【正文】 小規(guī)模納稅人零申報流程報稅國稅：?！纠}五】某個體工商戶，出租住房。當月如何申報繳納增值稅？首先，異地預繳需要填寫《增值稅預繳申報表》，：其次，向機構(gòu)所在地主管稅務機關進行納稅申報。三、五個案例教你填表三張報表哪張要填，哪張不用填？如何填報？下面五個案例一定能教會你！【例題一】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，全額申請代開了增值稅專用發(fā)票。貨物勞務“起征點”銷售額為“應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“銷售使用過的固定資產(chǎn)不含稅銷售額”、“貨物勞務免稅銷售額”、“貨物勞務出口免稅銷售額”之和。1.“起征點”標準按月申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為3萬元；按季納稅申報的小規(guī)模納稅人，享受小微企業(yè)免征增值稅優(yōu)惠政策的銷售額為9萬元。全面推開營改增后，小規(guī)模納稅人不需要填寫《增值稅納稅申報表附列資料（四）》（稅額抵減情況表）。填表范例：小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室申請代開增值稅專用發(fā)票，并享受小微企業(yè)免征增值稅的納稅申報案例小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室某按季申報的個體工商戶，是小規(guī)模納稅人，2016年1012月提供裝修服務收入50000元（不含稅收入，下同），其中：20000元向稅務機關申請代開增值稅專用發(fā)票（預繳稅額600元），30000元自行開具普通發(fā)票，增值稅如何申報？答：2016年1012月銷售額50000元，可以享受小微企業(yè)免征增值稅政策，但代開專票部分需繳納增值稅，應納稅額為20000元3%=600元。增值稅納稅申報表填列如下：100000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)” 和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”。小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室增值稅納稅申報表填列如下：120000元填入申報表“貨物及勞務”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額(3%征收率)”和第3欄“稅控器具開具的普通發(fā)票不含稅銷售額”?！对鲋刀惣{稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人）》填寫關鍵點小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室《增值稅納稅申報表（小規(guī)模納稅人適用）附列資料》填寫關鍵點《應稅服務項目扣除清單》是北京市小規(guī)模納稅人網(wǎng)報中的一張報表，本表是差額納稅人填寫其用于差額征稅的憑證明細。四、小規(guī)模申報表填寫注意事項及關鍵點小微企業(yè)代賬報稅助理衡信會計工作室注意貨物及勞務列與服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)列分別填寫對應的收入，填報列有錯會影響稅款的屬性，還會影響一般納稅人的認定。發(fā)生增值稅稅控系統(tǒng)專用設備費用、技術(shù)維護費以及購置稅控收款機費用的增值稅小規(guī)模納稅人也需填報本表。網(wǎng)上申報成功并通過稅銀聯(lián)網(wǎng)實時扣繳稅款。二、小規(guī)模納稅人申報表(一)《增值稅納稅申報表(小規(guī)模納稅人適用)》（必填）。僅享受月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)免征增值稅政策或未達起征點的增值稅小規(guī)模納稅人不需填本表。如果可以享受小微政策，則直接將收入填寫在第9行以下，1——8行不填寫數(shù)據(jù)。其中，“憑證種類”填寫：“發(fā)票”、“財政票據(jù)”、“境外簽收單據(jù)”；填寫中沒有號碼或者號碼不足位數(shù)的可以補零，清單“合計”欄數(shù)據(jù)中的“允許扣除項目金額”應與增值稅納稅申報表附列資料（三）減除項目本期發(fā)生額各欄數(shù)據(jù)之和一致。3600元填入申報表“貨物及勞務”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計”和第22欄“本期應補(退)稅額”。3000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第15欄“本期應納稅額”、第20欄“應納稅額合計” 和第22欄“本期應補(退)稅額”。納稅申報時，20000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第1欄“應征增值稅不含稅銷售額”和第2欄“稅務機關代開的增值稅專用發(fā)票不含稅銷售額”，30000元填入申報表“服務、不動產(chǎn)和無形資產(chǎn)”列第9欄“免稅銷售額”和第10欄“小微企業(yè)免稅銷售額”；第15欄 “本期應納稅額”為600元，予以免征的900元填入第17欄 “本期免稅額”和第18欄 “小微企業(yè)免稅額”中，第20欄 “應納稅額合計”為600元，預繳的600元填入第21欄 “本期預繳稅額”，第22欄 “本期應補(退)稅額”為0。僅享受小微企業(yè)免征增值稅政策或未達起征點的小規(guī)模納稅人不需填寫減免稅申報明細表，即小規(guī)模納稅人申報表主表第12欄“其他免稅銷售額”“本期數(shù)”無數(shù)據(jù)時，不需填寫該表。增值稅小規(guī)模納稅人，實際經(jīng)營期不足一個季度的，以實際經(jīng)營月份計算當期可享受小微企業(yè)免征增值稅政策的銷售額度。服務、無形資產(chǎn)“起征點”的銷售額為“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額（3%征收率）”、“服務、無形資產(chǎn)扣除前應征增值稅不含稅銷售額（5%征收率）”、“服務、無形資產(chǎn)免稅銷售額”、“服務、無形資產(chǎn)出口免稅銷售額”之和。當月如何申報繳納增值稅？主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題二】某建筑企業(yè)當月取得建筑收入130萬元，對外全額開具增值稅普通發(fā)票。主表計稅依據(jù)部分：主表稅款計算部分：【例題四】如果建筑企業(yè)當月僅發(fā)生建筑收入20600元，此時可以享受小微優(yōu)惠，免征增值稅。當月如何申報繳納增值稅？首先，個體工商戶出租住房，可享受增值稅減免稅優(yōu)惠，可按照5%%計算應納稅額。一式三份。地稅：，教育附加費，個人所得稅。零申報稅務機關是按照《稅收征管法》的規(guī)定執(zhí)行的。地稅報資產(chǎn)負債表，損益表，納稅申報表包括：城建稅、教育費附加、印花稅、個稅、水利基金的報表。）增值稅報稅流程：（小規(guī)模納稅人）先領表：小規(guī)模納稅人報稅先到稅務機關(一般是征收所或者征收大廳)去領表，小規(guī)模需要報送一份增值稅申報表的主表，和一份附表；最好是征期（每月一到十號）以前去領表，稅務人員有時間回答你問題，等征期人都排隊申報，想問個問題都沒問不上。企業(yè)所得稅匯算清繳報稅時間年終企業(yè)所得稅匯算清繳是每年的次年4個月內(nèi)報送。教育費附加以單位和個人實際繳納的增值稅、營業(yè)稅、消費稅（簡稱“三稅”）為計征依據(jù)。一般情況下，辦完登記證的當月就應該申報。做憑證時稅金直接計提小規(guī)模納稅人識別號填稅務登記證號貨物或應稅勞務名稱填主營項目銷售額填不含稅收入金額征收率填你公司適用稅率：如為銷售為主企業(yè)4%加工修理企業(yè)6%本期實際應納稅額=銷售額*征收率。需要申報的報表有：《小規(guī)模納稅人納稅申報表》、《增值稅申報附列資料》、《資產(chǎn)負債表》、《損益表》，所有的報表應該都可以從納稅申報系統(tǒng)生成打印，如果需要紙質(zhì)報表，可以向當?shù)囟悇?機關免費索取。如果實行查賬征收，需要報送的報表很多，并且需要出具由注冊會計師簽字的查賬報告。消費稅納稅人納稅申報相關納稅人納稅人報送申報資料 →受理審核→受理申報《消費稅申報表》及其附表(金銀飾品購銷存月報表)提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場辦結(jié)。審批權(quán)限：主管稅務機關、納稅申報方式審批相關納稅人納稅人申請 →受理審核→審批《申報方式申請審批表》提供的資料完整、填寫內(nèi)容準確、各項手續(xù)齊全，當場審批辦結(jié)。出口退稅企業(yè)賬務處理講義【出口退稅賬務處理】在我國，出口貨物增值稅實行零稅率，即相應的銷項稅額為零?！懊?、抵、退”的含義如下：“免”是指生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物免征生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)的增值稅。若應納稅額為負數(shù)，即期末有未 抵扣稅額，則有資格申請退稅，但到底能退多少，還要進行計算比較。相關會計處理為：借：應交稅金———應交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)貸：應交稅金———未交增值稅借：應交稅金———應交增值稅(出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應納稅額)貸：應交稅金———應交增值稅(出口退稅)若應納稅額為負數(shù)，即：有留抵稅額時，則可以免抵退稅額為限