【正文】 國 美 電 器 有 限 公 司 財務培訓 財務中心 財務管理部 二○○四年五月 序 言 首先歡迎大家加入到國美的大家庭，你們的加入為國美注入了新鮮的血液。 財務培訓是今后順利開展財務工作的基礎，希望大家能在實習培訓中發(fā)揮主觀能動性，積極思考、勤于動手，爭取培訓實習工作取得圓滿成功！ 財務培訓主要內(nèi)容 一、財務管理基礎 二、資金管理 三、結算管理 四、收入管理 五、費用管理 六、稅務相關內(nèi)容 七、新開分部移交相關事項 第一部分 財務管理基礎 ㈠ 財務管理的目標 ㈡ 財務管理的內(nèi)容 ㈢ 財務管理機構的設置原則 ㈣ 財務中心組織機構 ㈤ 分部財務組織機構 財務管理的基本概念 ? 財務管理是一種價值管理 ? 和其他管理相比 ， 財務管理側(cè)重于資金管理 —資金籌集 、 資金使用 、 收益的管理 ， 講究的是“ 聚財 、 用財 、 生財 ” 之道 。 ? 財務管理是一種綜合管理 ? 和其他部門管理相比 ， 財務管理是一種綜合管理 。 在管理上體現(xiàn)在人 、 財 、 物的每一方面 ，在經(jīng)營上體現(xiàn)在進 、 銷 、 存的每一環(huán)節(jié) 。 三級管理體系 ? — 總部財務中心 ? — 分部財務部 ? — 門店財務室 總部財務管理機構 ? 財務管理部：財務人員的管理；日常事務管理；財務制度的制定 、 貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 ? 資金管理部：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結算 。 ? 收入管理部：合同管理；收入計算；收入收取 。 ? 會計管理部：預算管理；會計核算制度制定 、貫徹 、 檢查監(jiān)督；會計報表匯總及財務分析；稅收籌劃 。 分部財務管理機構 ?財務管理組：財務人員的管理；門店日常事務管理；財務制度的貫徹 、 檢查監(jiān)督 。 ?資金管理組：資金籌集；資金調(diào)配；貨款結算 。 ?收入管理組：合同管理；收入計算；收入收取 。 ?會計管理組：預算管理；會計核算；會計報表編制和報送及財務分析；稅收管理 。 門店財務機構 ?會計：商品入庫 、 出庫的處理；退貨 、退款處理；其他收入的收取；借款 、 日常費用支出 、 其他收入收取 。 ? 出納：貨款的收繳；發(fā)票管理；協(xié)助辦理商品出入庫 、 臨時頂替收款 。 ? 收銀員：貨款收取 。 財務管理的內(nèi)容 ?資金管理 ——預算、融資、周轉(zhuǎn)、風險、財務費用 ?資產(chǎn)管理 ——固定資產(chǎn)、低值易耗品、材料物資 ?結算管理 ——計劃、審核、確認、及時、服務 ?收入管理 ——商業(yè)折扣、其他非銷售收入 ?費用管理 ——制度、預算、標準、授權、審核 ?利潤管理 ——計劃、考核、分析 ?稅金管理 ——法規(guī)、優(yōu)惠政策、合理籌劃 ?商品管理 ——采購、銷售、庫存、價格的監(jiān)控 財務管理機構的設置原則 ? 垂直領導 ? 垂直的人事管理體系； ? 統(tǒng)一管理 ? 統(tǒng)一的財務管理制度和會計核算制度 ? 逐級監(jiān)控 ? 在行政上接受總部財務中心和分部總經(jīng)理雙重管理 。在業(yè)務上接受上級監(jiān)控 獨立核算 ? 獨立的法人主體；具體實施細則和補充規(guī)定 財務管理的作用 ? 提供準確 、 及時 、 全面 、 系統(tǒng)的會計信息 （ 服務 ） ? 監(jiān)督 、 控制公司的各項經(jīng)濟業(yè)務活動 ， 保證公司的各項制度貫徹落實 。 （ 監(jiān)督 ） ? 分析 、 指導公司的各項經(jīng)營活動過程 ， 不斷提高公司的整體管理水平 。 （ 指導 ） ? 規(guī)劃公司的經(jīng)營目標 ， 規(guī)范公司的經(jīng)營行為 。 ? 參與公司的經(jīng)營決策 ， 提高公司的經(jīng)營質(zhì)量和投資效益 。 第二部分 資金管理 一、銀行業(yè)務主要內(nèi)容 二、銀行帳戶分類 三、庫存貨幣資金盤點制度 四、承兌到期警示通報制度 資金管理的主要內(nèi)容 ? 資金管理主要包括融資的管理、貨幣資金的管理、銀行承兌匯票的管理、資金調(diào)撥的管理、現(xiàn)金預算的管理及資金分析等。 ? 國美系商品流通企業(yè)，故對銀行融資需求主要是“銀行承兌匯票”。 ? 貨幣資金的管理，一方面是靜態(tài)的風險控制管理，保證資金的完整、安全；另一方面是動態(tài)的流轉(zhuǎn)管理，保證適度存量的資金及其收支平衡，提高資金的使用效益，確保按時支付貨款，防止發(fā)生財務危機。 ? 貨幣資金管理重點在銀行帳戶管理、網(wǎng)上銀行操作管理、庫存現(xiàn)金、印鑒和票據(jù)的使用管理。 ? 資金發(fā)分析分為三大部分：資金流入分析、資金流出分析、比率分析。 ㈠ 銀行業(yè)務主要內(nèi)容 免費上門收款服務：要合作銀行無償提供每天一次的上門收款服務。（應與合 作行簽署上門收款協(xié)及封包協(xié)議） POS業(yè)務：要求合作行提供最低的 POS機收費標準，應將收費標準控制在 %以內(nèi)。 授信業(yè)務：爭取一定的授信額度，并應將承兌匯票保證金控制在 30%以內(nèi)， 由北京國美電器有限公司提供擔保。 爭取利息政策：活期帳戶應予以協(xié)定存款利率（年息為 %；基本存款 額度為 10萬元），保證金帳戶應予以同期定期利率（ 3個月或 6個月）。 其他主要業(yè)務： ⑴ 每天上門送取回單及票據(jù)的服務； ⑵ 免費提供并安裝網(wǎng)上銀行系統(tǒng)； ⑶ 應免費提供一定數(shù)量的點驗鈔機； ㈡ 銀行帳戶分類 ⑴ 包括主結算帳戶 （ 即收款行 ） ， 如銷售及其他業(yè)務收入款項的回 收 、 對外支付貨款的銀行帳戶；輔助結算帳戶 （ 即授信行 ） ， 指 為開立 、兌付銀行承兌匯票的銀行帳戶 。 ⑵ 主要指公司日常的經(jīng)營 、 管理費用支出的帳戶 。 ⑶ 根據(jù)當?shù)囟悇詹块T要求在有關銀行開立 。 ㈢ 庫存貨幣資金盤點制度 一、貨幣資金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等三大類對貨幣 二、 庫存貨幣資金包括滯留在公司各門店、配送中心及分部的現(xiàn)金、支票、信用卡、購物券、借條和其他有價憑證的統(tǒng)稱。 三、盤點制度規(guī)定具體要求如下： 各部門的出納人員對經(jīng)管的所有庫存貨幣資金 ， 必須做到日清日結 ， 賬實 、 賬賬相符 。 分部財務經(jīng)理要不定期對各部門的庫存資金進行抽查 。 月度盤點結果需傳真上報總部資金管理部備案審查 。 ㈣ 承兌到期日警示通報制度 承兌到期日警示通報制度 ， 即總部資金管理部將對各分部承兌到期情況進行實點監(jiān)控，對公司承兌到期日過度集中于某一日且達到一定額度的，進行 不定期 預警日提示，自發(fā)出提示日起新承辦的承兌額度禁止再安排在預警提示日解付。 承兌項目的上報。做到數(shù)據(jù)準確、及時完整，避免出現(xiàn)漏報、遲報、錯報現(xiàn)象。財務經(jīng)理要認真審查，杜絕敷衍了事。 第三部分 結算管理 本部分主要內(nèi)容： 結算服務規(guī)范和準 關于結算的幾個概念 經(jīng)銷結算流程 代銷結算流程 帶貨安裝結算流程 先款后貨結算流程 計劃外付款流程 預付賬款采購的管理 往來帳的核對 結算管理 ——服務規(guī)范 熱情服務、細心指導 一視同仁、按規(guī)辦事 準確及時、廉潔公正 全面維護公司利益 結算管理 ——結算準則 結算組統(tǒng)一管理、集中結算； 簽有合同，并具有分部統(tǒng)一編制的結算號； 一般納稅人和稅票回收制度； 應付帳款余額不得小于殘次、退貨、各項應收收入及合同約定的鋪底金額之和，清退的要留有足夠帳面金額 ； 按帳期結算，不允許提前支付貨款； 嚴格實行按計劃付款制度， 嚴格按照公司授權權限落實審批手續(xù)， 對于返利、降價、退殘的收回，允許帳扣，對其他各項應交營業(yè)稅項目的收入，嚴禁采用帳扣方式進行結算。 關于結算的幾個概念⑴ ⑴ 經(jīng)銷商品 ：指由銷售商先花錢買下的貨物，貨物的所有權轉(zhuǎn)移給供應商后，再賣給客戶的那部分商品。 ⑵ 代銷商品 ：按代銷合同的約定， 在貨物售出后代銷按約定的結算方式，向供應商結算相關期限內(nèi)已售出的商品的貨款。 ⑶ 先款后貨商品 ：向供應商購買商品時，購買方需先以支票、承兌、電匯等形式向供 應商預先支付購買商品的款項，供應商在收到款項或收到付出貨款的憑證后，才安排發(fā)送的商品。 關于結算的幾個概念⑵ ⑷ 帶貨安裝商品 ：供應商與協(xié)議合作的銷售商，協(xié)定將商品存放于供應商庫房，由客 戶向銷售商購買，銷售商在收取客戶購貨款并將客戶信息傳送供應商后，由供應商在協(xié)議限定時間內(nèi)帶貨上門為客戶安裝后，由客戶服務部跟蹤回訪安裝情況以確定銷售的商品 。 ⑸ 帳期 ：供應商與銷售商在業(yè)務往來中，供應商向銷售商提供貨物后，允許銷售商欠 付貨款的時間。 ⑹ 鋪底額度 ：是供應商在合作中給予銷售商的貨物支持，相當于合約期內(nèi)暫存于銷售商企業(yè)的流動資產(chǎn)，合約期內(nèi)銷售商不需要以任何資產(chǎn)償付給供應商的貨物的總價 ⑺ 信用額度 ：是指供應商在合作中與銷售商約定的，在合約有效期內(nèi)享有合同約定的結算方式及帳期的最大資金額度。對于超出信用額度的款項，一般不享受合同約的結算方式及帳期，而以現(xiàn)金或其他合同約定的方式進行結算。 對帳時間和付款時間 經(jīng)銷商品對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間，周四上午。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結算期大于 7天的對帳時間統(tǒng)一為： 上周五至本周三 工作時間 。 代銷商品 、 帶貨安裝商品中結算期小于等于 7天的供貨商對帳時間統(tǒng)一為： 每周三 工作時間 。 ?付 計劃內(nèi)付款各個分部在每周集中在兩天進行支付，計劃外臨時付款可根據(jù)實際情況進行支付。 付款日期可以選擇： 每周二、周四或每周三、周五 。一經(jīng)確定，不得隨意變更。 經(jīng)銷商品結算流程 經(jīng)銷商品入庫 ，財務確認并打印 《 入庫單 》 結算聯(lián)。 結算會計查詢到帳期的貨款并 通知供貨商來公司對帳 。 收入 會計核算各項返利及其他各項應收 款項，結算會計打印 《 經(jīng)銷 商品結算單 》 。 結算會計周四 編制 “ 經(jīng)銷商品周 付款計劃 匯總表 ” ，并在下班前上 報總部資金管理部。 資金管理部于周五下班前將審批后的 “ 經(jīng)銷商品周付款計劃匯總表 ” 傳真回各分部。 供貨商按照規(guī)定 持增值稅發(fā)票到分部財務辦理貨款 。 結算出納按照總部的審批結果支付貨款。 代銷商品結算流程 代銷商品 入庫 ，財務確認并打印 《 入庫單 》 結算聯(lián)。 供應商按照我公司的 安排按時到分部財務結算組對帳 。