【正文】 鎮(zhèn)公用企事業(yè)單位向用戶收取的水費(fèi)、電費(fèi)、電話費(fèi)、郵費(fèi)、煤氣費(fèi)等也都可以采用委托收款結(jié)算方式。 2．委托收款在同城、異地均可使用。 3．委托收款結(jié)算款項(xiàng)的劃回方式分郵寄和電寄兩種，由收款人選用。 4．委托收款結(jié)算沒有金額起點(diǎn)，也沒有最高限額。凡是收款單位發(fā)生的各種應(yīng)收款項(xiàng)，不論金額大小，只要委托銀行就給辦理。 5．銀行不負(fù)責(zé)審查付款單位拒付理由。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 24 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 委托收款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握收款人開戶行受理委托收款的操作方法與基本要領(lǐng)，能按收款人開戶行受理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定進(jìn)行收款人開戶行受理委托收款業(yè)務(wù)的具體操作。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 25 三、經(jīng)典案例： 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行開戶單位黎明電器有限公司 （ 8310120201028） 來行申請(qǐng)將向在模擬銀 行 武 漢 濱 江 支 行 開 戶 的 福 田 公 司(8630420201011)辦理委托收款 350 000 .00元 ， 模擬銀行遼銀支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù) 。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 26 存款人委托銀行辦理委托收款時(shí)，應(yīng)填寫一式五聯(lián)委托收款憑證； 第一聯(lián)受理回單； 第二聯(lián)收款憑證，收款人開戶行作貸方傳票； 第三聯(lián)支款憑證，付款人開戶行作借方憑證； 第四聯(lián)收賬通知，收款人開戶行在款項(xiàng)收妥后給收款人的收賬通知 (電劃的作付款人開戶行的發(fā)電依據(jù) )； 第五聯(lián)付款通知。 同時(shí)提供足以證明委托收款的依據(jù)，在第二聯(lián)委托收款憑證上加蓋單位印章后一并送交開戶銀行審查。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 27 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 28 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 29 活動(dòng)步驟 1. 憑證審核。 活動(dòng)步驟 。 憑證審查無誤后，委托收款憑證第一聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)受理后退給收款人。 活動(dòng)步驟 。 根據(jù)委托收款憑證第二聯(lián)，登記“發(fā)出托收憑證登記簿”并進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 收入：發(fā)出委托收款結(jié)算憑證 350 活動(dòng)步驟 委托收款憑證上加蓋結(jié)算專用章后 ， 連同第四 、 五聯(lián)委托收款憑證及有關(guān)收款依據(jù)一并寄付款人開戶行 。 收款人開戶行如不辦理全國或省轄資金匯劃業(yè)務(wù) ， 款項(xiàng)劃回時(shí)需通過有關(guān)行處劃轉(zhuǎn) ， 因此在委托收款憑證的備注欄應(yīng)加蓋 “ 款項(xiàng)收妥請(qǐng)劃收 行 （ 行號(hào) ） 轉(zhuǎn)劃我行 （ 社 ） ”戳記 ， 以便付款人開戶行向指定的劃轉(zhuǎn)行劃轉(zhuǎn)資金 。 活動(dòng)步驟 5． 后續(xù)處理。 經(jīng)辦人員將第二聯(lián)委托收款憑證單獨(dú)保管。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 30 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 31 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 1．開戶單位盛雅集團(tuán)股份有限公司 (8310120209077)持商業(yè)承兌匯票來行申請(qǐng)辦理托收，向承兌人 —— 在南海市支行開戶的三友紡織機(jī)械廠（ 8113620201033）辦理委托收款 700 000 .00元，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。 2． 開戶單位匯源電子有限公司（ 8310120201096）持銀行承兌匯票來行申請(qǐng)辦理托收，向承兌行興州支行辦理委托收款560 ，出票人為在模擬銀行興州市支行開戶的如意貿(mào)易公司 (8320620205041)，模擬銀行遼金支行工作人員按規(guī)定為其辦理委托收款手續(xù)。 要求：以遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 五、分析思考題： 委托收款憑證中委郵憑證是一式五聯(lián)，說說每一聯(lián)的用途。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 32 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 通知付款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定來通知付款人付款的操作。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 33 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行上海寶地支行寄來的委托收款憑證，收款人為寶地支行開戶的上海衣榮公司（ 8357520205047），金額 7 500 000 .00元，系向本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的黎明電器有限公司（ 8310120201028），經(jīng)辦人員憑證審核無誤，辦理通知付款手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 34 活動(dòng)步驟 1．憑證審核 付款人開戶行經(jīng)辦人員接到收款人開戶行寄來的郵劃或電劃托收憑證第三、四、五聯(lián) (如下表所示 )以及有關(guān)單證后，應(yīng)審查是否屬于本行的憑證，所附單證張數(shù)與托收憑證上所填的是否相符 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 35 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 36 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 37 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 38 活動(dòng)步驟 2． 登記登記簿。 審查無誤后，在憑證上填注收到日期。依據(jù)委托收款憑證第三、四聯(lián)逐筆登記“收到托收憑證登記簿”， 同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 收入：收到委托收款結(jié)算憑證 7 500 活動(dòng)步驟 3． 通知付款。 第五聯(lián)加蓋業(yè)務(wù)公章交付款人簽收。 活動(dòng)步驟 4． 后續(xù)處理。 將第三、四聯(lián)委托收款憑證專夾保管。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 39 四、活動(dòng)練習(xí) 模擬銀行遼金支行當(dāng)日發(fā)生下列業(yè)務(wù)： 收到廈門站前支行寄來的第三、四、五聯(lián)委托托收憑證及商業(yè)承兌匯票，金額 240 ，收款人是在廈門站前支行開戶的廈門華府公司 (8360120205033)。付款人是在本行開戶的匯源電子有限公司（ 8310120201096），經(jīng)審查無誤通知付款人。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證填制、審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 五、分析思考題： 付款人開戶行接到收款人開戶行寄來的委托托收憑證第三、四、五聯(lián)以及有關(guān)單證后，應(yīng)重點(diǎn)審查哪些項(xiàng)目 ? 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 40 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 辦理劃款 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握付款人開戶行處理委托收款的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按付款人開戶行處理委托收款業(yè)務(wù)的規(guī)定辦理劃款業(yè)務(wù)的操作。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 41 三、經(jīng)典案例 2020年 6月 22日模擬銀行遼金支行收到模擬銀行上海寶地支行寄來的委托收款憑證，收款人為寶地支行開戶的上海衣榮公司（ 8357520205047），金額 7 500 ，系向本行辦理商業(yè)承兌匯票到期托收，商業(yè)承兌匯票出票人為本行開戶的黎明電器有限公司（ 8310120201028），經(jīng)辦人員憑證審核無誤，于劃款日辦理劃款。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 42 活動(dòng)步驟 1．劃款日付款的處理 1. 付款人為銀行的，銀行經(jīng)辦人員按規(guī)定付款時(shí)。以第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，有關(guān)債務(wù)明作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：應(yīng)解匯款 —— 黎明電器有限公司 7 500 貸：清算資金往來 7 500 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 43 2. 付款人為單位的，銀行在接到托收憑證和有關(guān)債務(wù)證明時(shí)，應(yīng)及時(shí)通知付款人。 付款人收到有關(guān)單證經(jīng)審查后，應(yīng)及時(shí)通知銀行付款。銀行接到付款人通知付款或未接到付款人通知付款的，在發(fā)出通知的次日起第四天上午開始營業(yè)時(shí) (遇法定節(jié)假日順延 )，將款項(xiàng)主動(dòng)劃給收款人。 （ 1）付款人賬戶足夠支付全部款項(xiàng)的處理。 以第三聯(lián)委托收款憑證作借方憑證，有關(guān)債務(wù)證明作借方憑證附件，將相關(guān)信息錄入業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)辦理轉(zhuǎn)賬。會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 —— 黎明電器有限公司 7 500 貸：清算資金往來 7 500 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 44 (2)付款人賬戶不足支付的處理。若付款人賬戶不足支付，則在委托收款憑證和登記簿上注明退回日期和“無款支付”字樣，填制三聯(lián)未付款項(xiàng)通知書，第一聯(lián)通知書和第三聯(lián)委托收款憑證留存?zhèn)洳?，第二、三?lián)通知書和第四聯(lián)委托收款憑證及債務(wù)證明一并寄收款人開戶行。 (3)付款人拒絕付款的處理。若付款人拒絕付款，應(yīng)由付款人在規(guī)定時(shí)間內(nèi)提交拒絕付款理由書以及債務(wù)證明和第五聯(lián)委托收款憑證，經(jīng)核對(duì)無誤后，在委托收款憑證和“收到托收憑證登記簿”備注欄注明“拒絕付款”字樣，然后將第一聯(lián)拒付理由書加蓋業(yè)務(wù)公章作為回單退還付款人，將第二聯(lián)拒付理由書連同第三聯(lián)委托收款憑證一并留存?zhèn)洳椋瑢⒌谌?、四?lián)拒付理由書連同付款人提交的本行留存的債務(wù)證明和第四聯(lián)委托收款憑證一并寄收款人開戶行。 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 45 教學(xué)項(xiàng)目三 支付結(jié)算－結(jié)算方式處理 46 活動(dòng)步驟 2．后續(xù)處理 轉(zhuǎn)賬后，付款銀行經(jīng)辦人員在登記簿上填明轉(zhuǎn)賬日期，并按規(guī)定依據(jù)第四聯(lián)托收憑證將款劃轉(zhuǎn)信息通知收款行。同時(shí)進(jìn)行表外賬務(wù)處理，會(huì)計(jì)分錄： 付出：收到委托收款結(jié)算憑證 7 500 。 異地銀行通過網(wǎng)內(nèi)或大額小額系統(tǒng)進(jìn)行款項(xiàng)劃轉(zhuǎn)，同城情況下通過票交換業(yè)務(wù)辦理。最后在相關(guān)記賬憑