【正文】 二十三冶建設(shè)集團(tuán)房建工程分公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度匯編終稿 二十三冶建設(shè)集團(tuán)房建工程分公司風(fēng)險(xiǎn)管理制度 第一章 總 則 第一條 為規(guī)范房建工程分公司 (以下簡稱“公司” )的風(fēng)險(xiǎn)管理 ,建立規(guī)范、有效的風(fēng)險(xiǎn)控制體系 ,提高風(fēng)險(xiǎn)防范能力 ,保證公司安全、穩(wěn)健運(yùn)行 ,根據(jù)《中華人民共和國公司法》等法律、法規(guī)和中國五礦集團(tuán)公司、二十三冶建設(shè)集團(tuán)有限公司關(guān)于全面風(fēng)險(xiǎn)管控的相關(guān)規(guī)定 ,結(jié)合公司的實(shí)際情況 ,制定本制度。 第二條 風(fēng)險(xiǎn)管理的基本任務(wù) :樹立全面風(fēng)險(xiǎn)管理理念 ,改 進(jìn)風(fēng)險(xiǎn)管理監(jiān)控方法 ,強(qiáng)化風(fēng)險(xiǎn)全程管理 ,增強(qiáng)識(shí)別、計(jì)量、預(yù)警、防范和處置風(fēng)險(xiǎn)能力 ,提高風(fēng)險(xiǎn)管理水平 ,確保風(fēng)險(xiǎn)在可控范圍之內(nèi)。 第三條 公司風(fēng)險(xiǎn)是指未來的不確定性對公司實(shí)現(xiàn)其經(jīng)營目標(biāo)的影響。風(fēng)險(xiǎn)管理工作 ,指公司圍繞戰(zhàn)略目標(biāo) ,在公司管理和業(yè)務(wù)開展的各環(huán)節(jié)中進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)管理和風(fēng)險(xiǎn)控制的全過程。 第二章 風(fēng)險(xiǎn)管理的原則、目標(biāo)及要求 第四條 風(fēng)險(xiǎn)管理工作應(yīng)遵循以下原則 (一 )全面性原則 :風(fēng)險(xiǎn)管理工作須包含公司所面臨的所有風(fēng)險(xiǎn)類型 ,覆蓋公司所有部門和崗位 ,并滲透到各項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一個(gè)操作環(huán)節(jié) 。 (二 )相互制衡原則 :部門和崗 位設(shè)置權(quán)責(zé)分明、相互牽制 ,各項(xiàng)業(yè)務(wù)操作環(huán)節(jié)交叉控制或監(jiān)督 ,防止操作失誤或舞弊發(fā)生 。 (三 )一致性原則 :風(fēng)險(xiǎn)管理策略與公司業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略有機(jī)結(jié)合 ,與公司長期發(fā)展目標(biāo)相一致 。 (四 )時(shí)效性原則 :能及時(shí)、準(zhǔn)確地識(shí)別、控制和管理風(fēng)險(xiǎn) 。宏觀經(jīng)濟(jì)、市場環(huán)境及公司經(jīng)營管理發(fā)生變化時(shí) ,能適時(shí)適度調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)管理措施 。 (五 )定性與定量相結(jié)合原則 :逐步建立完備的風(fēng)險(xiǎn)控制指標(biāo)體系及定性與定量相結(jié)合的評估標(biāo)準(zhǔn) ,使風(fēng)險(xiǎn)管理工作更具客觀性和可操作性。 第五條 風(fēng)險(xiǎn)管理的目標(biāo) (一 )保證公司的經(jīng)營合法合規(guī)及公司各項(xiàng)規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行 。 (二 )將風(fēng)險(xiǎn)控制在與公司總體經(jīng)營目標(biāo)相適應(yīng)并可承受的范圍內(nèi) 。 (三 )建立針對重大風(fēng)險(xiǎn)發(fā)生后的危機(jī)處理方案 ,防止公司因風(fēng)險(xiǎn)或危機(jī)發(fā)生而遭受重大損失 。 (四 )形成良好的風(fēng)險(xiǎn)管理文化 ,強(qiáng)化公司全體員工的風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí)。 第六條 公司建立完善的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制 ,必須做到領(lǐng)導(dǎo)重視、制度縝密、手段科學(xué)、監(jiān)控有效、應(yīng)對有備、處理得當(dāng)、紀(jì)律嚴(yán)明。 第七條 風(fēng)險(xiǎn)管理措施應(yīng)在對各類風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、分類的基礎(chǔ)上 ,根據(jù)各類風(fēng)險(xiǎn)的性質(zhì)和特點(diǎn)制訂 ,相關(guān)要求包括 : (一 )在相關(guān)的業(yè)務(wù)管理制度中制訂相應(yīng)的控制或預(yù)防性制度規(guī)定及程序規(guī)則 ,包括在流程中 設(shè)置權(quán)限和制約關(guān)系 ,明確各環(huán)節(jié)上的責(zé)任等 。 (二 )綜合管理部、監(jiān)察、審計(jì)部門應(yīng)根據(jù)監(jiān)督、檢查的需要 ,選擇相關(guān)的控制點(diǎn)進(jìn)行充分監(jiān)控和檢查 ,發(fā)現(xiàn)問題及時(shí)反映、報(bào)告 。 (三 )對可能出現(xiàn)的問題制訂相應(yīng)的應(yīng)對措施 ,以控制和減小由此帶來的損失 。 (四 )當(dāng)發(fā)生風(fēng)險(xiǎn)控制失效造成實(shí)際損失時(shí) ,根據(jù)風(fēng)險(xiǎn)控制失效的原因認(rèn)定相關(guān)責(zé)任并對有關(guān)責(zé)任人進(jìn)行相應(yīng)的處理。 第三章 風(fēng)險(xiǎn)管理組織及職責(zé)分工 第八條 公司成立總經(jīng)理為主任的風(fēng)險(xiǎn)管理委員會(huì) ,負(fù)責(zé)提出公司風(fēng)險(xiǎn)管理規(guī)劃和體系建設(shè)方案 ,審批公司風(fēng)險(xiǎn)管理策略和重大風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案 ,審定公司總體風(fēng)險(xiǎn)水平 ,監(jiān)控和評價(jià)風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性和公司管理層在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的履職情況 ,承擔(dān)風(fēng)險(xiǎn)管理的最終責(zé)任 。各部門是公司風(fēng)險(xiǎn)管理的具體實(shí)施單位 ,各部門負(fù)責(zé)人為風(fēng)險(xiǎn)管理的第一責(zé)任人 。綜合管理部負(fù)責(zé)風(fēng)險(xiǎn)管理的歸口管理。 第九條 公司各部門在風(fēng)險(xiǎn)管理方面的主要職責(zé) : (一 )公司各部門按照公司制定的風(fēng)險(xiǎn)評估的總體方案 ,根據(jù)業(yè)務(wù)分工 ,識(shí)別、分析相關(guān)業(yè)務(wù)流程的風(fēng)險(xiǎn) ,確定風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案。 (二 )根據(jù)識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)和確定的風(fēng)險(xiǎn)應(yīng)對方案 ,描述業(yè)務(wù)流程 ,編制風(fēng)險(xiǎn)控制文檔。 (三 )組織控制制度的實(shí)施 ,監(jiān)督控制制度的實(shí)施情況 ,發(fā)現(xiàn)、收集、分析 控制缺陷 ,提出控制缺陷改進(jìn)意見并予以實(shí)施。對于重大缺陷和實(shí)質(zhì)性漏洞 ,應(yīng)向分管領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)情況 ,以便公司監(jiān)控內(nèi)部控制體系的運(yùn)行情況。 (四 )配合財(cái)務(wù)審計(jì)、紀(jì)檢監(jiān)察等部門對控制失效造成重大損失或不良影響的事件進(jìn)行調(diào)查、處理。 第四章 風(fēng)險(xiǎn)管理內(nèi)容及內(nèi)部控制制度 第十條 經(jīng)營管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施 (一 )業(yè)主資信的風(fēng)險(xiǎn) 業(yè)主的資信風(fēng)險(xiǎn)主要來自于業(yè)主誠信度、資金信用、項(xiàng)目資金到位情況 ,項(xiàng)目審批手續(xù)是否完備 (如立項(xiàng)審批文件、建設(shè)用地許可、建筑規(guī)劃許可、施工許可等 ),拆遷是否已到位等。 控制措施 :對項(xiàng)目進(jìn)行實(shí)地考察 ,多渠道深入了解業(yè)主各方面的信息 ,堅(jiān)持原則 ,對業(yè)主誠信度不高 ,資金到位情況不好的項(xiàng)目 ,不參與投標(biāo)。 (二 )外界環(huán)境的風(fēng)險(xiǎn) 外部環(huán)境風(fēng)險(xiǎn)包括宏觀經(jīng)濟(jì)環(huán)境、項(xiàng)目地區(qū)政策及社會(huì)環(huán)境、自然地理環(huán)境及災(zāi)害等不可控因素帶來的風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施 :及時(shí)了解國家及行業(yè)政策動(dòng)向 ,分析市場供求情況 ,調(diào)查項(xiàng)目地區(qū)政策、社會(huì)及自然環(huán)境 ,合理預(yù)測風(fēng)險(xiǎn) ,并分別采取控制、規(guī)避、轉(zhuǎn)移、分擔(dān)、承受等應(yīng)對措施。 (三 )招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn) 招投標(biāo)的風(fēng)險(xiǎn)主要來自于投標(biāo)決策、對招標(biāo)文件的響應(yīng)、投標(biāo)技術(shù)文件的編制、投標(biāo)報(bào)價(jià)的確定、競爭對手的實(shí)力和操作等。 控制 措施 :和業(yè)主及招標(biāo)代理公司進(jìn)行充分溝通 ,深入理解招標(biāo)文件內(nèi)容及要求 ,提高投標(biāo)施工組織設(shè)計(jì)的編制水平。詳細(xì)考察項(xiàng)目所在地的地材價(jià)格、施工單價(jià)、定額水平、勞務(wù)隊(duì)伍素質(zhì)及勞務(wù)單價(jià)后 ,再結(jié)合自身實(shí)際及對競爭對手的了解 ,合理確定投標(biāo)報(bào)價(jià)。 (四 )合同風(fēng)險(xiǎn) 施工合同風(fēng)險(xiǎn)來自于合同是否合理、合法、完整 ,雙方的權(quán)益和義務(wù)是否失衡 ,尤其是合同價(jià)格、付款方式、工期獎(jiǎng)罰等方面存在的風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施 :規(guī)避固定總價(jià)及合同價(jià)款不作調(diào)整的合同 。重視合同談判及起草 ,嚴(yán)格執(zhí)行合同承辦部門對合同條款進(jìn)行細(xì)致審查的制度 ,合同簽訂前相關(guān)部門及領(lǐng)導(dǎo) 須對合同進(jìn)行評審 。密切監(jiān)控合同履行過程 ,定期檢查合同執(zhí)行情況 ,一旦發(fā)現(xiàn)對方有違約跡象或者已有違約行為 ,立即采取相應(yīng)對策 ,防止風(fēng)險(xiǎn)擴(kuò)展。在對方違約給我方造成損失后 ,依法采取協(xié)商、仲裁或訴訟等方式挽回?fù)p失。 第十一條 財(cái)務(wù)管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施 (一 )資金風(fēng)險(xiǎn) 資金風(fēng)險(xiǎn)表現(xiàn)為業(yè)主方不能按合同約定及時(shí)足額的支付工程款 ,造成回收工程款難度加大并形成壞賬。 控制措施 :項(xiàng)目部主導(dǎo) ,財(cái)務(wù)部配合 ,及時(shí)編制工程款支付申請資料 ,加強(qiáng)與業(yè)主的溝通 ,加大資金的回收力度。 (二 )稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)包括個(gè)人所得稅代扣風(fēng)險(xiǎn)和原始憑 證不合規(guī)、費(fèi)用列支不規(guī)范等影響企業(yè)應(yīng)稅所得增加的風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施 :財(cái)務(wù)部在個(gè)人所得稅上代扣代繳到位 ,要求提供合法的原始憑證 ,費(fèi)用按稅法規(guī)定的要求列支。 (三 )財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)報(bào)告風(fēng)險(xiǎn)包括重大事項(xiàng)披露風(fēng)險(xiǎn)和財(cái)務(wù)指標(biāo)風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施 :完整準(zhǔn)確地披露各項(xiàng)財(cái)務(wù)指標(biāo) ,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供正確及時(shí)的會(huì)計(jì)信息。 (四 )預(yù)算風(fēng)險(xiǎn) 預(yù)算偏離實(shí)際 ,將導(dǎo)致成本費(fèi)用控制沒有準(zhǔn)繩 ,影響公司經(jīng)營成果目標(biāo)的確定 ,也不能準(zhǔn)確地制定業(yè)績考核目標(biāo) ,影響業(yè)績考核評價(jià)指標(biāo)。 控制措施 :加強(qiáng)公司歷年預(yù)算執(zhí)行情況及當(dāng)前實(shí)際運(yùn)行情況分析 ,據(jù)此合理確定產(chǎn)值利 潤增長水平及費(fèi)用控制目標(biāo) ,編制預(yù)算。 (五 )財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn) 財(cái)務(wù)管理風(fēng)險(xiǎn)包括核算風(fēng)險(xiǎn)和決策風(fēng)險(xiǎn)。財(cái)務(wù)管理制度或者會(huì)計(jì)核算辦法執(zhí)行不到位 ,可能導(dǎo)致收入與成本的計(jì)量不準(zhǔn)確 ,不能真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)地反映企業(yè)的經(jīng)營成果和生產(chǎn)經(jīng)營狀況 ,從而影響企業(yè)經(jīng)營目標(biāo)的制定 。財(cái)務(wù)決策失誤 ,有可能導(dǎo)致工程投標(biāo)、項(xiàng)目運(yùn)作出現(xiàn)資金困難 ,從而導(dǎo)致最終虧損的結(jié)果。 控制措施 :嚴(yán)格按“財(cái)務(wù)核算辦法”、“費(fèi)用控制和報(bào)銷制度”、“項(xiàng)目部財(cái)務(wù)管理辦法”等一系列制度來規(guī)范會(huì)計(jì)核算 ,控制核算風(fēng)險(xiǎn) 。財(cái)務(wù)部在合同評審過程中加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理意識(shí) ,注重在付款方式、付 款比列、是否墊資等方面提出部門意見 ,為領(lǐng)導(dǎo)決策提供依據(jù)。 第十二條 工程管理系統(tǒng)風(fēng)險(xiǎn)及內(nèi)部控制措施 (一 )進(jìn)度滯后風(fēng)險(xiǎn) 工程項(xiàng)目建設(shè)進(jìn)度受諸多因素影響 ,即使經(jīng)過調(diào)查研究 ,在充分評估影響施工進(jìn)度因素的基礎(chǔ)上 ,編制出進(jìn)度計(jì)劃 ,但在執(zhí)行過程中 ,不可避免地會(huì)出現(xiàn)考慮不周或組織不到位的情況 ,使工程項(xiàng)目進(jìn)度難以按預(yù)定計(jì)劃執(zhí)行 ,給公司帶來因進(jìn)度滯后的違約風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施 :在與業(yè)主洽談合同階段 ,注重合同工期的合理性 。制定的進(jìn)度計(jì)劃要留有余地 。執(zhí)行過程中 ,運(yùn)用動(dòng)態(tài)控制原理 ,不斷進(jìn)行檢查對比 ,找出實(shí)際進(jìn)度與計(jì)劃進(jìn)度的偏差及主 要原因 ,采取糾偏措施 。要通過專業(yè)項(xiàng)目計(jì)劃、月計(jì)劃、周計(jì)劃等分計(jì)劃的制定、交底和組織實(shí)施來保證項(xiàng)目總進(jìn)度計(jì)劃的實(shí)現(xiàn)。 (二 )質(zhì)量風(fēng)險(xiǎn) 建筑工程體積大、材料的品種數(shù)量多、施工工序繁雜、手工作業(yè)量大 ,容易出現(xiàn)結(jié)構(gòu)安全、使用功能、外觀質(zhì)量等方面的工程質(zhì)量問題甚至質(zhì)量事故 ,給企業(yè)帶來經(jīng)濟(jì)損失和質(zhì)量違約及投訴風(fēng)險(xiǎn)。 控制措施 :建立健全質(zhì)量保證體系 。注重施工技術(shù)方案、工藝標(biāo)準(zhǔn)和作業(yè)指導(dǎo)書對工程質(zhì)量的保證作用 。嚴(yán)格工程用料的管理 ,不管以何種形式進(jìn)入施工現(xiàn)場的設(shè)備和材料都必須有材質(zhì)證明文件 ,并按照相關(guān)規(guī)范、標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)定取樣復(fù)檢 或試驗(yàn) ,嚴(yán)禁未經(jīng)檢驗(yàn)合格的材料用于工程實(shí)體 。切實(shí)加強(qiáng)施工過