【正文】 增值稅一般納稅人政策培訓(xùn) 深圳市羅湖區(qū)國(guó)家稅務(wù)局 一般納稅人相關(guān)政策培訓(xùn) ? 防偽稅控登記 ? 發(fā)票管理政策與流程 ? 申報(bào)征收 ? 進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣規(guī)定 ? 輔導(dǎo)期一般納稅人政策及申報(bào)流程 ? 多繳稅款 ? 留抵稅額抵欠 ? 一般納稅人資格轉(zhuǎn)正 防偽稅控登記 填寫 《 使用增值稅防偽稅控系統(tǒng)企業(yè)情況登記表 》 以下簡(jiǎn)稱 《 登記表 》 （ 一式一份 ， 該表只留稅務(wù)機(jī)關(guān) ） 。 文書登記窗口受理資格登記 ， 打印 《 深圳市國(guó)家稅務(wù)局增值稅防偽稅控系統(tǒng)使用通知書 》 （ 以下簡(jiǎn)稱 《 通知書 》） 、 《 安裝使用增值稅防偽稅控開票系統(tǒng)有關(guān)事項(xiàng)告知書 》 交企業(yè) 。 企業(yè)持 《 通知書 》 到服務(wù)單位 （ 航天信息 ） 辦理專用設(shè)備購(gòu)領(lǐng)和操作培訓(xùn) 。 持 《 稅務(wù)登記證 》 （ 副本 、 查驗(yàn) ） 、 《 通知書 》 （ 原件 、 查驗(yàn) ） 、經(jīng)辦人身份證明及復(fù)印件 、 《 票種核定通知書 》 （ 查驗(yàn) ） 及其“ 兩卡 ” 到稅控發(fā)行室 （ A103） 辦理初始發(fā)行 。 ? 注：稅務(wù)機(jī)關(guān)對(duì)金稅卡和 IC卡初始發(fā)行時(shí)，統(tǒng)一將最大開票限額設(shè)為 萬(wàn)元 。 實(shí)行納稅輔導(dǎo)期管理的小型商貿(mào)批發(fā)企業(yè)，領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的最高開票限額不得超過十萬(wàn)元；其他一般納稅人專用發(fā)票 ? 。 返回 發(fā)票管理政策與流程 ? 票種核定 ? 核發(fā) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿》 ? 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 ? 增購(gòu)發(fā)票 ? 發(fā)票驗(yàn)舊 ? 最大開票限額調(diào)整 ? 購(gòu)票特批 ? 作廢及紅字發(fā)票 ? 丟失發(fā)票和海關(guān)繳 款書 返回 票種核定 （ 1）人工審批核定方式購(gòu)票 增值稅一般納稅人在 新認(rèn)定的 6個(gè)月內(nèi) （含 6個(gè)月，以下同）或 在輔導(dǎo)期內(nèi) ，可填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)核定需領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票種類及月購(gòu)票限量，然后憑審批結(jié)果到發(fā)票供售窗口購(gòu)票。 注：納入防偽稅控系統(tǒng) 的納稅人，不能申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)手工版商品銷售普通發(fā)票，只能 申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)電腦版普通發(fā)票。 票種核定 一般納稅人認(rèn)定期滿 6個(gè)月，或輔導(dǎo)期納稅人轉(zhuǎn)為正式一般納稅人后， 系統(tǒng)自動(dòng)將其納入“以稅控票”管理，其增值稅專用發(fā)票和增值稅普通發(fā)票的月購(gòu)票限量將根據(jù)納稅人前 6個(gè)月的平均銷售額自動(dòng)計(jì)算確定。 （ 2）電腦自動(dòng)核定 返回 核發(fā) 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿》 新辦企業(yè)首次領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 ， 需提供下列資料 ， 經(jīng)發(fā)票供售窗口審核發(fā)放 《 發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記簿 》 ： 《 稅務(wù)登記證 （ 副本 ）》 查驗(yàn)； 《 購(gòu)票員授權(quán)委托證明書 》 （ 納稅人登記或更換購(gòu)票員必須填報(bào)授權(quán)委托證明書 ） ； 購(gòu)票員身份證明及復(fù)印件； 財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章印模； 憑 《 準(zhǔn)予稅務(wù)行政許可決定書 （ 票種核定 ）》 。 返回 領(lǐng)購(gòu)發(fā)票 應(yīng)提供以下資料： 《稅務(wù)登記證（副本）》 《發(fā)票領(lǐng)購(gòu)驗(yàn)銷登記薄》 《發(fā)票驗(yàn)舊供新表》 未辦理銀稅庫(kù)聯(lián)網(wǎng)的納稅人，還應(yīng)提供有 “ 深銀聯(lián) ” 標(biāo)志的銀行信用卡或借記卡 領(lǐng)購(gòu)增值稅專用發(fā)票以及增值稅普通發(fā)票還須稅控 IC卡 購(gòu)票員身份證（查驗(yàn)） 返回 增購(gòu)發(fā)票 未納入 “ 以稅控票 ” 管理的一般納稅人，如人工核定的月發(fā)票用量無法滿足其經(jīng)營(yíng)需要，可填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（票種核定）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)調(diào)整月購(gòu)票限量。納稅人也可填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（超限量購(gòu)買發(fā)票）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，可在規(guī)定期限內(nèi) (最長(zhǎng)不得超過 3個(gè)月 )按批準(zhǔn)數(shù)量購(gòu)領(lǐng)發(fā)票。 納入 “ 以稅控票 ” 管理的納稅人（不含輔導(dǎo)期一般納稅人），如系統(tǒng)自動(dòng)核定的發(fā)票用量無法滿足其經(jīng)營(yíng)需要的，可填報(bào)《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（超限量購(gòu)買發(fā)票）》，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)?jiān)鲑?gòu)發(fā)票，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后，可在規(guī)定期限內(nèi)按批準(zhǔn)數(shù)量購(gòu)領(lǐng)發(fā)票。 增購(gòu)發(fā)票 輔導(dǎo)期一般納稅人 ， 因需要增購(gòu)增值稅專用發(fā)票的 ， 可在申報(bào)征收窗口辦理抄稅手續(xù)后 ， 填寫 《 預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)表 》 直接到發(fā)票供售窗口按 上一次已領(lǐng)購(gòu)并開具的 正數(shù)專用發(fā)票上注明的銷售額 的 3%預(yù)繳稅款 后購(gòu)買不超過 原月限量 的發(fā)票 。 當(dāng)月超限量超過 7次仍需超限量領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票的，應(yīng)持已開具但未抄稅的專用發(fā)票明細(xì)清單和紙質(zhì)發(fā)票，到發(fā)票供售窗口辦理手工驗(yàn)銷發(fā)票，填寫《預(yù)繳增值稅稅款申報(bào)表》到申報(bào)征收窗口預(yù)繳稅款，然后，向文書登記窗口提交 《稅務(wù)行政許可申請(qǐng)表（ 超限量 購(gòu)買發(fā)票）》及相關(guān)資料 ，經(jīng)稅源管理部門審批后，持審批結(jié)果到發(fā)票供售窗口辦理購(gòu)票手續(xù)。 注：超限量購(gòu)買，指的是增值稅專用票不能滿足需要，一般納稅人必須在所領(lǐng)購(gòu)的發(fā)票使用完畢的情況下，方可增購(gòu)發(fā)票。 增購(gòu)發(fā)票 對(duì)于個(gè)別用量大 、 信譽(yù)好 、 有固定經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的企業(yè) ， 如果按照 “ 以稅控票 ” 自動(dòng)計(jì)算的發(fā)票用量長(zhǎng)期無法滿足納稅人的發(fā)票用量需要的 ， 可填報(bào) 《 取消以稅控票資格申請(qǐng)審批表 》 取消 “ 以稅控票 ” 資格 ，通過手工核定方式確定其發(fā)票用量 。 特別說明： 納稅人當(dāng)月增購(gòu)發(fā)票超過以往月份最高購(gòu)票月限量的，在購(gòu)票前，持發(fā)票領(lǐng)購(gòu)簿和增購(gòu)發(fā)票審批結(jié)果（輔導(dǎo)期一般納稅人提供《預(yù)繳稅款超限量領(lǐng)購(gòu)發(fā)票申請(qǐng)表》）到稅控發(fā)行室（ A103） 調(diào)高防偽稅控系統(tǒng)月購(gòu)票限量。 返回 發(fā)票驗(yàn)舊 從 2022年 2月 1日起，國(guó)稅系統(tǒng)對(duì)已抄稅的專用發(fā)票自動(dòng)進(jìn)行驗(yàn)舊處理。增值稅一般納稅人今后不須持專用發(fā)票存根聯(lián)辦理驗(yàn)舊手續(xù)，可直接到稅務(wù)部門發(fā)票供售窗口領(lǐng)購(gòu)專用發(fā)票。 下列兩種情況需手工驗(yàn)銷發(fā)票： 納稅人在當(dāng)月抄稅以后，其專用發(fā)票結(jié)存用量影響其購(gòu)票的，先到防偽稅控抄稅崗再次抄稅，然后到發(fā)票供售窗口辦理驗(yàn)舊供新手續(xù)。 對(duì)于在當(dāng)月抄稅以后其增值稅普通發(fā)票結(jié)存用量影響其購(gòu)票的納稅人，可以憑加蓋財(cái)務(wù)印章或發(fā)票專用章的開票清單及所開具的最后一個(gè)號(hào)碼發(fā)票的記帳聯(lián)，到發(fā)票供售部門辦理增值稅普通發(fā)票驗(yàn)舊手續(xù)。 返回 最大開票限額調(diào)整 納稅人在辦理防偽稅控資格認(rèn)定時(shí)， CTAIS系統(tǒng)自動(dòng)為納稅人核定其增值稅專用發(fā)