié)法、觀察法、鑒 定法）。 1民間審計(jì)人員職業(yè)道德具體包括（公正原則、獨(dú)立原則 、客觀原則）。 1國(guó)家審計(jì)機(jī)關(guān)在審計(jì)過(guò)程中，不享有的權(quán)限（行政處分權(quán)、刑事處分權(quán)、糾正違法規(guī)定權(quán)）。 1西方各國(guó)國(guó)家審計(jì)機(jī)，按其隸屬關(guān)系主要有（立法型、司法型、行政型）。 1《中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德基本準(zhǔn)則》規(guī)定了民間審計(jì)人員的職業(yè)道德包括（專(zhuān)業(yè)勝任能力與技術(shù)規(guī)范、一般原則、對(duì)客戶(hù)的責(zé)任、對(duì)同行的責(zé)任）。 1民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其形式原因分為（違約責(zé)、 .過(guò)失責(zé)任、欺詐責(zé)任）。 民間審計(jì)人員的法律責(zé)任按其性質(zhì)分為（行政 責(zé)任、民事責(zé)任、刑事責(zé)任）。 2我國(guó)審計(jì)專(zhuān)業(yè)技術(shù)職稱(chēng)包括（高級(jí)審計(jì)師、審計(jì)師、助理審計(jì)師）。 2世界各國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)具備（專(zhuān)業(yè)教育、資格考試、專(zhuān)業(yè)學(xué)歷）等條件。 2會(huì)計(jì)咨詢(xún)、會(huì)計(jì)服務(wù)業(yè)務(wù)指（代理納稅申報(bào)、代理記帳）。 2一般公認(rèn)審計(jì)準(zhǔn)則內(nèi)容包括（工作準(zhǔn)則、報(bào)告準(zhǔn)則、一般準(zhǔn)則）。 2一般準(zhǔn)則包括（獨(dú)立性、訓(xùn)練與能力、職業(yè)道德）。 2 我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú)立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南）。 2審計(jì)人員對(duì)被審事項(xiàng)合法、合規(guī)性評(píng)價(jià)有（法律、法規(guī)、制度）。 2審 計(jì)人員選用審計(jì)依據(jù)，必須遵循的原則（準(zhǔn)確性、針對(duì)性、辯證性、有效性）。 2審計(jì)依據(jù)的特點(diǎn)（層次性、相關(guān)性、時(shí)效性、地域性）。 審計(jì)程序的一般包括（準(zhǔn)備階段、實(shí)施階段、終結(jié)階段）。 3技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)指（相對(duì)數(shù)、平均數(shù)、有效數(shù)）來(lái)表明相關(guān)經(jīng)濟(jì)部門(mén)的指標(biāo)。 3審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)有（審計(jì)范圍、審計(jì)目的）。 3（復(fù)核審計(jì)工作認(rèn)錯(cuò)稿、正確處理期后事項(xiàng)、關(guān)注或有負(fù)債、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告）為審計(jì)終結(jié)階段工作內(nèi)容。 3審計(jì)證據(jù)按形式分為（實(shí)物證據(jù)、書(shū)面證據(jù)、口頭證據(jù)、環(huán)境證據(jù)）。 3收集審計(jì)證據(jù)的基本要求 （充分性、成本效益性、重要性、相關(guān)性）。 3審計(jì)工作底稿按類(lèi)別劃分為（流程圖、業(yè)務(wù)類(lèi)工作底稿、備查類(lèi)工作底稿）。 3（控制環(huán)境、風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估、控制活動(dòng)、信息交流、監(jiān)督）為內(nèi)部控制的要求。 3內(nèi)部會(huì)計(jì)控制包括（會(huì)計(jì)憑證控制、會(huì)計(jì)賬簿控制、會(huì)計(jì)報(bào)表控制、分計(jì)分析控制）。 3流程圖法的優(yōu)點(diǎn)有（直觀、靈活）。 （現(xiàn)金、支票、報(bào)表）為禁止無(wú)關(guān)人員接觸的主要物品。 4內(nèi)部控制符合性測(cè)試的方法包括（穿行試驗(yàn)法、檢查證據(jù)法、現(xiàn)場(chǎng)觀察法）。 4內(nèi)部控制總評(píng)的要點(diǎn)（健全性和科學(xué)性、層次性和適用性、經(jīng)濟(jì) 性和協(xié)調(diào)性）。 4審計(jì)抽樣按內(nèi)容劃分為（屬性抽樣、變量抽樣）。 4樣本設(shè)計(jì)應(yīng)考慮的因素（審計(jì)目的、抽樣單位）。 4樣本選取的方法（隨機(jī)數(shù)表法、分層法、系統(tǒng)選取法、整群選樣法）。 4變量抽樣敘述正確的（用業(yè)估計(jì)總體金額而采用的方法、用于帳戶(hù)余額或報(bào)表項(xiàng)目的實(shí)質(zhì)性測(cè)試）。 4具有法律效力的審計(jì)報(bào)告（國(guó)家審計(jì)報(bào)告、民間審計(jì)報(bào)告）。 4審計(jì)人員在提出（保留意見(jiàn)、反對(duì)意見(jiàn)、拒絕表示意見(jiàn)）審計(jì)意見(jiàn)時(shí)，應(yīng)充分?jǐn)⑹隼碛伞? 4編制審計(jì)報(bào)告的步驟（整理和分析審計(jì)工作底稿、調(diào)整被審計(jì)單位的會(huì)計(jì)報(bào)表、確 定審計(jì)報(bào)告意見(jiàn)的類(lèi)型和措辭、撰寫(xiě)審計(jì)報(bào)告）。 50、管理建議書(shū)與審計(jì)報(bào)告的區(qū)別主要表現(xiàn)在（對(duì)象不同、責(zé)任不同、目的不同、影響程度不同）。 5注冊(cè)會(huì)計(jì)師《職業(yè)道德準(zhǔn)則中》的一般原則是（獨(dú)立原則、客觀原則、公正原則）的總稱(chēng)。 5（經(jīng)營(yíng)規(guī)模、管理者管理經(jīng)驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)工作組織）等項(xiàng)目是《審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)》在簽約之前應(yīng)了解的。 5審計(jì)按其實(shí)施時(shí)間劃分為（事前審計(jì)、事中審計(jì)、事后審計(jì)）。 5審計(jì)人員的素質(zhì)要求主要表現(xiàn)在（政治素質(zhì)、業(yè)務(wù)素質(zhì)）。 5我國(guó)獨(dú)立審計(jì)基本準(zhǔn)則包括（獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則、獨(dú) 立審計(jì)實(shí)務(wù)公告、執(zhí)業(yè)規(guī)范指南）。 5審計(jì)證據(jù)的鑒定方法有 （計(jì)算、比較）。 5審計(jì)人員從審計(jì)對(duì)象總體 中選取若干（抽樣單位），就構(gòu)成了不同的（樣本）。 5（ 1995 年、 1996 年、 1999 年）財(cái)政部分三批印發(fā)《獨(dú)立審計(jì)具體準(zhǔn)則》第 124 號(hào)。 5填制審計(jì)工作底稿在形式上應(yīng)遵循的要求是（要素齊全、格式規(guī)范、標(biāo)識(shí)一致、記錄清晰）。 60、內(nèi)部控制按工作范圍分為（內(nèi)部會(huì)計(jì)控制、 .內(nèi)部管理控制）。 6審計(jì)風(fēng)險(xiǎn) =（固有風(fēng)險(xiǎn)控制風(fēng)險(xiǎn)檢查風(fēng)險(xiǎn)） 6流程圖法的局限性（專(zhuān)業(yè)素質(zhì)要求高、復(fù)雜）。 6 （審計(jì)目的、抽樣單位）是樣本設(shè)計(jì)需考慮的因素。 6評(píng)價(jià)抽樣結(jié)果的具體步驟為（分析樣本誤差、推斷總體誤差、重估抽樣風(fēng)險(xiǎn)、形成審計(jì)結(jié)論）。 6沒(méi)有法律效力的審計(jì)報(bào)告有（國(guó)家審計(jì)報(bào)告、內(nèi)