【正文】 本列各行次≤第4列對應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對應(yīng)各行次?！稗r(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額?！按鄞U稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國稅收繳款憑證上注明的增值稅額。四、《增值稅納稅申報表附列資料（二）》（本期進項稅額明細）填寫說明（一）“稅款所屬時間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。②本行第10列“合計”“銷項(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡易計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實填寫。“一、一般計稅方法計稅”“其中：即征即退項目”各行：只反映按一般計稅方法計算增值稅的即征即退項目。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項（應(yīng)納）稅額和價稅合計額。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點實施以后，一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計”。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財政、審計部門檢查，并按簡易計稅方法在本期計算調(diào)整的銷售額。（十四）“本年累計”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（五）本表及填寫說明所稱“按簡易辦法計稅”、“按簡易征收辦法計算”和“簡易計稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷售額征收率”公式計算增值稅應(yīng)納稅額的計稅方法。（三）“納稅人識別號”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號碼。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第117行之和。試點實施之日的稅款所屬期按試點實施之日前一個稅款所屬期的申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計算填寫。（四十）第26欄“實收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（五十）第36欄“期初未繳查補稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報表第38欄“期末未繳查補稅額”“本月數(shù)”填寫。其他納稅人不填寫。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。有即征即退征稅項目的納稅人，本部分數(shù)據(jù)中既包括即征即退項目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項目。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認證相符且本期申報抵扣的部分。（三）第13至23欄“二、進項稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額明細情況?！捌诔跻颜J證相符但未申報抵扣”：反映前期認證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。五、《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項目明細）填寫說明（一）本表由營業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的納稅人填寫。七、《固定資產(chǎn)進項稅額抵扣情況表》填寫說明本表反映納稅人在《附列資料（二）》“一、申報抵扣的進項稅額”中固定資產(chǎn)的進項稅額。（四）第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項目上期期末結(jié)存的金額，試點實施之日的稅款所屬期填寫“0”?！捌渲校喊凑斩惙ㄒ?guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認證相符但未申報抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況?！昂喴子嫸惙椒ㄕ鞫愴椖坑谩保悍从秤糜诎春喴子嫸惙椒ㄕ鞫愴椖?，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進項稅額。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項目的，按本行第10列填寫。即征即退項目是全部征稅項目的其中數(shù)。①本行第9列“合計”“銷售額”欄：反映按一般計稅方法計算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。(100%+對應(yīng)行次征收率)對應(yīng)行次征收率本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。（二）各列說明“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。（四十四）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額預(yù)征率。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十五）第11欄“銷項稅額”：填寫納稅人本期按一般計稅方法計稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。（九）“開戶銀行及賬號”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號碼。附件2《增值稅納稅申報表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明本納稅申報表及其附列資料填寫說明（以下簡稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡稱納稅人）。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營地址”：填寫納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營地的詳細地址。營業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅