【正文】 企業(yè)免征增值稅政策或未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人不需填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表，即小規(guī)模納稅人申報(bào)表主表第12欄“其他免稅銷(xiāo)售額”“本期數(shù)”無(wú)數(shù)據(jù)時(shí)，不需填寫(xiě)該表。有其他免稅銷(xiāo)售額需要填寫(xiě)減免稅申報(bào)明細(xì)表。（三）適用“起征點(diǎn)”政策的判斷小規(guī)模納稅人申報(bào)表填寫(xiě)之前需要先進(jìn)行是否達(dá)到“起征點(diǎn)”政策的判斷，如未達(dá)到“起征點(diǎn)”，不能在主表中第1至8欄填寫(xiě)相關(guān)內(nèi)容。1.“起征點(diǎn)”標(biāo)準(zhǔn)按月申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷(xiāo)售額為3萬(wàn)元；按季納稅申報(bào)的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷(xiāo)售額為9萬(wàn)元。增值稅小規(guī)模納稅人，實(shí)際經(jīng)營(yíng)期不足一個(gè)季度的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)月份計(jì)算當(dāng)期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷(xiāo)售額度。2.“起征點(diǎn)”口徑 增值稅小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物勞務(wù)的銷(xiāo)售額和銷(xiāo)售服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)的銷(xiāo)售額分別適用“起征點(diǎn)”政策。有差額扣除項(xiàng)目的小規(guī)模納稅人，“起征點(diǎn)”銷(xiāo)售額口徑為扣除前的不含稅銷(xiāo)售額。貨物勞務(wù)“起征點(diǎn)”銷(xiāo)售額為“應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”、“銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)不含稅銷(xiāo)售額”、“貨物勞務(wù)免稅銷(xiāo)售額”、“貨物勞務(wù)出口免稅銷(xiāo)售額”之和。服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)“起征點(diǎn)”的銷(xiāo)售額為“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（3%征收率）”、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)扣除前應(yīng)征增值稅不含稅銷(xiāo)售額（5%征收率）”、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)免稅銷(xiāo)售額”、“服務(wù)、無(wú)形資產(chǎn)出口免稅銷(xiāo)售額”之和?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn)《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人使用）附列資料》填寫(xiě)關(guān)鍵點(diǎn)二、“原增值稅小規(guī)模納稅人”申報(bào)表主要變化填寫(xiě)要點(diǎn)（一）小規(guī)模納稅人申報(bào)表的主要變化 《增值稅納稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》 ；“營(yíng)改增”試點(diǎn)的銷(xiāo)售服務(wù)、不動(dòng)產(chǎn)和無(wú)形資產(chǎn)納入主表填報(bào)范圍?！对鲋刀惣{稅申報(bào)表（適用于小規(guī)模納稅人）》附列資料本附列資料由銷(xiāo)售服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫(xiě)，各欄次均不包含免征增值稅項(xiàng)目的金額。三、五個(gè)案例教你填表三張報(bào)表哪張要填，哪張不用填？如何填報(bào)？下面五個(gè)案例一定能教會(huì)你！【例題一】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，全額申請(qǐng)代開(kāi)了增值稅專(zhuān)用發(fā)票。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，對(duì)外全額開(kāi)具增值稅普通發(fā)票。如果130萬(wàn)元收入中，包含分包建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，已取得分包方開(kāi)具的增值稅普通發(fā)票，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？ 首先，附列資料填寫(xiě)如下：通過(guò)表中第8欄計(jì)算得出，扣除分包款后的不含稅銷(xiāo)售額為100萬(wàn)元，繼續(xù)填寫(xiě)主表：主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題三】某建筑企業(yè)當(dāng)月取得建筑收入130萬(wàn)元，如果130萬(wàn)收入中包含跨縣（區(qū)）提供的建筑服務(wù)收入27萬(wàn)元，并在建筑服務(wù)發(fā)生地預(yù)繳增值稅，自己的建筑收入為103萬(wàn)元。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，異地預(yù)繳需要填寫(xiě)《增值稅預(yù)繳申報(bào)表》，：其次，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當(dāng)月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時(shí)可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。此時(shí)不再填列在申報(bào)表第一和第二部分，應(yīng)填列于第四部分“免稅銷(xiāo)售額”對(duì)應(yīng)欄次。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：如果納稅人登記注冊(cè)類(lèi)型為個(gè)體工商戶(hù)，此時(shí)計(jì)稅依據(jù)部分小微免稅收入20000元應(yīng)填報(bào)于主表第9行和第11行。【例題五】某個(gè)體工商戶(hù)，出租住房。當(dāng)月如何申報(bào)繳納增值稅？首先，個(gè)體工商戶(hù)出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%%計(jì)算應(yīng)納稅額。此類(lèi)納稅人，需要先填報(bào)《增值稅減免稅申報(bào)明細(xì)表》：然后，繼續(xù)填報(bào)主表。主表計(jì)稅依據(jù)部分：主表稅款計(jì)算部分：說(shuō)明：；2.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）》以上簡(jiǎn)稱(chēng)主表；3.《增值稅納稅申報(bào)表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》以上簡(jiǎn)稱(chēng)附列資料。第三篇：小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程小規(guī)模納稅人零申報(bào)流程報(bào)稅國(guó)稅：。一式三份。一季度一交。一般1月，4月，7月，10 月15日之前報(bào)所得稅時(shí)交。地稅：，教育附加費(fèi)，個(gè)人所得稅。，價(jià)格調(diào)節(jié)基金，防洪基金。（一般一年交一次）。若無(wú)業(yè)務(wù)，表中報(bào)零即可。零申報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。只要企業(yè)沒(méi)有發(fā)生業(yè)務(wù)關(guān)系，帳面上沒(méi)有收入稅務(wù)機(jī)關(guān)是不會(huì)報(bào)稅的。必須按月向稅務(wù)機(jī)關(guān)送達(dá)申報(bào)表，也可零申報(bào)（一直到企業(yè)發(fā)生業(yè)務(wù)，有收入為止；但不能虛假申報(bào)）；但送達(dá)的財(cái)務(wù)報(bào)表，不能是空白的，應(yīng)為企業(yè)已發(fā)生了支出辦理手續(xù)填寫(xiě)一式三份《代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票申報(bào)表》，連同企業(yè)本身的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件一份，對(duì)方稅務(wù)登記證副本/一般納稅人資格證年審記錄復(fù)印件各一份到稅局代開(kāi)。地稅國(guó)稅：報(bào)地稅時(shí),直接到營(yíng)業(yè)廳拿表格填就可以了,帶上公章,剛開(kāi)始如果作了銷(xiāo)售,按銷(xiāo)售額計(jì)算,不是表格里的每一項(xiàng)都需要交,需要的的項(xiàng)目可以問(wèn)你們的地稅管理員,如果不記得稅號(hào),你說(shuō)報(bào)稅,他會(huì)給你一套表格,然后照上面項(xiàng)目填寫(xiě),雖然不是很難,但是不會(huì)也是很麻煩的,如果一時(shí)請(qǐng)不好會(huì)計(jì),可以到會(huì)計(jì)師事處所,付錢(qián)請(qǐng)他們代報(bào)一下小規(guī)模納稅人報(bào)稅流程：（每月所需上交報(bào)表）國(guó)稅要報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，增值稅申報(bào)表(適用于小規(guī)模)帶上用過(guò)的發(fā)票存根聯(lián)。地稅報(bào)資產(chǎn)負(fù)債表，損益表，納稅申報(bào)表包括：城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅、個(gè)稅、水利基金的報(bào)表。每個(gè)月月初就是10號(hào)之前報(bào)稅。（國(guó)稅：每月10日之前。地稅：每月13日之前。）增值稅報(bào)稅流程：（小規(guī)模納稅人）先領(lǐng)表：小規(guī)模納稅人報(bào)稅先到稅務(wù)機(jī)關(guān)(一般是征收所或者征收大廳)去領(lǐng)表，小規(guī)模需要報(bào)送一份增值稅申報(bào)表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號(hào)）以前去領(lǐng)表，稅務(wù)人員有時(shí)間回答你問(wèn)題，等征期人都排隊(duì)申報(bào)，想問(wèn)個(gè)問(wèn)題都沒(méi)問(wèn)不上。每月中旬一般都沒(méi)什么人。表格也可到國(guó)家稅務(wù)總局網(wǎng)站下載。但是推薦去征收所去拿，一是可以認(rèn)識(shí)地方，而是熟悉一下稅務(wù)征收窗口，因?yàn)橛械恼魇账前吹貐^(qū)或者經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、有的是按是否是一般納稅人來(lái)劃分窗口的，要是不知道在哪個(gè)窗口申報(bào)，排半天的隊(duì)也算是白排！領(lǐng)表后在每月十號(hào)前申報(bào)，推薦一、二號(hào)就來(lái)，一是有錯(cuò)可以改，二是那時(shí)候人少。企業(yè)所得稅匯算清繳報(bào)稅時(shí)間年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個(gè)月內(nèi)報(bào)送。向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送會(huì)計(jì)決算報(bào)表和所得稅申報(bào)表。業(yè)所得稅預(yù)交申報(bào)表：一般是按季度預(yù)交（當(dāng)然也有部分舊企業(yè)按照原來(lái)的辦法按月預(yù)交）、年底（下年初）匯算清繳的。地方性稅種，小公司都要承擔(dān)城建稅、教育費(fèi)附加、房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅、車(chē)船使用稅、印花稅、土地增值稅等。教育費(fèi)附加以單位和個(gè)人實(shí)際繳納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅、消費(fèi)稅（簡(jiǎn)稱(chēng)“三稅”）為計(jì)征依據(jù)。附加率為3％。其中個(gè)人所得稅在地稅繳，但儲(chǔ)蓄利息個(gè)人所得稅同銀行代扣找繳，銀行扣了以后，交國(guó)稅，2002年1月1日之后成立的企業(yè)所得稅屬于國(guó)稅，之前的在地稅。第四篇：小規(guī)模納稅人的申報(bào)流程小規(guī)模納稅人如何報(bào)稅？2016最全面的小規(guī)模納稅人網(wǎng)上報(bào)稅流程小規(guī)模納稅人報(bào)稅時(shí)沒(méi)有什么特殊注意的地方，工業(yè)企業(yè)6%、商業(yè)企業(yè)4%，與一般納稅人的區(qū)別就在于：小規(guī)模不能 抵扣進(jìn)項(xiàng)稅，要全額進(jìn)成本，而一般納稅人可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅。一般情況下，辦完登記證的當(dāng)月就應(yīng)該申報(bào)。如果登記證辦完時(shí)是接近月末，也可能被要求次月申報(bào)。沒(méi)有收入的情況下(包括有收入而沒(méi)開(kāi)發(fā)票，雖然這樣是不合規(guī)定的)，則進(jìn)行零申報(bào)。就是收入為零，應(yīng)納稅額也為零。做憑證時(shí)稅金直接計(jì)提小規(guī)模納稅人識(shí)別號(hào)填稅務(wù)登記證號(hào)貨物或應(yīng)稅勞務(wù)名稱(chēng)填主營(yíng)項(xiàng)目銷(xiāo)售額填不含稅收入金額征收率填你公司適用稅率：如為銷(xiāo)售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實(shí)際應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額*征收率。應(yīng)補(bǔ)退稅額=本期實(shí)際應(yīng)納稅額必填