增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人必讀(已修改)
2025-08-16 15:09 本頁面
【正文】 福田區(qū)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人必 讀福田區(qū)增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人:按照《關(guān)于下發(fā)修訂后的深圳市增值稅一般納稅人資格管理辦法的通知》(深國稅函〔2004〕206號)文件要求，你公司已被我局審核認定為增值稅輔導(dǎo)期一般納稅人，從資格認定之日起應(yīng)按輔導(dǎo)期一般納稅人規(guī)定計算、申報繳納增值稅，并按規(guī)定領(lǐng)購、使用增值稅專用發(fā)票。請仔細閱讀以下內(nèi)容。一、進項稅額抵扣規(guī)定（一）防偽稅控專用發(fā)票增值稅一般納稅人申請抵扣防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票（含稅務(wù)機關(guān)代開的專用發(fā)票），必須自該專用發(fā)票開具之日起180日內(nèi)進行網(wǎng)上認證，否則不予抵扣進項稅額。申請抵扣流程：納稅人每月使用網(wǎng)上認證軟件對取得的防偽稅控專用發(fā)票抵扣聯(lián)進行網(wǎng)上認證（不受時間限制）。認證后必須先經(jīng)總局交叉稽核比對，并在交叉稽核比對通過的當(dāng)月（通?；吮葘Y(jié)果滯后一個月下發(fā)），由所屬管理科審核確定應(yīng)抵扣的進項稅額之后，按照增值稅有關(guān)規(guī)定申報抵扣。（二）海關(guān)完稅憑證納稅人取得的2004年2月1日以后開具的海關(guān)完稅憑證，應(yīng)當(dāng)在開具之日起90天后的第一個納稅申報期結(jié)束以前向主管稅務(wù)機關(guān)申報抵扣，逾期不得抵扣進項稅額。申請抵扣流程：凡有取得海關(guān)完稅憑證并用于抵扣當(dāng)月稅款的一般納稅人，必須進入深圳國稅網(wǎng)站（）,下載“通用稅務(wù)數(shù)據(jù)采集軟件（一般納稅人版）”并安裝，錄入海關(guān)完稅憑證數(shù)據(jù)并打印《海關(guān)完稅憑證抵扣清單》紙質(zhì)資料（一式兩份），將電子信息拷貝至軟盤，于次月申報時一并報送稅務(wù)機關(guān)。報盤采集后必須先經(jīng)總局交叉稽核比對，并在交叉稽核比對通過的當(dāng)月（通?；吮葘Y(jié)果滯后一個月下發(fā)），由所屬管理科審核確定應(yīng)抵扣的進項稅額之后，按照增值稅有關(guān)規(guī)定申報抵扣（具體操作步驟附后）。（三）運輸發(fā)票增值稅一般納稅人購進或銷售應(yīng)稅貨物支付的運輸費用，按照運費部分和7%的扣除率計算進項稅額。 納稅人取得的2003年10月31日以后開具的運輸發(fā)票，應(yīng)當(dāng)自發(fā)票開具之日起90天內(nèi)向主管國家稅務(wù)局申報抵扣，超過90天的不得予以抵扣。申請抵扣流程：與海關(guān)完稅憑證申請抵扣流程相同。（五）農(nóng)產(chǎn)品發(fā)票增值稅一般納稅人購進農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷售的免稅農(nóng)業(yè)產(chǎn)品以及向小規(guī)模納稅人購買農(nóng)產(chǎn)品，按開具收購發(fā)票或取得普通發(fā)票上的買價依13%的抵扣率計算可抵扣的進項稅額。申請抵扣流程：直接在納稅申報表相關(guān)欄次中填寫可抵扣的進項稅額，無須認證與采集。二、丟失抵扣憑證的申報抵扣流程（一）丟失防偽稅控專用發(fā)票的申報抵扣流程銷貨方抄稅證明單開具程序：銷貨方到一樓表格發(fā)放窗領(lǐng)取《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控開具增值稅專用發(fā)票已抄稅證明單》（一式三份，以下簡稱抄稅證明單），填寫后攜帶以下資料到發(fā)票科發(fā)票違章窗口進行違章處理： （1）丟失發(fā)票的記帳聯(lián)原件及重新加蓋企業(yè)“發(fā)票專用章”的記帳聯(lián)復(fù)印件；（2）所屬納稅期申報表和相關(guān)附表等資料原件及復(fù)印件；（3）書面申請。處理完畢后持發(fā)票記帳聯(lián)原件、罰款繳款書到計算機科的“抄稅證明管理崗”辦理已抄稅證明。購貨方申報抵扣程序：購貨方到一樓表格發(fā)放窗領(lǐng)取《增值稅一般納稅人丟失防偽稅控增值稅專
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