增值稅納稅申報表填寫說明(一般納稅人適用)-文庫吧
2025-06-15 19:49 本頁面
【正文】 貨物、勞務和應稅服務的銷項稅額。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應稅服務有扣除項目的，本欄應填寫扣除之后的銷項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》（第10列第3行之和10列第6行）+（第14列第5行之和14列第7行）；本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第10列第6行+第14列第7行。（二十六）第12欄“進項稅額”：填寫納稅人本期申報抵扣的進項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第12欄“稅額”。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人是指試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”大于零，且兼有營業(yè)稅改征增值稅應稅服務的納稅人（下同）。其試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”，以下稱為貨物和勞務掛賬留抵稅額。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”填寫。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”。其他納稅人是指除上期留抵稅額按規(guī)定須掛賬的納稅人之外的納稅人（下同）。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”填寫。（二十八）第14欄“進項稅額轉出”：填寫納稅人已經(jīng)抵扣，但按稅法規(guī)定本期應轉出的進項稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”+“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝《附列資料（二）》第13欄“稅額”。（二十九）第15欄“免、抵、退應退稅額”：反映稅務機關退稅部門按照出口貨物、勞務和應稅服務免、抵、退辦法審批的增值稅應退稅額。（三十）第16欄“按適用稅率計算的納稅檢查應補繳稅額”：填寫稅務、財政、審計部門檢查，按一般計稅方法計算的納稅檢查應補繳的增值稅稅額。本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。（三十一）第17欄“應抵扣稅額合計”：填寫納稅人本期應抵扣進項稅額的合計數(shù)。按表中所列公式計算填寫。（三十二）第18欄“實際抵扣稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫貨物和勞務掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務應納稅額的數(shù)額。將“貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額”與“一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額”兩個數(shù)據(jù)相比較， 取二者中小的數(shù)據(jù)。其中：貨物和勞務掛賬留抵稅額本期期初余額＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”；一般計稅方法的一般貨物及勞務應納稅額＝（第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)” 第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”）一般貨物及勞務銷項稅額比例；一般貨物及勞務銷項稅額比例＝（《附列資料（一）》第10列第3行之和第10列第6行）247。第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”100％。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十三）第19欄“應納稅額”：反映納稅人本期按一般計稅方法計算并應繳納的增值稅額。按以下公式計算填寫：“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”＝第11欄“銷項稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”?！凹凑骷赐素浳铩趧蘸蛻惙铡绷小氨驹聰?shù)”＝第11欄“銷項稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”第18欄“實際抵扣稅額”“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務和應稅服務共同形成的留抵稅額。按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：反映貨物和勞務掛賬留抵稅額，在試點實施以后抵減一般貨物和勞務應納稅額后的余額。按以下公式計算填寫：本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”＝第13欄“上期留抵稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”第18欄“實際抵扣稅額”“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務和應稅服務”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務和應稅服務”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（三十五）第21欄“簡易計稅辦法計算的應納稅額”：反映納稅人本期按簡易計稅
環(huán)評公示相關推薦
鄂ICP備17016276號-1