【正文】 1 中鐵二十一局集團 鋪架 工程 公司 項目責(zé)任成本管理 辦法 （ 試行 ） 為貫徹落實《集團公司 集團公司黨委關(guān)于進一步加強責(zé)任成本管理的決定》 及 2020 年 9 月在延安召開的責(zé)任成本管理現(xiàn)場推進會議 精神， 在公司范圍內(nèi)全面推行責(zé)任成本管理工作 ，規(guī)范項目責(zé)任成本管理操作行為，提高企業(yè)經(jīng)濟效益和市場競爭力，現(xiàn)結(jié)合本單位實際，以集團公司下發(fā)的《中鐵二十一局集團有限公司工程項目責(zé)任成本管理操作規(guī)范》（二十一 局成 [2020]132 號）（以下簡稱《操作規(guī)范》）為基礎(chǔ)，制定本 試行 辦法 。 第一章 總 則 一、 工程項目責(zé)任成本管理是把 “責(zé)任”和“成本”緊密結(jié)合，是在市場經(jīng)濟條件下將直接發(fā)生成本和費用的各生產(chǎn)單位與業(yè)務(wù)部門劃分為若干成本或費用中心。根據(jù)每個中心控制的內(nèi)容，依據(jù) 統(tǒng)一的編制辦法 、市場價格編制責(zé)任預(yù)算，確定各中心成本管理目標，采取合同形式 逐級分解，層層 承包，把全體職工的收入與責(zé)任成本預(yù)算的執(zhí)行情況相掛鉤，體現(xiàn)“責(zé)、權(quán)、利”相結(jié)合，多勞多得，充分調(diào)動各業(yè)務(wù)部門、全體職工降低工程成本的積極性和 2 主動性。 二、 各 單位在思想上貫徹責(zé)任成本管理是“一把手”工程的理念， 各項目 部項目 經(jīng)理為責(zé)任成本管理的第一責(zé)任人，對本單位項目管理負總責(zé)。 三 、 責(zé)任成本管理的基本任務(wù)是：通過在全公司強制推行責(zé)任成本管理制度，進一步規(guī)范企業(yè)內(nèi)部管理行為，按照全面系統(tǒng)、自行運轉(zhuǎn)、效益優(yōu)先、員企雙贏、操作規(guī)范、執(zhí)行有力、基礎(chǔ)扎實、科學(xué)預(yù)控、責(zé)任量化、紀律嚴明、目標明確、考核嚴格的基本原則建立企業(yè)創(chuàng)利創(chuàng)譽的運行機制，努力促進企業(yè)集約經(jīng)營、精細管理、穩(wěn)健理財?shù)倪\行模式。 四、 項目責(zé)任成本管理應(yīng)遵循的原則： 1． 以人為本，全員參與的原則。 對項目責(zé)任成本管理而言，管理的每一項工作，每一個內(nèi)容都需要相應(yīng)的人員來完善。抓住本質(zhì)，全面提高人的積極 性 和創(chuàng)造性，是搞好項目責(zé)任成本 管理的前提。 由于項目責(zé)任成本管理工作是一項系統(tǒng)工程，項目施工的進度、質(zhì)量、安全、施工技術(shù)、物資管理、勞務(wù)管理、計劃統(tǒng)計、財務(wù)管理等一系列管理工作都關(guān)聯(lián)到項目責(zé)任成本，因此，項目責(zé)任成本管理是項目施工管理的中心工作，必須讓全體人員共同參與。只有如此，才能保證項目 3 責(zé)任成本管理工作順利地進行。 2． 目標分解，責(zé)任明確的原則； 項目責(zé)任成本管理的工作業(yè)績最終要轉(zhuǎn)化為定量指標，而這些指標的完成是通過上述各級各個崗位的工作實現(xiàn)的。為明確各級各崗位的成本目標和責(zé)任，就必須進行指標分解。 公司確定項目責(zé)任成本預(yù)算和成本降 低率指標，是對工程成本進行了一次目標分解。企業(yè)的責(zé)任是降低企業(yè)管理費用和經(jīng)營費用，組織項目經(jīng)理部完成項目責(zé)任成本指標和成本降低率指標。項目經(jīng)理部還要對項目責(zé)任成本指標和成本降低率目標進行二次目標分解。根據(jù)崗位不同、管理內(nèi)容不同，確定每個崗位責(zé)任中心的成本目標和所承擔(dān)的責(zé)任。把總目標進行層層分解，落實到每一個人，通過每個指標的完成來保證總目標的實現(xiàn)。 3． 項目責(zé)任成本控制的動態(tài)性、及時性、準確性原則； 項目責(zé)任成本控制是為了實現(xiàn)項目責(zé)任成本目標而進行的一系列管理活動，是對項目施工成本實際開支的動態(tài)管理過程。 項目責(zé)任成本控制需要及時、準確地提供成本核算信息，不斷反饋，為上級部門或項目經(jīng)理進行項目施工成本 4 控制提供科學(xué)的決策依據(jù)。如果這些信息的提供嚴重滯后，就起不到及時糾偏、亡羊補牢的作用。 項目責(zé)任成本控制所編制的各種成本計劃、消耗量計劃，統(tǒng)計的各項消耗、各項費用支出，必須是實事求是的、準確的。如果計劃的編制就不準確，各項成本控制就失去了基準。如果各項統(tǒng)計不實事求是、不準確，成本核算就反映不真實，出現(xiàn)虛盈或虛虧，只能導(dǎo)致決策失誤。 4． 過程控制和系統(tǒng)控制的原則。 項目責(zé)任成本是由施工過程的各個環(huán)節(jié)的資源消耗形成 的。因此，項目責(zé)任成本的控制必須采用過程控制的方法。分析每一個過程影響成本的因素，制訂工作程序和控制程序，使之時時處于受控狀態(tài)。項目責(zé)任成本形成每一個過程又是與其他過程互相關(guān)聯(lián)的。因此，項目責(zé)任成本的控制，必須遵循系統(tǒng)控制的原則，進行系統(tǒng)分析。 五、 本 辦法 所稱項目經(jīng)營效益指企業(yè)經(jīng)營管理利潤，是公司編制、下達的責(zé)任預(yù)算與工程項目合同價之差額；項目管理效益指項目部通過強化現(xiàn)場管理，在落實公司責(zé)任預(yù)算的基礎(chǔ)上，降本增效產(chǎn)生的利潤。 第二章 責(zé)任成本管理組織機構(gòu) 一、 公司責(zé)任成本管理組織機構(gòu) 5 1． 公司責(zé)任成本 管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：公司總經(jīng)理 副組長：公司總會計師、總經(jīng)濟師、總工程師、 紀委書記 成 員： 成本管理部、財務(wù)部、工程技術(shù)部、計劃經(jīng)營部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部、審計部、勞動人事部 、黨群工作部、行政工作部 等部門負責(zé)人。 辦公室設(shè)在公司 成本管理部 。 2． 主要職責(zé) （ 1）負責(zé)制定全公司項目責(zé)任成本管理的總目標；負責(zé)編制、審核公司項目責(zé)任成本預(yù)算并起草項目責(zé)任成本承包合同。 （ 2）負責(zé)本單位成本管理體系的建立及運行情況考核、評定工作；建立健全責(zé)任成本管理的各項臺帳。 （ 3）負責(zé)對項目責(zé)任成本管理工作進行檢查、監(jiān)督 、考核及獎罰兌現(xiàn)工作。 （ 4）定期組織召開公司工程項目經(jīng)濟活動分析會。 （ 5）負責(zé)制定公司有關(guān)項目責(zé)任成本管理的制度、辦法等；貫徹落實集團公司、公司對責(zé)任成本管理的各項制度、要求。 二、 項目 部 責(zé)任成本管理組織機構(gòu) 6 1． 責(zé)任成本管理領(lǐng)導(dǎo)小組 組 長：項目經(jīng)理 副組長：項目總工程師、 主管生產(chǎn)的副經(jīng)理、 計劃部長、財務(wù)部長 成 員： 計劃部、財務(wù)部、施工技術(shù)部、物資設(shè)備部、安質(zhì)部等部門負責(zé)人。 辦公室設(shè)在項目 計劃部或者財務(wù)部 。 2． 主要職責(zé) （ 1）制定項目責(zé)任成本管理實施細則和具體的考核兌現(xiàn)辦法及制度。 （ 2） 編制 各責(zé)任中心責(zé)任預(yù)算，簽訂責(zé)任中心成本承包合同。 （ 3）優(yōu)化施工方案，通過經(jīng)濟比選確定項目最佳施工方案和最佳責(zé)任預(yù)算方案。 （ 4）組織項目開展責(zé)任預(yù)算執(zhí)行情況分析、考核，實施崗位責(zé)任工資、效益工資的考核兌現(xiàn)。 （ 5）建立健全和完善責(zé)任成本管理臺賬及成本分析報告制度。 （ 6）協(xié)調(diào)各責(zé)任中心的責(zé)任成本工作，協(xié)調(diào)責(zé)任交叉。 （ 7）主持召開月、季度項目責(zé)任成本管理工作例會。 7 第三章 項目責(zé)任中心的劃分及責(zé)任分解 一 、 責(zé)任中心劃分原則 1． 可控性原則； 2． 與項目實施性施工組織設(shè)計相一致原則； 3． 責(zé)、權(quán)、利相結(jié) 合原則； 4． 劃清責(zé)任，單獨核算，避免責(zé)任交叉的原則。 二 、 項目部責(zé)任中心劃分： 項目責(zé)任中心分為成本費用中心、收入中心和保障中心。其中，成本費用中心、收入中心與項目經(jīng)濟效益直接掛鉤，量化指標具體、明確。保障中心突出服務(wù)、保障職能，與項目經(jīng)濟效益間接掛鉤，主要為項目施工生產(chǎn)提供保證；同時，隨著成本費用中心指標的層層分解、落實，保障中心也同樣擔(dān)負部分成本責(zé)任。 1． 項目成本費用中心。主要包括：項目經(jīng)理責(zé)任中心；技術(shù)責(zé)任中心；計劃責(zé)任中心；物資設(shè)備責(zé)任中心；管理費責(zé)任中心； 安全質(zhì)量中心 ；作業(yè)隊責(zé)任中心。 項目經(jīng) 理通過與上述各中心（除項目經(jīng)理責(zé)任中心外 ）簽訂“責(zé)任考核合同”實現(xiàn)責(zé)任的分解并進行考核、兌現(xiàn)。 2． 項目收入中心。由項目經(jīng)理負責(zé)，總工程師牽頭，技術(shù)、計劃、財務(wù)等責(zé)任中心組成收入中心，負責(zé)制定項 8 目變更索賠計劃，確保項目清概效果，相關(guān)內(nèi)容執(zhí)行公司《工程項目變更索賠管理辦法》。 3． 項目保障中心。主要包括：生產(chǎn)生活后勤保障、思想教育、職工管理及征地拆遷等保障中心。項目部主要通過崗位職責(zé)及工作標準的落實對該中心實施考核。 三 、成本費用中心 責(zé)任分解 1． 項目經(jīng)理責(zé)任中心 。 責(zé)任人：項目經(jīng)理 。 責(zé)任范圍： （ 1） 責(zé)全管段 施工生產(chǎn)安全、進度、質(zhì)量、文明施