一般納稅人增值稅納稅申報常見問題（最終定稿）-文庫吧
2024-11-15 12:17 本頁面
【正文】 的本月數(shù)。相比于舊辦法，新申報表更全面地反映納稅人繳納全部稅款的情況。稅務稽查部門查補稅款的處理(1)稅務機關查補納稅人應計未計的收入，納稅人補稅后,當期申報表如何填報？ 在附表一中的第6欄“納稅檢查調(diào)整”中將查補數(shù)填入；在主表的第4欄“納稅檢查調(diào)整的銷售額”填寫查補銷售額，在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”填列查補稅款。(2)稅務機關查補的調(diào)減進項稅額，申報表如何體現(xiàn)？調(diào)減進項稅額填列在附表二的第19欄“納稅檢查調(diào)減進項稅額”中，同時還須填寫在主表的第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”中。納稅人自查查補稅款處理。（1）納稅人自己檢查發(fā)現(xiàn)少報銷售收入，不管稅款所屬時期是當年度或以前年度的，均在發(fā)現(xiàn)的當期調(diào)整和作帳務處理，并按正常的業(yè)務處理一樣填寫申報表有關欄目的本月數(shù)。即，如納稅人2011年05月發(fā)現(xiàn)2010年12月少報銷售收入10萬元，應在稅款所屬時期為2011年05月申報表的“應稅貨物銷售額”“應納稅額”等欄目的本月數(shù)作調(diào)增反映。（2）自查調(diào)整的進項稅額轉(zhuǎn)出補稅。如納稅人僅發(fā)生自查進項稅額需作轉(zhuǎn)出的，在進行增值稅納稅申報時，應將需進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)據(jù)，反映在主表的第14欄“進項稅額轉(zhuǎn)出”本月數(shù)，并在附表二的除第19欄外的其他相關欄目中填列。評估管理部門查補稅款處理。管理分局管理人員在日常稽核（或納稅評估）時，發(fā)現(xiàn)納稅人需補繳稅款的，在申報表上的填報同納稅人自查查補稅款的處理一樣。（五）一般納稅人簡易征收辦法征稅企業(yè)銷售使用過的固定資產(chǎn)，政策規(guī)定應按4％減半征收增值稅，申報表怎么填報？附表一填寫在第10欄的4%項下。主表銷售額填寫在第5欄“按簡易征收辦法征稅貨物銷售額”中，按4％征收的稅額填寫主表在第21欄“簡易征收辦法計算的應納稅額”中，按4％減半計算的稅額填寫在主表第23欄“應納稅額減征額”中。（六）紅字增值稅專用發(fā)票的申報紅字增值稅專用發(fā)票無須進行認證，納稅人在進行一般納稅人增值稅申報時，應將當期申請開具紅字發(fā)票通知單注明的進項稅額作進項轉(zhuǎn)出。具體地說，應將其填列在附表二的第21欄“紅字專用發(fā)票通知單注明的進項稅額”中。第二篇：一般納稅人增值稅電子納稅申報具體流程一般納稅人增值稅電子納稅申報（有金稅卡和IC卡的企業(yè)）一、在防偽稅控機上抄稅（每月初抄稅處理，抄稅后才能結轉(zhuǎn)下月開票）IC卡抄稅：插入IC卡→防偽開票系統(tǒng)→進入系統(tǒng)→報稅處理→抄稅處理→（本期資料）→確定、抄稅成功打印抄稅資料上門抄稅：防偽開票系統(tǒng)→進入系統(tǒng)→發(fā)票資料→選擇月份→確定→打印本期有發(fā)生業(yè)務的明細表及增值稅專用發(fā)票匯總表（蓋章）二、電子報稅上月完稅：插入攜稅寶→報表填寫→增值稅一般納稅人申報→點擊“完稅”→確定申報所屬期間為當月銷項讀入：同時打開電子申報系統(tǒng)和防偽開票系統(tǒng)1）防偽開票系統(tǒng)→進入系統(tǒng)→發(fā)票管理→發(fā)票查詢（申報所屬期）2）進入電子申報系統(tǒng)→銷項發(fā)票采集→防偽稅控銷項專用發(fā)票→開票系統(tǒng)查詢資料讀入→保存→確定、退出進項讀入：進入電子申報系統(tǒng)→進項發(fā)票采集→防偽稅控進項專用發(fā)票→認證結果文件導入（國稅網(wǎng)下載的認證結果進行解壓的文件）→保存、確定、退出報表填寫→增值稅一般納稅人申報→表一（核對銷售額、稅額）→保存、審核→表二（核對進項稅額）→保存、審核→申報情況、代繳代扣、固定資產(chǎn)→保存、審核→（最后）納稅申報表（數(shù)據(jù)核對）→保存、審核生成申報盤進入辦稅大廳→增值稅納稅申報→上傳文件→繳稅、扣款非防偽稅控一般納稅人（沒有金稅卡和IC卡的企業(yè)）和小規(guī)模納稅人申報增值稅網(wǎng)上申報：領取UKEY電子鑰匙后，由專管員對鑰匙進行維護、開戶后，企業(yè)可以通過吉林省國家稅務局網(wǎng)上申報系統(tǒng)自行申報，申報狀態(tài)查詢?yōu)椤吧陥蟪晒Α?、“扣款成功”如申報狀態(tài)查詢顯示“申報處理中”，可能是網(wǎng)絡延遲，請先等待23天，再進行查詢。如果仍然顯示“申報處理中”，需攜帶UKEY電子鑰匙和
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