【正文】 幣記借方，人民幣記貸方，兩者都記入賣出欄。外匯買(mǎi)賣總賬分外幣和人民幣分別填列。每日營(yíng)業(yè)終了根據(jù)科目日結(jié)單登記總賬發(fā)生額，根據(jù)上日余額結(jié)出本日余額。 分析思考題： 現(xiàn)在經(jīng)?？吹诫娨暤呢?cái)經(jīng)報(bào)道中人民幣兌美元下降到6． 30，那是否意味著客戶到銀行用人民幣兌換美元或者美元兌換人民幣都是按 1： ? 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 15 【 教學(xué)活動(dòng) 1】 外匯存款開(kāi)戶 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握外匯存款賬戶開(kāi)立的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按外匯存款業(yè)務(wù)的基本規(guī)定和活動(dòng)流程進(jìn)行外匯存款賬戶開(kāi)立業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 企業(yè)外幣賬戶一般地說(shuō)可以分為結(jié)算賬戶、資本金賬戶和輔助賬戶。 結(jié)算賬戶 是反映企業(yè)日常外幣收支等活動(dòng)的賬戶； 資本金賬戶 是反映核算外商投資企業(yè)資本金收支情況的賬戶。 輔助賬戶 則是指用于專門(mén)用途的賬戶。例如，用于開(kāi)立信用證的“保證金賬戶”。用于貸款的貸款專戶和用于償還貸款本息的還貸專戶等。根據(jù)我國(guó)現(xiàn)行外幣的管理規(guī)定，國(guó)內(nèi)涉外企業(yè)、境外駐華機(jī)構(gòu)、國(guó)外法人或自然人均可在經(jīng)營(yíng)外匯業(yè)務(wù)的銀行申請(qǐng)開(kāi)戶。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 16 1．境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目的外匯賬戶時(shí)，需向開(kāi)戶銀行提交外匯管理局核發(fā)的 《 開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū) 》 ，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，開(kāi)立外匯賬戶，在開(kāi)戶回執(zhí)上批注，加蓋銀行公章交開(kāi)戶單位，開(kāi)戶單位于開(kāi)戶后 5日內(nèi)，憑此向外匯局領(lǐng)取 《 外匯賬戶使用證 》 。憑 《 外匯賬戶使用證 》在銀行辦理日常收支。 2．外商投資企業(yè)申請(qǐng)開(kāi)立外匯結(jié)算賬戶時(shí)，需向開(kāi)戶銀行提交外匯管理局核發(fā)的 《 開(kāi)戶通知書(shū) 》和 《 外商投資企業(yè)外匯登記證 》 ，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，開(kāi)立外匯賬戶。開(kāi)戶單位憑 《 外商投資企業(yè)外匯登記證 》 在銀行辦理日常收支。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 17 3．駐華機(jī)構(gòu)申請(qǐng)開(kāi)立外匯賬戶時(shí)，需向開(kāi)戶銀行提交外匯管理局核發(fā)的 《 駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶備案表 》 ，開(kāi)戶銀行審查批準(zhǔn)后，開(kāi)立外匯賬戶。駐華機(jī)構(gòu)不允許到非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯賬戶。4．境內(nèi)中資機(jī)構(gòu)、外商投資企業(yè)、駐華機(jī)構(gòu)可以憑注冊(cè)地和開(kāi)戶地外匯管理局核發(fā)的有關(guān)文件開(kāi)立異地外匯賬戶。 5．境內(nèi)機(jī)構(gòu)可以在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯開(kāi)證保證金賬戶。外匯開(kāi)證保證金賬戶不得用于其他任何用途 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 18 外匯存款賬戶開(kāi)立活動(dòng)流程如圖 511 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 19 三、經(jīng)典案例 2020年 12月 1日模擬銀行遼金支行收到虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120201047)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶的開(kāi)戶申請(qǐng)，經(jīng)辦人員按規(guī)定為其開(kāi)立美元存款賬戶（ 831012020010001）和港幣存款賬戶（ 831012020020202）。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 20 活動(dòng)步驟 1．業(yè)務(wù)受理。 境內(nèi)單位客戶申請(qǐng)開(kāi)立經(jīng)常項(xiàng)目外匯賬戶時(shí)， 《 外匯賬戶開(kāi)戶申請(qǐng)書(shū) 》 一式三聯(lián) 2.“工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照”正本 3.“企業(yè)代碼證” 4.《 開(kāi)立外匯賬戶批準(zhǔn)書(shū) 》 。 經(jīng)辦員收到客戶的開(kāi)戶申請(qǐng)后，要登錄當(dāng)?shù)赝鈪R管理局的外匯賬戶交互平臺(tái)上查詢企業(yè)的基本信息，并打印所查詢的信息。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 21 活動(dòng)步驟 2． 資料審核與審批。 。 。 3. 蓋章并將所有開(kāi)戶資料交柜員在系統(tǒng)中開(kāi)戶 活動(dòng)步驟 3．開(kāi)戶交易處理。 活動(dòng)步驟 4．授權(quán)、提交和打印。 活動(dòng)步驟 5．填制印鑒卡。 活動(dòng)步驟 6．后續(xù)處理。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 22 知識(shí)鏈接 1．外資企業(yè)開(kāi)戶的操作程序。 外資企業(yè)包括獨(dú)資企業(yè)和合資企業(yè)。對(duì)外資企業(yè)的申請(qǐng)開(kāi)戶的活動(dòng)流程基本上與辦理境內(nèi)機(jī)構(gòu)的開(kāi)戶過(guò)程相同，其不同點(diǎn)為： （ 1）要審查申請(qǐng)人提交的 《 外商投資企業(yè)外匯登記證 》 ，而非 《 外匯賬戶使用證 》 ； （ 2）同意開(kāi)戶后要在 《 外商投資企業(yè)外匯登記證 》 上相應(yīng)欄目中注明賬戶幣種、賬號(hào)及開(kāi)戶日期，并加蓋銀行公章； （ 3）外商投資企業(yè)可開(kāi)立“資本金”賬戶。 2．駐華機(jī)構(gòu)開(kāi)戶的操作程序。 駐華機(jī)構(gòu)開(kāi)戶與上述的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和外商投資企業(yè)開(kāi)戶的操作程序基本相同，不同之處有： (1)對(duì)駐華機(jī)構(gòu)只需審查外匯管理局核發(fā)的 《 駐華機(jī)構(gòu)外匯賬戶備案表 》 ； (2)駐華機(jī)構(gòu)不得到非銀行金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立外匯現(xiàn)匯賬戶。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 23 【 教學(xué)活動(dòng) 2】 外匯買(mǎi)入 一、活動(dòng)目標(biāo)： 掌握外匯買(mǎi)入業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng) ， 能按業(yè)務(wù)規(guī)程進(jìn)行外匯買(mǎi)入業(yè)務(wù)的操作處理 。 二 、 知識(shí)準(zhǔn)備 外匯買(mǎi)入業(yè)務(wù)活動(dòng)流程如圖 5—1—2所示 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 24 三、經(jīng)典案例 虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120200110001)向美國(guó)休斯公司出口一批機(jī)電設(shè)備，收到對(duì)方匯給虹橋機(jī)電設(shè)備公司 (8310120200110001)貨款 20 000美元，當(dāng)日買(mǎi)入價(jià) 。經(jīng)辦人員按規(guī)定為其辦理結(jié)匯手續(xù)。 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 25 活動(dòng)步驟 1． 業(yè)務(wù)受理。 活動(dòng)步驟 活動(dòng)步驟 3．買(mǎi)入交易處理 會(huì)計(jì)分錄為： 借：活期存款 ——虹橋機(jī)電設(shè)備公司 USD 20 000 (或：現(xiàn)金或其他科目 ) 貸：外匯買(mǎi)賣 USD 20 000 借：外匯買(mǎi)賣 CNY 126 092 貸：活期存款 ——虹橋機(jī)電設(shè)備公司 CNY126 092 活動(dòng)步驟 4．授權(quán)、提交和打印回單 活動(dòng)步驟 5．送別客戶及后續(xù)處理 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 26 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 27 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 28 四、活動(dòng)練習(xí)： 2020年 6月 22日遠(yuǎn)洋進(jìn)出口貿(mào)易有限公司(831012020010043)收到美國(guó)美聯(lián)銀行匯入銷貨款 80 000美元。假設(shè)當(dāng)日美元的匯買(mǎi)價(jià)是CNY635/USD100。 要求：以模擬銀行遼金支行柜員的身份進(jìn)行相應(yīng)業(yè)務(wù)的處理，包括憑證審核、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)錄入、憑證蓋章與憑證處理。 五、分析思考題： ？它由哪些內(nèi)容組成？ ？ 教學(xué)項(xiàng)目五 外匯業(yè)務(wù)處理 29 【 教學(xué)活動(dòng) 3】 外匯賣出 一、活動(dòng)目標(biāo) 掌握外匯賣出業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程與基本要領(lǐng)，能按外匯賣出業(yè)務(wù)的活動(dòng)流程進(jìn)行外匯賣出業(yè)務(wù)的操作處理。 二、知識(shí)準(zhǔn)備 1. 售匯：銀行向客戶賣出外匯，即客戶根據(jù)銀行掛牌的匯率。用人民幣向銀行買(mǎi)入外匯。 2. 售匯和結(jié)匯最大的不同在于價(jià)格的區(qū)分。 銀行買(mǎi)入外匯分“現(xiàn)鈔買(mǎi)入價(jià)”和“現(xiàn)匯買(mǎi)入價(jià)”兩個(gè)兌換匯率。而銀行賣出