【正文】 或按其他方式直接抵減應(yīng)納稅額 。 抵繳稅款的順序 是 先抵頂呆帳稅金 、 再抵頂欠稅 、 最后抵頂待繳稅款 ， 順序不可前后倒置 。 納稅人在有多繳稅款的前提下 ， 并且在已申報未繳稅的情況下 ， 直接持納稅申報表至辦稅服務(wù)廳申報疑難窗口 （ 15號窗口 ） 辦理抵繳手續(xù) 。 返回 退稅 依法預(yù)繳稅款形成的匯算和結(jié)算應(yīng)退稅款 (匯算結(jié)算退稅是指根據(jù)稅法規(guī)定，按照分期預(yù)繳、按期匯算辦法，對納稅人多繳稅款予以清算的退稅，包括調(diào)整稅率退稅 ) ，納稅人按結(jié)算退稅類型辦理退稅手續(xù)，填寫 《 退抵稅申請審批表 》直接交辦稅服務(wù)廳文書登記窗口，主管稅務(wù)機關(guān)在 30日內(nèi) 辦結(jié)。 返回 留抵稅額抵欠 對納稅人因銷項稅額小于進項稅額而產(chǎn)生期末留抵稅額的，應(yīng)以期末留抵稅額抵減增值稅欠稅。填報《期末留抵稅額抵減增值稅欠稅申請表》交辦稅服務(wù)廳文書登記窗口，經(jīng)稅務(wù)機構(gòu)審批同意后，系統(tǒng) 自動進行抵繳，納稅人受理回執(zhí)到文書登記窗口打印《增值稅進項留抵稅額抵減增值稅欠稅通知書》。 返回 一般納稅人資格轉(zhuǎn)正 ? 輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正 返回 輔導(dǎo)期一般納稅人轉(zhuǎn)正 管理科受理納稅人遞交轉(zhuǎn)正申請的 ， 按原流程辦理 。稅務(wù)機關(guān)系統(tǒng)自動生成 《 輔導(dǎo)期一般納稅人資格轉(zhuǎn)正審批表 》 的 ， 走電子審批流程 ， 納稅人不需附報紙質(zhì)資料 ， 即不需要納稅人再手工填寫紙質(zhì)的 《 申請認定一般納稅人核查情況表 》 ,稅務(wù)機關(guān)審核方式以案頭審核為主 ， 可根據(jù)需要進行實地核查 , 審核未發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅 、 逃避追繳欠稅 、 騙取出口退稅 、 抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的 ， 應(yīng)同意其從輔導(dǎo)期滿的次月起 ， 解除輔導(dǎo)期 ， 按增值稅一般納稅人管理 。 ? 審核發(fā)現(xiàn)納稅人存在偷稅、逃避追繳欠稅、騙取出口退稅、抗稅或其他需要立案查處的稅收違法行為的，從輔導(dǎo)期滿的次月起，重新實行期限為 6個月納稅輔導(dǎo)期管理。 返回 丟失專用發(fā)票申報抵扣須提供的資料： ① 《 增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專用發(fā)票申報抵扣審批表 》 ； ② 《 丟失增值稅專用發(fā)票已報稅證明單 》 ； ③ 丟失抵扣發(fā)票的記賬聯(lián)復(fù)印件 （ 重新加蓋銷貨方發(fā)票專用章 ） ； ④ 丟失抵扣發(fā)票認證結(jié)果通知書及認證清單； ⑤納稅申報表及相關(guān)附表（丟失抵扣發(fā)票開具日至申請抵扣期間納稅資料）。 返回 丟失海關(guān)繳款書申請辦理申報抵扣手續(xù)材料 ① 海關(guān)出具的相關(guān)證明原件及復(fù)印件； ② 《 增值稅納稅申報表 》 、 《 增值稅納稅申報表附列資料 》 （ 表二 ） 及 《 海關(guān)完稅憑證抵扣清單 》 （ 從丟失海關(guān)繳款書開具日至申請抵扣期間的納稅資料 ） 。 返回 安裝網(wǎng)上申報系統(tǒng)軟件 到辦稅服務(wù)廳 36號、 37窗口領(lǐng)取并填寫 《 增值稅一般納稅人網(wǎng)上申報方式備案表 》 ，簽訂 《 網(wǎng)上申報技術(shù)服務(wù)協(xié)議 》 。 技術(shù)服務(wù)單位為納稅人提供軟件注冊碼和軟件操作培訓(xùn)。 返回 輔導(dǎo)期申報表附表二（《本期進項稅額明細表》）填寫 第 2欄填寫本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票情況 ， 應(yīng)與第 35欄減 24欄后的數(shù)據(jù)相等 。 第 3欄填寫前期認證相符本期申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票情況 ， 應(yīng)與 23欄加24欄減 25欄后的數(shù)據(jù)相等 。 輔導(dǎo)期一般納稅人填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核對比結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符專用發(fā)票 、 核查結(jié)果中允許抵扣的專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票的份數(shù) 、 金額 、 稅額 。 申報表附表二填寫 第 8欄分別填寫稅務(wù)機關(guān)告知的稽核比對結(jié)果通知書及其明細清單注明的稽核相符，以及核查結(jié)果中允許抵扣的海關(guān)繳款書、貨物運輸發(fā)票的份數(shù)、金額、稅額。 第 11欄 “ 外貿(mào)企業(yè)進項稅額抵扣證明 ” ，其 “ 稅額 ” 欄填寫稅務(wù)機關(guān)出口退稅部門開具的《外貿(mào)企業(yè)出口視同內(nèi)銷征稅貨物進項稅額抵扣證明》允許抵扣的進項稅額。 本表 “ 二、進項稅額轉(zhuǎn)出額 ” 填寫納稅人已經(jīng)抵扣但按稅法規(guī)定應(yīng)作進項稅額轉(zhuǎn)出明細情況，但不包括銷售折扣、折讓，進貨退出等應(yīng)負數(shù)沖減當(dāng)期進項稅額的情況。其中：第 21欄填寫納稅人按照主管稅務(wù)機關(guān)開具的《開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單》中 “ 需要做進項稅額轉(zhuǎn)出 ” 的稅額。 申報表附表二填寫 第 23欄填寫以前期認證相符但按稅法規(guī)定 ， 暫不予抵扣 ， 結(jié)存至本期的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 ， 應(yīng)與上期 “ 期末已認證相符但未申報抵扣 ” 欄數(shù)據(jù)相等 。 第 24欄 “ 本期已認證相符且本期未申報抵扣 ” ，填寫本期認證相符 ， 但因按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ， 而未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 包括外貿(mào)企業(yè)購進供出口的貨物等 。 輔導(dǎo)期一般納稅人填寫本月己認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 申報表附表二填寫 第 25欄填寫截至本期末按照稅法規(guī)定認證暫不予抵扣及按照稅法規(guī)定不允許抵扣且已認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月末余額數(shù) 。輔導(dǎo)期一般納稅人填寫已認證相符但未收到稽核比對結(jié)果的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票月未余額數(shù) 。 第 26欄填寫期末已認證相符但未申報抵扣的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票中 ， 按照稅法規(guī)定不允許抵扣 ， 而只能作為出口退稅憑證或應(yīng)列入成本 、 不動產(chǎn)等項目的防偽稅控增值稅專用發(fā)票和機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票 。 包括外貿(mào)出口企業(yè)用于出口而采購貨物的防偽稅控增值稅專用發(fā)票等 。 申報表附表二填寫 第 28欄 ， 海關(guān)進口增值稅專用繳款書實行先比對后抵扣后 ， 本欄填入納稅人本期已申請稽核但尚未取得稽核相符結(jié)果的海關(guān)繳款書進項稅額 。 1 第 31欄填寫輔導(dǎo)期納稅人本月已申請稽核 ， 但未收到稽核比對結(jié)果的運輸結(jié)算單據(jù)數(shù)據(jù) 。 1 第 35欄應(yīng)與防偽稅控認證子系統(tǒng)中本期全部認證相符的防偽稅控增值稅專用發(fā)票 （ 包含稅控系統(tǒng)開具的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票和稅務(wù)機關(guān)代開的增值稅專用發(fā)票 ） 數(shù)據(jù)相同 。 返回 納稅咨詢熱線： 12366