【正文】 票和普通發(fā)票最大開票限額為萬元（千元版），如需調(diào)整最大開票面額，應向主管稅務(wù)機關(guān)遞交變更最大開票面額申請。 注意 :對調(diào)整最大開票限額的納稅人有結(jié)存空白專用發(fā)票的，應先在企業(yè)開票子系統(tǒng)自行作發(fā)票退回 IC卡處理，然后到發(fā)票供售窗口退回電子號碼和繳銷紙質(zhì)發(fā)票后才可辦理調(diào)高最大開票限額，限額調(diào)整完畢后再重新領(lǐng)購專用發(fā)票。 專用發(fā)票最大開票限額的調(diào)整 最高開票限額確定標準： ① 近三個月的平均開票面額 （ 平均開票面額 =總開票銷售金額 /開票份數(shù) ） ② 購銷合同單件產(chǎn)品售價十萬元以上的 ， 企業(yè)最高開票限額可設(shè)定為百萬元；售價百萬元以上的 ， 企業(yè)最高開票限額可設(shè)定為千萬元 。 符合上述標準之一的納稅人 ， 填報 《 稅務(wù)行政許可申請表 （ 防偽稅控企業(yè)最高開票限額變更表 ）》 ， 附報單筆銷售業(yè)務(wù) 、 單臺設(shè)備銷售合同及其復印件和履行合同的證明材料 ， 交文書登記窗口 。 領(lǐng)取審批結(jié)果后 ， 持審批結(jié)果通知書 、 IC卡 ,連同在開票子系統(tǒng)自行打印已開具但尚未抄稅的 《 增值稅專用發(fā)票明細表 》 到辦稅服務(wù)廳稅控發(fā)行室（ A103） 辦理開票限額變更發(fā)行手續(xù) 。 最大開票限額變更有效期結(jié)束后 ,應及時持 IC卡及其最后一次批準的 《 防偽稅控最大開票限額變更通知書 》 復印件 （ 加蓋公章 ） 返回稅控發(fā)行室 (A103)恢復原最大開票限額 ， 否則無法領(lǐng)購發(fā)票 。 普通發(fā)票最大開票限額的調(diào)整 需調(diào)整增值稅普通發(fā)票最大開票限額的納稅人，應向主管稅務(wù)機關(guān)文書登記窗口遞交《最大開票限額變更申請審批表（普通發(fā)票）》申請，附報資料同專用發(fā)票。領(lǐng)取審批結(jié)果后，持審批結(jié)果通知書、 IC卡到辦稅服務(wù)廳稅控發(fā)行室（ A103） 辦理開票面額變更發(fā)行手續(xù)。 返回 購票特批 當納稅人出現(xiàn)欠稅 、 滯納金 、 違章等各種情況被停購發(fā)票時 ， 可填報 《 稅務(wù)行政許可申請表 （ 購票特批 ）》 ， 經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準后購買所需要的發(fā)票 。 附報資料： 《 購票異常情況通知書 》 ； 購銷合同或相關(guān)購銷業(yè)務(wù)證明材料； 因稽查案件被停供發(fā)票的 ， 還應由稽查部門出具 《 供應發(fā)票建議書 》 。 返回 作廢及紅字發(fā)票 作廢發(fā)票處理 同時具有下列情形的 ， 符合作廢條件 ⑴ 收到退回的發(fā)票聯(lián) 、 抵扣聯(lián)時間未超過銷售方開票當月 ； ⑵ 銷售方 未抄稅并且未記賬 ； ⑶ 購買方 未認證 或者認證結(jié)果為 “ 納稅人識別號認證不符 ” 、 “ 專用發(fā)票代碼 、 號碼認證不符 ” 。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 增值稅一般納稅人開具增值稅專用發(fā)票后 ， 發(fā)生銷貨退回 、 銷售折讓以及開票有誤等情況需要開具紅字專用發(fā)票的 ， 銷售方需要憑稅務(wù)機關(guān)開具的 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 》 （ 以下簡稱通知單 ) 開具紅字專用發(fā)票 。通知單的開具分 購方申請 和 銷方申請 ⑴ 因?qū)Ｓ冒l(fā)票抵扣聯(lián) 、 發(fā)票聯(lián)均無法認證的 ， 由 購買方 填報 《 開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單 》 （ 以下簡稱申請單 ） ， 并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息 ， 主管稅務(wù)機關(guān)稅源管理科審核后出具通知單 。 ⑵ 購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍 ， 取得的專用發(fā)票未經(jīng)認證的 ， 由 購買方 填報申請單 ， 并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息 ， 主管稅務(wù)機關(guān)審核后出具通知單 。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑶ 因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的， 銷售方 須在專用發(fā)票認證期限內(nèi) （ 180日） 向主管稅務(wù)機關(guān)稅源管理科填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由 購買方 出具的寫明拒收理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 備注： 2022年 1月 1日起開具的發(fā)票，認證期限為 180日。 ⑷ 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方 須在開具有誤專用發(fā)票的 次月 內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，并在申請單上填寫具體原因以及相對應藍字專用發(fā)票的信息，同時提供由 銷售方 出具的寫明具體理由、錯誤具體項目以及正確內(nèi)容的書面材料，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票。 專用發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑸一般納稅人取得專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨全部退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或因銷貨部分退回及銷售折讓的， 購買方 應向主管稅務(wù)機關(guān)填報申請單，申請單所對應的藍字專用發(fā)票應經(jīng)稅務(wù)機關(guān)認證，主管稅務(wù)機關(guān)審核確認后出具通知單。 發(fā)生銷貨退回，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的，銷售方憑通知單開具紅字專用發(fā)票的同時，還應在開具紅字專用發(fā)票后將該筆業(yè)務(wù)的相應記賬憑證復印件報送主管稅務(wù)機關(guān)備案。 ⑹ 對屬于購買方所購貨物不屬于增值稅扣稅項目范圍，但已認證的增值稅專用發(fā)票，按需要作進項稅額轉(zhuǎn)出的規(guī)定填開《申請單》。 “ 一窗式 ”比對時，視為特殊情況，核實后予以比對通過。 紅字發(fā)票暫不需認證 ， 使用網(wǎng)上認證的 ， 應將網(wǎng)上認證軟件升級到最新版本 ， 新版本系統(tǒng)自動監(jiān)控 ， 不允許紅字發(fā)票認證 。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑴ 購貨方和銷貨方均未作帳務(wù)處理的 ， 銷貨方 必須收回原發(fā)票并注明 “ 作廢 ” 字樣 ， 與存根聯(lián)及其他聯(lián)次一起粘貼以備核查 。 ⑵ 購貨方未作帳務(wù)處理 ， 銷貨方已作帳務(wù)處理的 ， 銷貨方 必須收回原發(fā)票后開具藍字退貨進倉單 ， 方可開具等額的紅字發(fā)票 。 同時 ， 必須把紅字發(fā)票記帳聯(lián)撕下作為沖帳憑證 ， 其余聯(lián)次不得撕下 ，并把收回的原發(fā)票粘貼在紅字發(fā)票存根聯(lián)背面以備核查 。 普通發(fā)票紅字發(fā)票處理 ⑶ 購貨方已作帳務(wù)處理的 ， 不論銷貨方是否已作帳務(wù)處理 ， 銷貨方 須取得購貨方出具的有效書面證明 ， 填制藍字退貨進倉單后 ， 方可開具等額的紅字發(fā)票 。 購貨方的有效書面證明 ， 必須記載與發(fā)票和銷貨清單內(nèi)容一致的事項 ， 包括原發(fā)票聯(lián)的復印件和銀行收款進帳單 （ 原已付款的 ） ， 以及退貨的原因并加蓋購貨方單位印章或財務(wù)專用章 。