【正文】 相關(guān)法律法規(guī)規(guī)定，結(jié)合公司 ERP上線實際，制定本制度。 第二條 本制度適用于公司生產(chǎn)經(jīng)營和工程建設(shè)期間進行會計核算的單位或部門，包括公司各部室、作業(yè)部等。 第二章 會計核算原則 第三條 以持續(xù)、正常生產(chǎn)經(jīng)營為前提，以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù)，真實記錄和反映公司財務(wù)狀況、經(jīng)營成果及現(xiàn)金流量。 第四條 會計核算采用借貸記賬法，以人民幣作為記賬本位幣。 第五條 會計期間分年度、半年度、季度、月度。會計年度自公歷 1月 1日起至 12月 31日，半年度、季度、月度均稱為會計中期。 第六條 會計核算采用權(quán)責發(fā)生制作為記賬基礎(chǔ)。凡當期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)該負擔的費用， 不論款項是否收付，都作為當期的收入和費用處理；凡不屬于當期的收入和費用，即使款項已在當期收付，也不作為當期的收入和費用處理。 第七條 各項經(jīng)濟業(yè)務(wù)的處理必須及時，不得提前或延后會計期間處理。 第八條 各項資產(chǎn)均按照實際取得時的歷史成本入賬，合理區(qū)分資本性支出與收益性支出。 第九條 會計核算符合配比原則。在每一會計期間內(nèi)的各項收入要與取得這些收入相關(guān)的成本、費用在同一會計期間進行確認和計量。 第十條 會計處理方法必須前后一致 ， 年度內(nèi)不得隨意變更 。如有必要更改，變更后的會計處理方法必須符合現(xiàn)行會計制度 和股份有限公司會計制度 要求，并在會計報告中說明會計處理方法的變更原因、變更后對公司財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的影響 等 。 第三章 會計政策 第十 一 條 現(xiàn)金流量中所稱現(xiàn)金包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金、應(yīng)收票據(jù)等?，F(xiàn)金等價物是指購入日至到期日在3 個月或更短時間內(nèi)即到期或即可轉(zhuǎn)換為現(xiàn)金的投資。 第 十二條 按照《企業(yè)會計準則》、《股份有限公司會計制度》規(guī)定，每年末對應(yīng)收款項計提壞賬準備、存貨計提存貨跌價準備、長期股權(quán)投資計提減值準備，計提方式、計提比例及減值準備賬務(wù)處理程序以首鋼股份有限公司制訂下發(fā)的北首股發(fā)［ 2021］ 44號關(guān)于頒發(fā)《關(guān)于計提四項資產(chǎn)減值準備的內(nèi)部控制制度》通知內(nèi)容為準。 （一） 壞賬損失 每年末，對應(yīng)收賬款和其它應(yīng)收款按賬齡分析法提取壞賬準備。計提方法一經(jīng)確定，不能隨意變更。如需變更，在會計報表附注中予以說明。 符合下列條件且經(jīng)有關(guān)部門批準即確認為壞賬： 因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡，以其破產(chǎn)財產(chǎn)或遺產(chǎn)清償后仍不能收回的應(yīng)收賬款； 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年仍不能收回，經(jīng)財政部門批準的應(yīng)收賬款。 （二） 存貨跌價準備 每年末，對存貨進行全面清查，如由于存貨遭受毀損、全部或部分陳舊過時或售價低于成本等原因，使存貨成本不可能收回的部分，按成本與可變現(xiàn)凈值孰低法計價方法，提取存貨跌價準備。 存貨跌價準備按單個項目的成本高于其可變現(xiàn)凈值的差額提取。 （三） 長期股權(quán)投資 每年末，對長期投資項目逐項進行檢查，如果由于市價持續(xù)下跌或被投資單位經(jīng)營狀況惡化等原因?qū)е缕淇墒栈亟?額低于賬面價值，并且這種降低的價值在可預(yù)計的未來期間內(nèi)不可能恢復(fù)，應(yīng)以可收回金額低于長期投資賬面價值的差額計提長期投資減值準備，并計入當期損益。 第十 三 條 存貨分為原料、燃料、 輔助材料、低值易耗品、包裝物、在途材料、 備件 、 動力產(chǎn)品、 自制半成品、 庫存商 品 等 。 存貨盤存制度采用永續(xù)盤存制 。 原料、燃料、輔助材料、動力產(chǎn)品等采用計劃成本進行出入庫的核算，月末按照實際發(fā)出數(shù)量進行成本差異的分攤；低值易耗品、備件、自制半成品、庫存商品按照實際成本進行核算。 低值易耗品攤銷方法分兩種：為生產(chǎn)采購的軋輥按使用次數(shù)分 月攤 銷； 其他低值易耗品在采購時一次性計入成本費用。 第十 四 條 固定資產(chǎn)計價和折舊方法 固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的、使用期限超過一年的有形資產(chǎn)。 對持有的工器具、 備品備件 、維修設(shè)備等資產(chǎn)，雖然使用期限超過一年，也能夠帶來經(jīng)濟利益，但由于數(shù)量多、單價低，使用周期短，應(yīng)確認為存貨。具體劃分依據(jù)以首鋼總公司頒發(fā)的《首鋼總公司固定資產(chǎn)目錄和低值易耗品目錄》規(guī)定為準。 固定資產(chǎn)以取得時的歷史成本入賬， 采用直線法計 提折舊。 折舊年限、折舊率按照 《 總公司 固定資產(chǎn)和低值易耗品目錄》和股份公司計財部下發(fā) 《關(guān)于調(diào)整固定資產(chǎn)折舊年限的通知》 規(guī)定 辦理 。 序號 類 別 使用年限 (年 ) 年折舊率 (%) 1 機械設(shè)務(wù) 19 2 動力設(shè)備 18 3 傳導(dǎo)設(shè)備 28 4 運輸設(shè)備 10 10 5 自動化控制及儀器儀表 10 10 6 工業(yè)窯爐 13 7 工具及其它生產(chǎn)用具 14 8 非生產(chǎn)用設(shè)備及器具 22 9 冶金工業(yè)專用設(shè)備 19 10 電力工業(yè)專用設(shè)備 20 5 11 電子儀表電訊工業(yè)專用設(shè)備 10 10 12 房屋 43 13 建筑物 25 4 第十 五 條 在建工程核算方法 在建工程在購建過程中，無論采用何種核算方式與形式，在辦理竣工決算時，均按照實際成本計價，辦理固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)固手 續(xù)。 在建工程完工并辦理竣工驗收手續(xù)交付使用后，按實際完全成本轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，并按規(guī)定計提折舊。對尚未辦理竣工決算手續(xù)但實際已完工并投產(chǎn)使用的，要先按照估價轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)并計提折舊。辦理竣工決算后，再調(diào)整固定資產(chǎn)的入賬價值，重新按照調(diào)整后的原值計提折舊，但已經(jīng)計提的折舊不再進行調(diào)整。 第十 六 條 無形資產(chǎn)按取得時的實際成本計價， 按確定的使用年限分期攤銷 。 第十 七 條 長期待攤費用在開始生產(chǎn)、經(jīng)營次月一次性予以攤銷，特殊情況經(jīng)有關(guān)部門審核后按批準期限予以攤銷。 以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)改良支出 ，在租賃有效期內(nèi)分期進行攤銷。其他特殊業(yè)務(wù)需要在長期待攤費用科目核算的，經(jīng)有關(guān)部門審核批準后執(zhí)行。 第十 八 條 為籌集生產(chǎn)經(jīng)營所需資金而發(fā)生的借款費用計入財務(wù)費用。為購建固定資產(chǎn)而借入的專門借款所發(fā)生的借款費用，在所購建固定資產(chǎn)達到預(yù)定可使用狀態(tài)前，計入購建成本；達到預(yù)定可使用狀態(tài)后，計入財務(wù)費用。利息收入不得沖減在建工程成本，經(jīng)營期間計入財務(wù)費用，籌建期間計入長期待攤費用。 固定資產(chǎn)達到可使用狀態(tài)，是指所購建的固定資產(chǎn)整個項目達到預(yù)定的生產(chǎn)能力時的狀態(tài)，而不是僅指某單項資產(chǎn)已達到生產(chǎn)能力。 第 十九 條 收入確認原則 必須滿足以下四個條件： （一）商品所有權(quán)上的風險或報酬已轉(zhuǎn)移給買方； （二）既沒有保留通常與所有權(quán)相聯(lián)系的繼續(xù)管理權(quán)，也沒有對已售出的商品實施繼續(xù)控制； （三）與交易相關(guān)的經(jīng)濟利益能夠流入公司； （四）相關(guān)的收入和成本能夠可靠地計量。 第二十條 所得稅按照資產(chǎn)負債表債務(wù)法進行處理。 第二十 一 條 凈利潤按 股份 公司章程作如下分配。 (一 ) 彌補以前年度虧損； （ 二 ）按凈利潤的 10%提取法定盈余公積； （ 三 ）按股東大會的決議分配股利，在股東大會未召開前按董事會的決議進行會計處理，股東大會形成決議后再按大會決議進行調(diào)整。 第四章 會計核算形式 第二十 二 條 公司會計核算實行一級核算 模式 ,由計財部 集中管理。 第二十 三 條 公司與 集團 內(nèi)部單位相互間提供產(chǎn)品、勞務(wù)均按照銷售方式進行結(jié)算。 第二十 四 條 公司委托出口鋼坯和進口 澳礦等 ，按照合同約定方式，通過 中介 公司以代理或買斷形式進行結(jié)算。 第二十 五 條 公司在總公司計財部開設(shè)結(jié)算中心銀行賬戶，由總公司計財部結(jié)算中心代管，用于公司產(chǎn)品內(nèi)銷、出口、采購物資等資金收支。 第二十六條 公司在北京開設(shè)一般銀行存款賬戶，用于北京地區(qū)人員五險一金和住房公積金繳納、辦事處辦公用水電等資金支出。 第五章 會計憑證和賬簿 第 二十七 條 會計憑證包括原始憑證和記賬憑證， 會計賬簿 包括總分類賬、 現(xiàn)金日記賬 、 銀行存款日記賬 、 明細分類賬 、發(fā)生額及余額表等 。 第 二十八 條 對存貨資產(chǎn)， 每月末與實物管理部門 盤點 核對 ，對核對過程中發(fā)現(xiàn)的問題及時進行調(diào)整。 第 二十九 條 各項收入、費用和經(jīng)濟往來業(yè)務(wù) ， 按照核算對象建立健全各 分類 明細賬，進行明細核算，并設(shè)置 供應(yīng)商、客戶、成本中心 和 訂單項目等進行 輔助核算。 第六章 財務(wù)報告與財務(wù)分析 第三十條 按照 《企業(yè)會計準則》、 《企業(yè)財務(wù)報告條例》、以及股份公司 會計制度規(guī)定，編制真實、完整的財務(wù)會計報告，并按規(guī)定時限上報 股份公司計財 部和地方稅務(wù)統(tǒng)計部門，財務(wù)會計報告的編制 應(yīng) 以會計賬簿為依據(jù)，不得隨意估計數(shù)字，嚴禁弄虛作假，確保會計信息和質(zhì)量符合要求。 第三十 一 條 財務(wù)會計報告分為年度、半年度、季度和月度財務(wù)會計報告。半年度、季度和月度財務(wù)會計報告統(tǒng)稱為中期財務(wù)會計報告。 第三十 二 條 財務(wù)會計報告由會計報表、會計報表附注和財務(wù)情況說明書組成。會計報表種類和編制以 股份公司會計制度規(guī)定和股份公司 年終財務(wù)決算要求為準，同時公司可根據(jù)實際專業(yè)工作需要自行設(shè)計、編制內(nèi)部報表，以滿足各方面 對 財務(wù)信息 的需求。 第三十 三 條 對外提供的會計報表必須加具封面，裝訂成冊，封面上注明：單位名稱、地址、報表所屬年份或月份、報出日期，并由公司總經(jīng)理和 計財部 財務(wù)主管 簽字，加蓋單位 公 章。 第三十 四 條 按月、按年組織財務(wù)分析，編制財務(wù)情況說明書，重點分析公司生產(chǎn)經(jīng)營、指標完成情況；產(chǎn)品產(chǎn)量、成本、利潤、費用完成情況； 稅費繳納 情況 ； 應(yīng)收應(yīng)付款項增減變動情況；財產(chǎn)物資變動情況，要與上期比，與上年同期比，通過對比發(fā)現(xiàn)問題，提出加強財務(wù)管理，降低成本，提高經(jīng)濟效益的主要措施，為公司組織生產(chǎn)經(jīng)營、進行決策提供真實、準確的財務(wù)數(shù)據(jù)。 第七章 會計科目及使用 第三十五條 按照《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務(wù)通則》 以及 股份公司會計制度等 方面 規(guī)定，規(guī)范使用會計科目。 第三十 六 條 根據(jù)總公司“一業(yè)四地” ERP上線要求，公司采用一級會計科目核算，對生產(chǎn)成本、管理費用、制造費用和營業(yè)費用，通過生產(chǎn)訂單、內(nèi)部訂單和成本中心歸集并核算。 第三十 七 條 對同一單位既有應(yīng)收業(yè)務(wù)又有應(yīng)付業(yè)務(wù)的，在設(shè)置 會計 科目時，應(yīng)根據(jù)與單位之間的經(jīng)濟性質(zhì)及比例大小，選擇應(yīng)收、應(yīng)付科目其中之一進行核算，同時業(yè)務(wù)雙方要定期對賬，確保賬項相符。 第 三十八 條 與 總公司計財部結(jié)算中心國內(nèi)及出口產(chǎn)品銷售回款及付款業(yè)務(wù)通過“結(jié)算往來”科目核算。 第 三十九 條 ERP總賬 會計科目名稱、編號及 使用 說明 公司 ERP 總賬會計科目明細表 序號 科目編碼 科目描述 序號 科目編碼 科目描述 1 1001 庫存現(xiàn)金 35 2101 短期借款 2 1002 銀行存款 36 2111 應(yīng)付票據(jù) 3 1009 其它貨幣資金 37 2121 應(yīng)付賬款 4 1111 應(yīng)收票據(jù) 38 2131 預(yù)收賬款 5 1131 應(yīng)收賬款 39 2152 應(yīng)付職工薪酬 6 1133 其它應(yīng)收款 40 2155 應(yīng)付利息 7 1141 壞賬準備 41 2171 應(yīng)交稅費 8 1181 內(nèi)部往來 42 2181 其它應(yīng)付款 9 1192 公司間調(diào)撥 43 2191 預(yù)提費用 10 1193 備用金 44 2301 長期借款 11 1201 在途材料 45 2331 專項應(yīng)付款 12 1211 原料 46 2351 遞延所得稅負債 13 1212 燃料 47 3101 實收資本 14 1213 輔助材料 48 3111 資本公積 15 1214 備件 49 3121 盈余公積 16 1219 動力產(chǎn)品 50 3141 利潤分配 17 1231 低值易耗品 51 4101 生產(chǎn)成本 18 1241 自制半成品 52 5101 主營業(yè)務(wù)收入 19 1243 庫存商品 53 5102 其它業(yè)務(wù)收入 20 1281 存貨跌價準備 54 5201 投資收益 21 1301 待攤費用 55 5301 營業(yè)外收入 22 1403 長期股權(quán)投資 56 5401 主營業(yè)務(wù)成本 23 1404 長期股權(quán)投資減值準備 57 5403 營業(yè)稅金及附加 24 1501 固定資產(chǎn) 58 5405 其它業(yè)務(wù)支出 25 1502 累計折舊 59 5500 費用（管理費、制造 費、營業(yè)費） 26 1505 固定資產(chǎn)減值準備 60 5503 財務(wù)費用 27 1601 工程物資 61 5511 資產(chǎn)減值損失 28 1603 在建工程 62 5601 營業(yè)外支出 29 1701 固定資產(chǎn)清理 63 5701 所得稅 30 1801 無形資產(chǎn) 64 5801 以前年度損益調(diào)整 31 1804 累計攤銷 65 9903 內(nèi)部訂單結(jié)算 32 1805 無形資產(chǎn)減值準備 66 9904 結(jié)算往來 33 1901 長期待攤費用 67 9905 銀行存款過渡