【正文】 本列各行次≤第4列對(duì)應(yīng)各行次且本列各行次≤第1列對(duì)應(yīng)各行次?！稗r(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票或者銷售發(fā)票”：反映已取得但截至本期期末仍未申報(bào)抵扣的農(nóng)產(chǎn)品收購發(fā)票和農(nóng)產(chǎn)品銷售普通發(fā)票情況?！吧掀诹舻侄愵~抵減欠稅”：填寫本期經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)同意，使用上期留抵稅額抵減欠稅的數(shù)額?！按鄞U稅收繳款憑證”：填寫本期按規(guī)定準(zhǔn)予抵扣的中華人民共和國(guó)稅收繳款憑證上注明的增值稅額。四、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（二）》（本期進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)）填寫說明（一）“稅款所屬時(shí)間”、“納稅人名稱”的填寫同主表。②本行第10列“合計(jì)”“銷項(xiàng)(應(yīng)納)稅額”欄：反映按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的應(yīng)納稅額。該欄不按第10列所列公式計(jì)算，應(yīng)按照稅法規(guī)定據(jù)實(shí)填寫?！耙?、一般計(jì)稅方法計(jì)稅”“其中：即征即退項(xiàng)目”各行：只反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅的即征即退項(xiàng)目。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，第1至11列應(yīng)填寫扣除之前的征（免）稅銷售額、銷項(xiàng)（應(yīng)納）稅額和價(jià)稅合計(jì)額。（四十七）第33欄“其中：欠繳稅額（≥0）”：反映納稅人按照稅法規(guī)定已形成欠稅的增值稅額。本期減征額不足抵減部分結(jié)轉(zhuǎn)下期繼續(xù)抵減。（三十四）第20欄“期末留抵稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：反映試點(diǎn)實(shí)施以后，一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)共同形成的留抵稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”≤《附列資料（一）》第8列第1至5行之和+《附列資料（二）》第19欄。（二十七）第13欄“上期留抵稅額”，按以下要求填寫本欄的“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”。（二十）第6欄“其中：納稅檢查調(diào)整的銷售額”：填寫納稅人因稅務(wù)、財(cái)政、審計(jì)部門檢查，并按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法在本期計(jì)算調(diào)整的銷售額。（十四）“本年累計(jì)”列：一般填寫本年度內(nèi)各月“本月數(shù)”之和。（五）本表及填寫說明所稱“按簡(jiǎn)易辦法計(jì)稅”、“按簡(jiǎn)易征收辦法計(jì)算”和“簡(jiǎn)易計(jì)稅方法”，均指按“應(yīng)納稅額＝銷售額征收率”公式計(jì)算增值稅應(yīng)納稅額的計(jì)稅方法。（三）“納稅人識(shí)別號(hào)”：填寫納稅人的稅務(wù)登記證號(hào)碼。（十六）第2欄“其中：應(yīng)稅貨物銷售額”：填寫納稅人本期按適用稅率計(jì)算增值稅的應(yīng)稅貨物的銷售額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第9列第117行之和。試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期按試點(diǎn)實(shí)施之日前一個(gè)稅款所屬期的申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物及勞務(wù)”列“本月數(shù)”填寫；以后各期按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”填寫。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫貨物和勞務(wù)掛賬留抵稅額本期實(shí)際抵減一般貨物和勞務(wù)應(yīng)納稅額的數(shù)額。，按以下要求填寫本欄“本月數(shù)”和“本年累計(jì)”：（1）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按表中所列公式計(jì)算填寫。（四十）第26欄“實(shí)收出口開具專用繳款書退稅額”：本欄不填寫。（五十）第36欄“期初未繳查補(bǔ)稅額”：“本月數(shù)”按上一稅款所屬期申報(bào)表第38欄“期末未繳查補(bǔ)稅額”“本月數(shù)”填寫。其他納稅人不填寫。①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的貨物及加工修理修配勞務(wù)的不含稅銷售額。有即征即退征稅項(xiàng)目的納稅人，本部分?jǐn)?shù)據(jù)中既包括即征即退項(xiàng)目，也包括不享受即征即退政策的一般征稅項(xiàng)目。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之前的不含稅銷售額填寫。本欄是第1欄的其中數(shù)，本欄只填寫本期認(rèn)證相符且本期申報(bào)抵扣的部分。（三）第13至23欄“二、進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出額”各欄：分別反映納稅人已經(jīng)抵扣但按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額明細(xì)情況?！捌诔跻颜J(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣”：反映前期認(rèn)證相符，但按照稅法規(guī)定暫不予抵扣及不允許抵扣，結(jié)存至本期的稅控增值稅專用發(fā)票情況。五、《增值稅納稅申報(bào)表附列資料（三）》（應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目明細(xì)）填寫說明（一）本表由營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的納稅人填寫。七、《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣情況表》填寫說明本表反映納稅人在《附列資料（二）》“一、申報(bào)抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額”中固定資產(chǎn)的進(jìn)項(xiàng)稅額。（四）第2列“應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目”“期初余額”：填寫應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目上期期末結(jié)存的金額，試點(diǎn)實(shí)施之日的稅款所屬期填寫“0”。“其中：按照稅法規(guī)定不允許抵扣”：反映截至本期期末已認(rèn)證相符但未申報(bào)抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票中，按照稅法規(guī)定不允許抵扣的稅控增值稅專用發(fā)票情況?！昂?jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目用”：反映用于按簡(jiǎn)易計(jì)稅方法征稅項(xiàng)目，按規(guī)定應(yīng)在本期轉(zhuǎn)出的進(jìn)項(xiàng)稅額。該欄應(yīng)等于第5至8欄之和。應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，按扣除之后的應(yīng)納稅額填寫；應(yīng)稅服務(wù)無扣除項(xiàng)目的，按本行第10列填寫。即征即退項(xiàng)目是全部征稅項(xiàng)目的其中數(shù)。①本行第9列“合計(jì)”“銷售額”欄：反映按一般計(jì)稅方法計(jì)算增值稅且享受即征即退政策的應(yīng)稅服務(wù)的不含稅銷售額。(100%+對(duì)應(yīng)行次征收率)對(duì)應(yīng)行次征收率本列第13行“預(yù)征率 %”不按本列的說明填寫。（二）各列說明“開具稅控增值稅專用發(fā)票”：反映本期開具防偽稅控“增值稅專用發(fā)票”、“貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票”和稅控“機(jī)動(dòng)車銷售統(tǒng)一發(fā)票”的情況。（四十四）第30欄“③本期繳納上期應(yīng)納稅額”：填寫納稅人本期繳納上一稅款所屬期應(yīng)繳未繳的增值稅額。預(yù)征增值稅額=應(yīng)預(yù)征增值稅的銷售額預(yù)征率。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本年累計(jì)”：填寫“0”。（3）本欄“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”：按上期申報(bào)表第20欄“期末留抵稅額”“即征即退貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”填寫。（二十五）第11欄“銷項(xiàng)稅額”：填寫納稅人本期按一般計(jì)稅方法計(jì)稅的貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)的銷項(xiàng)稅額。本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)”列“本月數(shù)”＝《附列資料（一）》第7列第1至5行之和。（九）“開戶銀行及賬號(hào)”：填寫納稅人開戶銀行的名稱和納稅人在該銀行的結(jié)算賬戶號(hào)碼。附件2《增值稅納稅申報(bào)表（一般納稅人適用）》及其附列資料填寫說明本納稅申報(bào)表及其附列資料填寫說明（以下簡(jiǎn)稱本表及填寫說明）適用于增值稅一般納稅人（以下簡(jiǎn)稱納稅人）。（八）“生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地址”：填寫納稅人實(shí)際生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)地的詳細(xì)地址。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人，應(yīng)稅服務(wù)有扣除項(xiàng)目的，本欄應(yīng)填寫扣除之前的不含稅銷售額。（二十四）第10欄“免稅勞務(wù)銷售額”：填寫納稅人本期按照稅法規(guī)定免征增值稅的勞務(wù)銷售額及適用零稅率的勞務(wù)銷售額，但零稅率的銷售額中不包括適用免、抵、退稅辦法的勞務(wù)的銷售額。（2）本欄“一般貨物、勞務(wù)和應(yīng)稅