【正文】 江蘇科技大學(xué)蘇州理工學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 1 銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理研究 0 引言 隨著我國(guó)社會(huì)主義經(jīng)濟(jì)建設(shè)的深入發(fā)展，我國(guó)銀行業(yè)所面臨的許多風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題逐漸顯現(xiàn)。我們 正 處在一個(gè)經(jīng)濟(jì)大發(fā)展、大變革的關(guān)鍵階段，國(guó)際金融形式復(fù)雜多變。由美國(guó)次貸危機(jī)引發(fā)的全球金融風(fēng)暴，為各國(guó)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn)防范敲響了警鐘。在這樣的國(guó)際大背景下，經(jīng)濟(jì)發(fā)展速度趨于緩慢，市場(chǎng)環(huán)境瞬息萬(wàn)變，信用風(fēng)險(xiǎn)面臨更為嚴(yán)峻的挑戰(zhàn)。毋庸置疑，銀行業(yè)在國(guó)際經(jīng)融發(fā)展中有著舉足輕重的地位。銀行業(yè)在經(jīng)營(yíng)管理過(guò)程中面臨許多風(fēng)險(xiǎn)，譬如利率風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)、會(huì)計(jì)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、策略風(fēng)險(xiǎn)、信用風(fēng)險(xiǎn)和流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)等。這當(dāng)中，信 用風(fēng)險(xiǎn)是最主要面臨的風(fēng)險(xiǎn)之一。商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理不當(dāng)很容易引發(fā)多米諾骨牌效應(yīng)，導(dǎo)致商業(yè)銀行危機(jī)，影響社會(huì)經(jīng)濟(jì)發(fā)展，造成嚴(yán)重后果。伴隨著經(jīng)濟(jì)全球一體化進(jìn)程，信用風(fēng)險(xiǎn)越來(lái)越受到國(guó)際金融機(jī)構(gòu)的關(guān)注 。 1 商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的內(nèi)涵及其主要形式 我國(guó)銀行的分類(lèi) 在我國(guó)，銀行大致可以分為：國(guó)有商業(yè)銀行、政策性銀行、股份制商業(yè)銀行、合資銀行、城市及農(nóng)村商業(yè)銀行。它們?cè)诓煌牡慕?jīng)濟(jì)領(lǐng)域中發(fā)揮著各自重要的作用。其中，商業(yè)銀行的主要業(yè)務(wù)范圍包括吸收存款、發(fā)放貸款、票據(jù)貼現(xiàn)和中間業(yè)務(wù)等。因而其信用風(fēng)險(xiǎn)的控制與管理顯得尤為 重要。 信用風(fēng)險(xiǎn)的 概念 信用風(fēng)險(xiǎn)是指交易對(duì)手或債務(wù)人不能正常履行合約或信用品質(zhì)發(fā)生 變化 而導(dǎo)致交易另一方或債券人遭受損失的可能性。狹義的信用風(fēng)險(xiǎn)僅指交易對(duì)手或債務(wù)人到期不能履行合約義務(wù)的違約風(fēng)險(xiǎn)，廣義的信用風(fēng)險(xiǎn)還包括交易對(duì)手或債務(wù)人信用品質(zhì)變化的不確定性所引起的信用價(jià)差（信用風(fēng)險(xiǎn)溢價(jià)）風(fēng)險(xiǎn) [1]。 信用風(fēng)險(xiǎn)的主要形式 信用風(fēng)險(xiǎn)一般包括兩種形式：一種是違約風(fēng)險(xiǎn)，一種是結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)。 江蘇科技大學(xué)蘇州理工學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 2 （ 1） 違約風(fēng)險(xiǎn) 違約風(fēng)險(xiǎn)是指借款人、證券發(fā)行人或交易對(duì)方因種種原因，不愿或無(wú)力履行合同條件而構(gòu)成違約，致使銀行、投資者或交 易對(duì)方遭受損失的可能性?？梢葬槍?duì)個(gè)人來(lái)說(shuō)、也可只對(duì)企業(yè)來(lái)說(shuō)。 （ 2） 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn) 結(jié)算風(fēng)險(xiǎn)是指交易雙方在結(jié)算過(guò)程中，一方支付了合同資金但另一方卻違約的風(fēng)險(xiǎn)。常在外匯交易中出現(xiàn) [2]。 信用風(fēng)險(xiǎn)的重要性 商業(yè)銀行 作為 籌融資雙方的 信用中介，信用風(fēng)險(xiǎn)是 其 面臨的主要風(fēng)險(xiǎn)。 銀行的各類(lèi)貸款（包括票據(jù)貼現(xiàn)）直接處于信用風(fēng)險(xiǎn)暴露之中，同時(shí)，銀行所持有的各類(lèi)債券也包含著固有的信用風(fēng)險(xiǎn)，債券發(fā)行人到期可能無(wú)法兌付債券，或是到期前因發(fā)行人信用降級(jí)導(dǎo)致債券貶值。信用風(fēng)險(xiǎn)不僅滲透于銀行的表內(nèi)資產(chǎn)業(yè)務(wù)，也蘊(yùn)含于表外業(yè)務(wù)之中。銀行開(kāi) 辦的表外授信業(yè)務(wù)主要有擔(dān)保和承諾兩大類(lèi)，雖然兩大類(lèi)業(yè)務(wù)均不直接在銀行與客戶(hù)或者第三方之間形成債券債務(wù)關(guān)系，但這些或有債券或債務(wù)項(xiàng)目有可能在未來(lái)轉(zhuǎn)化為表內(nèi)業(yè)務(wù)項(xiàng)目，故而銀行也承擔(dān)了一定的信用風(fēng)險(xiǎn)。 2 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理的現(xiàn)狀 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理所存在問(wèn)題 與國(guó)際大型商業(yè)銀行相比 ,目前我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)管理在體制建設(shè)、涵蓋范圍、文化建設(shè)、管理方法和計(jì)量方法等各方面都還存在明顯的差距。 商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)落后 我國(guó)商業(yè)銀行的現(xiàn)代企業(yè)制度還未能真正確立 ,公司治理結(jié)構(gòu)尚不健全 ,尤其是處于壟斷地位的國(guó)有商業(yè)銀行這一根本性問(wèn)題未能解決 ,并未能有效地實(shí)行所有權(quán)和經(jīng)營(yíng)權(quán)的分離 ,商業(yè)化程度不高 ,政策性業(yè)務(wù)和行政干預(yù)過(guò)多 ,最終風(fēng)險(xiǎn)的承擔(dān)者責(zé)任并不明確。董事會(huì)結(jié)構(gòu)和運(yùn)作缺乏獨(dú)立性 ,風(fēng)險(xiǎn)管理的層次多但是效率差 ,對(duì)市場(chǎng)的各種信號(hào)反應(yīng)慢 ,部門(mén)在行使職能的過(guò)程中易受到各種外界的限制 ,決策的效果不理想。透過(guò)國(guó)有商業(yè)銀行復(fù)雜的不良資產(chǎn)成因 ,可以看到深藏其下的是體制根源。長(zhǎng)期以來(lái) ,大型國(guó)有商業(yè)銀行在半計(jì)劃、半市場(chǎng)的環(huán)境中經(jīng)營(yíng) ,沿襲典型的計(jì)劃經(jīng)濟(jì)體制下國(guó)營(yíng)企業(yè)的治理模式 ,管理體制老化 [3]。 江蘇科技大學(xué)蘇州理工學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 3 風(fēng) 險(xiǎn)管理體系機(jī)制不健全 風(fēng)險(xiǎn)管理是整個(gè)銀行經(jīng)營(yíng)管理體系中的重要一環(huán) ,需要建立長(zhǎng)效的風(fēng)險(xiǎn)管理機(jī)制。由于我國(guó)商業(yè)銀行風(fēng)險(xiǎn)管理起步較晚 ,造成目前風(fēng)險(xiǎn)管理的體系不夠完善 ,政策制度不夠精細(xì) ,用人體制僵化 ,監(jiān)督制約機(jī)制薄弱。 在風(fēng)險(xiǎn)管理體系方面 ,一是管理模式分散 ,規(guī)劃上各自為政 ,缺乏對(duì)行業(yè)、地區(qū)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行集中統(tǒng)一的管理 ,抵御行業(yè)、地區(qū)等系統(tǒng)性風(fēng)險(xiǎn)的能力不強(qiáng) ,商業(yè)銀行未形成標(biāo)準(zhǔn)化的風(fēng)險(xiǎn)管理報(bào)告體系 ,對(duì)跨國(guó)、跨區(qū)集團(tuán)與關(guān)聯(lián)客戶(hù)的風(fēng)險(xiǎn)控制以及產(chǎn)業(yè)風(fēng)險(xiǎn)集中的監(jiān)測(cè)和控制不到位 。與此同時(shí) ,不同機(jī)構(gòu)對(duì)同一客戶(hù)的準(zhǔn)入退出策略互相沖突 。信息 系統(tǒng)的分散 ,為一體化經(jīng)營(yíng)、集中管理造成很大的障礙。二是決策機(jī)制尚不完善 ,2020 年以前 ,國(guó)有商業(yè)銀行的決策機(jī)制先后經(jīng)歷了從簡(jiǎn)單的“三級(jí)審批”到“審貸分離”兩個(gè)階段 ,無(wú)論是決策的專(zhuān)業(yè)化程度 ,還是決策程序?qū)Φ赖嘛L(fēng)險(xiǎn)的約束力 ,這兩種模式均存在明顯的缺陷 ,這是大量不良貸款形成的重要原因 ,雖然國(guó)內(nèi)商業(yè)銀行在決策機(jī)制上進(jìn)行了很多改進(jìn) ,如中行的“三位一體”授額信貸決策機(jī)制的建立 ,但還存在決策集中度、專(zhuān)業(yè)化水平低等問(wèn)題。三是全面的風(fēng)險(xiǎn)管理還不到位 ,商業(yè)銀行仍以信貸風(fēng)險(xiǎn)管理為主 ,對(duì)市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)重視不夠 [4]。 信用風(fēng)險(xiǎn)管理的獨(dú)立性相對(duì)較差 制度體系的健全和獨(dú)立是確保風(fēng)險(xiǎn)管理具有超前和客觀的分析能力的關(guān)鍵。從國(guó)外銀行看 ,基本都具有從董事會(huì)、風(fēng)險(xiǎn)管理部門(mén)到風(fēng)險(xiǎn)管理官在內(nèi)的較為獨(dú)立的風(fēng)險(xiǎn)管理體系 ,這種獨(dú)立性不僅表現(xiàn)在風(fēng)險(xiǎn)控制要獨(dú)立于市場(chǎng)開(kāi)拓 ,設(shè)立獨(dú)立的信貸審批官 ,還表現(xiàn)在程序控制、內(nèi)部審計(jì)和法律管理等方面。 例如在德國(guó)的銀行系統(tǒng) ,風(fēng)險(xiǎn)控制上奉行“四眼原則” (Four Eyes Principal),即至少有四只眼睛同時(shí)盯住一筆業(yè)務(wù)。這種“四眼原則”并不是簡(jiǎn)單地理解為一筆信貸業(yè)務(wù)要有“雙人調(diào)查、雙人審批” ,而 是強(qiáng)調(diào)有兩只眼睛來(lái)自于市場(chǎng)拓展系統(tǒng) ,有兩只眼睛來(lái)自于風(fēng)險(xiǎn)控制系統(tǒng) ,只有這樣才能確保銀行對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的分析和業(yè)務(wù)的判斷會(huì)更全面、更準(zhǔn)確。但在我國(guó) ,一些銀行的風(fēng)險(xiǎn)管理體系往往還不健全 ,風(fēng)險(xiǎn)管理受外界因素干擾較多 ,獨(dú)立性原則體現(xiàn)不夠 [5]。 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)的表現(xiàn) 我國(guó)商業(yè)銀行信用風(fēng)險(xiǎn)具體的表現(xiàn)可以歸結(jié)起來(lái)為 兩個(gè)方面，即企業(yè)和地方政府的失信問(wèn)題。 江蘇科技大學(xué)蘇州理工學(xué)院畢業(yè)論文（設(shè)計(jì)） 4 企業(yè)失信 企業(yè)表現(xiàn)在三個(gè)方面 ： (1)在注冊(cè)資金上作假。企業(yè)要想在銀行貸款，必須經(jīng)過(guò)一些審核，符合條件者銀行才能擔(dān)當(dāng)～部分風(fēng)險(xiǎn)貸款給企業(yè)，這其 中就