【正文】 1 電大 稅收基礎(chǔ) 期末重點(diǎn) 復(fù)習(xí)資料 考試小抄 一、名詞解釋 稅收 :是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能和任務(wù)，憑借政治權(quán)利，按照法定標(biāo)準(zhǔn)，向單位和個人無償征收實(shí)物或貨幣，以取得財政收入的一種方式。 稅率 :是對課稅對象規(guī)定的征收比率或征收額度，是計算應(yīng)納稅額的制度。 加成征收 :是指根據(jù)稅制規(guī)定的稅率征稅以后，再以應(yīng)納稅額為依據(jù)加征一定成數(shù)的稅額。 速算扣除數(shù) :是為簡化計稅程序而在計算公式中使用的一個固定常數(shù)，該扣除數(shù)所反映的具體內(nèi)容是應(yīng)稅所得額按全額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額和按超額累進(jìn)稅率計算的應(yīng)納稅額的差額。 納稅人 :是稅制中規(guī)定的負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人，是 ” 納稅義務(wù)人 “ 的簡稱。課 （征） 稅對象 :課稅對象是稅制中規(guī)定的征稅的目的物，是國家據(jù)以征稅的依據(jù)。通過規(guī)定課稅對象，可以解決對什么征稅這一問題。各種稅制要素中，課稅對象是構(gòu)成稅收制度的基礎(chǔ)性要素。 比例稅率 :比例稅率是指對同一課稅對象不分?jǐn)?shù)額大小只規(guī)定一個固定的征收比例。 累進(jìn)稅率 :累進(jìn)稅率是指對同一課稅對象隨著數(shù)量的增加，征收比例也隨之升高的一種稅率。 定額稅率 :定額稅率又稱固定稅額。這種稅率是根據(jù)課稅對象的計量單位直接規(guī)定固定的征稅數(shù)額 。 銷項稅額 :是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。 1 農(nóng)業(yè)特產(chǎn)稅 :又稱農(nóng)業(yè)特產(chǎn)農(nóng)業(yè)稅。是對我國境內(nèi)生產(chǎn)農(nóng)業(yè)特產(chǎn)品的單位和個人就其應(yīng)稅產(chǎn)品收入征收的，是農(nóng)業(yè)稅的組成部分，不是獨(dú)立的稅種。 1 牧業(yè)稅 :是對牧區(qū)、半牧區(qū)從事畜牧業(yè)生產(chǎn)，取得畜牧業(yè)收入的單位和個人征收的一種稅。 1商品流轉(zhuǎn)額 :是指在商品交換過程中發(fā)生的交易額。 1所得課稅 :是國家對法人和自然人在一定期間內(nèi)獲取的所得額課征的稅收。 1從價稅 :是指以課稅對象的價格為計稅標(biāo)準(zhǔn)的稅種。 1從 量稅 :是指以課稅對象實(shí)物的計量單位為計稅標(biāo)準(zhǔn)的稅種。 1增值稅 :是對在我國境內(nèi)從事銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務(wù)以及從事進(jìn)口貨物的單位和個人取得的增值額為課稅對象征收的一種稅。 1進(jìn)項稅額 :是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，即購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時購貨發(fā)票上注明的增值稅稅額。 1銷項稅額 :是納稅人根據(jù)實(shí)現(xiàn)的計稅銷售額和規(guī)定的稅率計算出來的，并向購買方收取的增值稅稅額。 消費(fèi)稅 :是屬于特種消費(fèi)稅，是對在我國境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工和進(jìn)口應(yīng)稅產(chǎn)品的單位和個人，以其銷售額或銷售數(shù)量為課稅對象征收的一種稅。 2營業(yè)稅 :是對我國境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或銷售不動產(chǎn)的單位和個人所取得的營業(yè)收入額征收的一種稅。 2完稅價格 :是指以進(jìn)出口貨物的實(shí)際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。 2行為稅 :行為稅是以納稅人的某種特定行為作為征稅對象，為實(shí)現(xiàn)特定的調(diào)節(jié)目的而征收的稅種統(tǒng)稱。 2印花稅 :是對經(jīng)濟(jì)活動經(jīng)濟(jì)交往中書立、使用、領(lǐng)受具有法律效力并受國家法律保護(hù)的憑證的單位和個人征收的一種稅。 2城市維護(hù)建設(shè)稅 :以下簡稱城建稅，是國家對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個 人，按其實(shí)際繳納的增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅（簡稱 “ 三稅 ” ）稅額的一定比例計算征收，專項用于城市維護(hù)建設(shè)的一種稅。 2教育費(fèi)附加 :是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實(shí)際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。2房產(chǎn)稅 :是以城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)的房屋財產(chǎn)為征稅對象，按房屋的計稅余值或租金收入向房屋產(chǎn)權(quán)所有人征收的一種財產(chǎn)稅。 2契稅 :是以所有權(quán)發(fā)生轉(zhuǎn)移、變動的不動產(chǎn)為征稅對象，向產(chǎn)權(quán)承受人征收的一種財產(chǎn)稅。 2資源稅 :是對在我國境內(nèi)開采資源稅條例規(guī)定的礦產(chǎn)品和生產(chǎn)鹽等特定資源的單位和個 人，就其原料產(chǎn)品的資源絕對收益和級差收益征收的一種稅。 企業(yè)所得稅 :是國家對我國境內(nèi)企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅，是國家參與企業(yè)利潤分配，調(diào)節(jié)企業(yè)收益水平，正確處理國家與企業(yè)分配關(guān)系的一個主要稅種。 3個人所得稅 :是對個人（自然人）取得的各項所得征收的一種稅。 3應(yīng)納稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額。 3稅務(wù)登記 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 3納稅申報 :是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。3稅收保全 :是指稅務(wù)機(jī)關(guān)有根據(jù)任務(wù)納稅人有逃避納稅義務(wù)的，可以在規(guī)定的納稅期限之前，責(zé)令納稅人限期繳納應(yīng)繳納稅款、滯納金或者責(zé)成納稅人提供擔(dān)保；對逾期未繳納又 不能提供納稅擔(dān)保的，經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)可以采取限制納稅人處理或轉(zhuǎn)移商品、貨物或其他財產(chǎn)等具有防御性的保全稅收收入的措施。 3稅務(wù)代理 :是注冊稅務(wù)師在國家法律 規(guī)定的代理權(quán)限范圍內(nèi)，受納稅人、扣繳義務(wù)人的委托，代為辦理稅務(wù)事宜的各項行為的總稱。 3稅務(wù)行政訴訟 :是指公民、法人和其他組織認(rèn)為稅務(wù)機(jī)關(guān)的具體行政行為為違法或失當(dāng)，侵害了其合法權(quán)益，依法向人民法院提起行政訴訟，由人民法院對具體稅務(wù)行政行為的合法性和失當(dāng)性進(jìn)行審理并做出裁決的司法活動。 :是指有義務(wù)人從持有的納稅人收入中扣除或借助經(jīng)濟(jì)往來關(guān)系向納稅人收取其應(yīng)納稅款并代為繳納的單位和個人。 :又稱經(jīng)濟(jì)稅源，是指稅款的最終來源，或者說是稅收負(fù)擔(dān)的最終歸宿。 :又稱稅基 ，是指稅制中規(guī)定的據(jù)以計算各種應(yīng)課稅款的依據(jù)或標(biāo)準(zhǔn)。 :是從屬于課稅對象的一個要素，是再課稅對象 2 總范圍內(nèi)規(guī)定的具體征稅的類別或項目，是課稅對象的具體化。 :是根據(jù)稅制的規(guī)定對課稅對象確定的征稅起點(diǎn)，達(dá)到起征點(diǎn)的按課稅對象的全部數(shù)額征稅；達(dá)不到起征點(diǎn)的，補(bǔ)征稅。 :是根據(jù)稅制的規(guī)定在課稅對象中預(yù)先確定的免于征稅的數(shù)額。 :也稱為地方附加，司地方政府按照國家規(guī)定的比例隨同正稅一起征收的屬于國家財政資金的一種收入形式。 :是納稅人按照稅法規(guī)定的期限和內(nèi)容，向稅務(wù)機(jī)關(guān)提交納稅多項書面報告的法律行為，也是稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理征稅業(yè)務(wù)，核實(shí)應(yīng)納稅款，開具完稅憑證的主要依據(jù)。 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)國家稅收法律、法規(guī)以及財務(wù)會計制度的規(guī)定，對納稅人是否正確履行納稅義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督的一種管理活動。 :是指公民、法人或者其他組織有違反稅收征管秩序的違法行為，尚未構(gòu)成犯罪，依法應(yīng)當(dāng)承擔(dān)行政責(zé)任的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)給予行政處罰。 :是指納稅人、扣繳義務(wù)人、納稅擔(dān)保人對稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的具體行政行為不服，依法向原處理稅務(wù)機(jī)關(guān)的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)提出申訴，上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)對引起的具體行政行為審查并做出裁決的一項行政司法活動。 :是指年應(yīng)稅銷售額超過財政部規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)的企業(yè)、企業(yè)性單位及個體工商戶等（目前標(biāo)準(zhǔn)定為工業(yè) 100萬元，商業(yè)為 180萬元）。 :指經(jīng)營規(guī)模較小，年銷售額在規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)以下，并且會計核算不健全的納稅人。 :是指納稅人因購進(jìn)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅稅額，即購買貨物或應(yīng)稅勞務(wù)時購貨上注明的增值稅稅額。 :是指現(xiàn)實(shí)生活中有些銷售行為同時涉及貨物和非增值稅應(yīng)稅勞務(wù)，即在同一項銷售行為中即包括銷售貨物又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 :兼營非應(yīng)稅勞務(wù)行為是指納稅人的經(jīng)營范圍即包括銷售貨物和應(yīng)稅勞務(wù)，又包括提供非應(yīng)稅勞務(wù)。 加工產(chǎn)品 :是指委提供原料和主要材料，受委托方只收取加工費(fèi)和代墊部分輔助材料加工的應(yīng)稅消費(fèi)品。 :營業(yè)稅的計稅依據(jù)為納 稅人提供應(yīng)稅勞務(wù)的營業(yè)額、轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓額或者銷售不動產(chǎn)的銷售額，統(tǒng)稱營業(yè)額。 :是由海關(guān)依法對進(jìn)出我國關(guān)境的貨物和物品征收的一種稅。 稅則 :簡稱進(jìn)出口稅則，是國家通過一定的立法程序制定和公布實(shí)施的按貨物類別排列的征免進(jìn)出口貨物的關(guān)稅稅率表，通常還包括實(shí)施稅則的法令、使用稅則的有關(guān)說明和附錄等。 :是指貨品在采購地正常批發(fā)價格，加上國外已征的出口稅以 及運(yùn)到我國輸入地點(diǎn)起卸前的包裝費(fèi)、運(yùn)費(fèi)、保險費(fèi)、手續(xù)等費(fèi)用組成的一種價格。 :是一般貿(mào)易項下進(jìn)口貨物的買方為購買該項貨物向賣方實(shí)際支付或應(yīng)當(dāng)支付的價格。 :應(yīng)以該項貨物運(yùn)離關(guān)境前的最后一個口岸的離岸價格為實(shí)際離岸價格，補(bǔ)包括裝船后發(fā)生的費(fèi)用。 :行李和郵遞物品進(jìn)口稅，是海關(guān)對入境旅客行李物品和個人郵遞物品征收的一種進(jìn)口稅。 :簡稱噸稅，是對近處我國港口的國際航行船舶征收的一種稅。 :是對繳納增值稅、消費(fèi)稅、營業(yè)稅的單位和個人，就其實(shí)際繳納的稅額為依據(jù)征收的一種附加費(fèi)。 :是指對行駛于我國境內(nèi)公共道路的車輛和航行于我國境內(nèi)的河流、湖泊或者領(lǐng)海的船舶，按其種類和噸位定額征收的一種稅。 :是對以納稅人所擁有的財產(chǎn)作為征稅對象的稅種的統(tǒng)稱。 :是對在我國境內(nèi)轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)。地上建筑物及其附著物并取得收入的單位和個人，就其轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)所取得的增值收入征收的一種稅。 :簡稱土地使用稅，是對在城市、縣城、建制鎮(zhèn)和工礦區(qū)范圍內(nèi)使用土地的單位和個人，按其實(shí)際占用的土地面積和規(guī)定的土地等級征收的一種級差資源稅。 :是國家對占用耕地建房或從事其他非農(nóng)業(yè)建設(shè)的單位和個人，按其實(shí)際占用的耕地面的和規(guī)定稅額一次性征收的一種稅。 稅所得額 :是企業(yè)所得稅的計稅依據(jù)，稅納稅人一個納稅年度的收入總額減去準(zhǔn)予扣除項目金額后的余額。 :中外合資經(jīng)營企業(yè)，是指中國合營者與外國合營者依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同投資、共同經(jīng)營，并按投資比例分享利潤、分擔(dān)風(fēng)險及虧損的企業(yè)。 :是指中國的企業(yè)或其他經(jīng)濟(jì)組織與外國企業(yè)、其他經(jīng)濟(jì)組織和個人依照中國法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)共同舉辦的，按合作企業(yè)合同的約定分配收益或產(chǎn)品、分擔(dān)風(fēng)險和虧損的企業(yè)。 :是指按照中國 法律的規(guī)定，在中國境內(nèi)設(shè)立的，全部資本由外國投資者投資的企業(yè)，包括外國的企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織在中國境內(nèi)的分支機(jī)構(gòu)。 稅 :是對在我國境內(nèi)投資企業(yè)和外國企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營所得和其他所得征收的一種稅。 :是對在一國境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所的外國企業(yè)所得的來源于該國的股息、利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)和其他所得的征收辦法的統(tǒng)稱。 :是指在中國境內(nèi)有居所，或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的人 。 :是指在中國境內(nèi)無住所又不居住，或者無住所而在境內(nèi)居住不滿 1年的個人。 :是按各應(yīng)稅項目分別確定的，即以各應(yīng)稅項目的收入額減去稅法規(guī)定的費(fèi)用扣除后的余額作為該項所得的應(yīng)納稅所得額。 :俗稱 “ 公糧 ” ，是國家對從事農(nóng)業(yè)生產(chǎn)的單位和個人就其取得的農(nóng)業(yè)收入征收的一種稅。 :是根據(jù)各地區(qū)的自然條件和當(dāng)?shù)氐囊话闱闆r以及種植習(xí)慣而專門核定的在正常年景下單位面積所收獲的農(nóng)作物產(chǎn)量。 :是稅務(wù)機(jī)關(guān)對納稅人的圣餐經(jīng)營活動及其他應(yīng)稅行為實(shí)行依法登記的一項管理制度，也是納稅人履行納稅義務(wù)向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理的一項法律手續(xù)。 8 完稅價格 :是指以進(jìn)出口貨物的 3 實(shí)際成交價格為基礎(chǔ)，由海關(guān)審定的價格。 二、填空題 1． 稅收是國家憑借 _政治權(quán)利 取得財政收入的一種工具。 2． 稅收三性是指 _無償性 _、 固定性 _和 _強(qiáng)制性 _。 3． 稅收是國家以 _社會管理者 的身分，依靠國家政治權(quán)力進(jìn)行的分配，上交利潤是國家以 _生產(chǎn)資料所有者 _的身分，依據(jù)財產(chǎn)權(quán)力對國有企業(yè)收入進(jìn)行的分配。 4． 稅收三要素是指 _納稅人 、 征稅對象 和稅率 。 5． 我國現(xiàn)行稅率一般分為 比例稅率 、 累進(jìn)稅率 _和 額稅率或固定稅額 _三種形式。 6． 累進(jìn)稅率的形式又可分為 _全額累進(jìn)稅率 和 超額累進(jìn)稅率 _。 7． 按計稅依據(jù)對稅收進(jìn)行分類，可分為 _從價稅 和 _從量稅 。 8． 按稅負(fù)是否轉(zhuǎn)嫁對稅收進(jìn)行分類，可分為 _直接稅 _和 _間接稅 _。 9． 一 般講，稅收具有兩大職能，即 _財政職能 _和 _經(jīng)濟(jì)和監(jiān)督管理職能 。 10． 稅收的 _組織財政收入或財政 _職能是稅收的首要的、基本的職能。 11． 制定科學(xué)的 _稅收原則 _始終是設(shè)計稅收制度的核心問題。 12． 稅收最普遍的原則是 稅收公平原則 、 稅收效率原則 和 稅收穩(wěn)定原則 。 13． 稅收負(fù)擔(dān)按照考察的角度不同可分為：宏觀稅負(fù) 、 中觀稅負(fù) 和 _微觀稅負(fù) 。 _法定歸宿 _與 _經(jīng)濟(jì)歸宿 之分。 15． 稅收活動的全過程，即從稅收課征到稅負(fù)的最終落實(shí)，一般要經(jīng)過三個環(huán)節(jié)：稅收沖擊 、 稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁 和 稅負(fù)歸 宿 。 16． 我國增值稅實(shí)